1318 quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại NH liên doanh việt nga luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ NGỌC MAI QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT - NGA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2020 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ NGỌC MAI QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT - NGA Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Hà Thị Sáu Hà Nội - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng Liên doanh Việt - Ngà” cơng trình nghiên cứu riêng hướng dẫn TS Hà Thị Sáu Tồn nội dung trình bày luận văn cá nhân, tham khảo tổng hợp từ nguồn tài liệu khác Tất tài liệu tham khảo, tổng hợp trích dẫn với nguồn gốc rõ ràng Tơi xin chịu hồn toàn trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, Ngày tháng năm 2020 Người cam đoan Nguyễn Thị Ngọc Mai ii LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc TS.Hà Thị Sáu - người hướng dẫn khoa học - tận tình bảo tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn Em xin chân thành cảm ơn Quý thày cô giáo trường Học viện Ngân hàng trang bị kiến thức góp nhiều ý kiến quý báu cho em q trình học tập trường hồn thiện luận văn Xin chân thành cảm ơn đồng chí lãnh đạo, chuyên viên ngân hàng Liên doanh Việt - Nga nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp thơng tin, tư liệu, đóng góp ý kiến cho việc nghiên cứu hoàn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp gia đình giúp đỡ, động viên, khích lệ tạo điều kiện q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Nguyễn Thị Ngọc Mai iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NHTM 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1.1 Khái niệm đặc điểm doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.2 Vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.3 Vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa kinh tế 10 1.2 RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NHTM 11 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng NHTM 11 1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng NHTM 12 1.2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng NHTM 12 1.2.4 Các tiêu đánh giá rủi ro tín dụng NHTM 15 1.3 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHTM 17 1.3.1 Khái niệm cần thiết quản trị rủi ro tín dụng NHTM .17 1.3.2 Những nội dung quản trị rủi ro tín dụng NHTM .18 1.3.3 Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng NHTM 29 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tạiNHTM 32 1.4 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI MỘT SỐ NHTM VIỆT NAM VÀ BÀI HỌC RÚT RA ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA 33 1.4.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng số NHTM Việt Nam 33 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút Ngân hàng liên doanh Việt - Nga .37 KẾT LUẬN CHƯƠNG 38 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT- NGA 39 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN VÀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT - NGA 39 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .39 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, máy VRB 40 2.1.3 Hoạt động kinh doanh VRB giai đoạn 2017-2019 .42 2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn 42 ιv 2.1.3.2 Hoạt động tín dụng 44 2.1.3.3 Kết hoạt động kinh doanh 49 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT - NGA .50 2.2.1 Cơ sở pháp lý .50 2.2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa .51 2.2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa .51 2.2.2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa 61 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI VRB 74 2.3.1 Những kết đạt 74 2.3.2 Một số hạn chế, tồn nguyên nhân 77 2.3.2.1 Một số hạn chế, tồn 77 2.3.2.2 Nguyên nhân 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA CỦA NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA 86 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT - NGA .86 3.1.1 Định hướng chung .86 3.1.2 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng VRB 87 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT - NGA 87 3.2.1 Hoàn thiện hệ thống văn bản, quy trình, quy định nội hoạt động tín dụng quản trị rủi ro tín dụng .88 3.2.2 Tuân thủ nghiêm ngặt quy trình cho vay .89 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội 90 3.2.4 Thay đổi mơ hình cấu tổ chức quản trị rủi ro tíndụng .91 3.2.5 Cải thiện chất lượng công tác thẩm định kiểm tra,giámsát sau vay .92 3.2.6 Phát triển nguồn nhân lực 93 vi v 3.2.7 Đầu tư cho phát triển công nghệ hỗCHỮ trợ việc đo lường, DANH MỤC VIẾT TẮTgiám sát rủi ro .94 3.2.8 Tích cực xử lý nợ xấu nợ hạn 95 3.2.9 Quản trị rủi ro theo hướng áp dụng Basel II 96 3.2.10 Đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ ngân hàng 96 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CÁC NHTM 97 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ .97 3.3.1.1 Ơn định sách kinh tế vĩ mơ tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động ngân hàng 97 3.3.1.2 Tăng cường sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa 98 3.3.1.3 Hoàn thiện tinh gọn văn bản, quy định liên quanđến tài sản bảo đảm 98 3.3.1.4 Nâng cao chất lượng thông tin tài tổ chức 99 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .99 3.3.2.1 Hoàn thiện tảng pháp luật Ngân hàng 99 3.3.2.2 Điều hành sách tiền tệ cách hiệu 100 3.3.2.3 Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng quốc gia (CIC) .100 3.3.2.4 Tăng cường nâng cao hiệu công tác kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh ngân hàng 101 KẾT LUẬN CHƯƠNG 102 KẾT LUẬN 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 CIC Trung tâm thơng tin tín dụng EAD Dư nợ thời điểm vỡ nợ EL Tổn thất dự kiến PD Khả không trả nợ LGD Số tiền bị khách hàng không trả nợ KH Khách hàng QTRR Quản trị rủi ro NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam DNNVV Doanh nghiệp nhỏ vừa TCTD Tổ chức tín dụng TSBĐ Tài sản đảm bảo NHTM Ngân hàng Thương mại VRB Ngân hàng Liên doanh Việt - Nga KHDN Khách hàng doanh nghiệp KHCN Khách hàng cá nhân GDP Tổng sản phẩm quốc nội (Gross Domestic Product) TMCP Thương mại cổ phần QHKH Quan hệ khách hàng QLRR Quản lý rủi ro 90 mục tiêu an toàn lên hết Khâu thẩm định tín dụng cần thực nghiêm túc Các cán kết hợp việc thẩm định bề mặt hồ sơ thẩm định thực tế khách hàng Thẩm định phương án vay vốn cần xem xét tính khả thi phương án Đối với phương án không khả thi cần từ chối ngay, tránh trường hợp phối hợp với khách hàng để sửa lại phương án vay Hồ sơ tài chính: thẩm định kỹ tiêu phản ảnh tài sản, nợ phải trả, dòng tiền, tình hình biến động doanh thu, lợi nhuận, hợp đồng đầu vào, đầu phải có chữ ký đầy đủ cấp thẩm quyền, đóng dấu -I- Giai đoạn giải ngân vốn vay: Việc giải ngân vốn vay, cấp bảo lãnh, L/C cần dựa hồ sơ mục đích rõ ràng Khơng thực giải ngân chưa có đủ hồ sơ mục đích -I- Giai đoạn kiểm soát sau cho vay: Cần thực nghiêm túc việc kiểm soát sau cho vay để phát kịp thời dấu hiệu việc sử dụng vốn sai mục đích, tình hình tài khách hàng suy giảm để có biện pháp ứng phó kịp thờim giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Định kỳ kiểm tra lại giá trị trạng tài sản bảo đảm Trong trường hợp TSBĐ giảm giá trị cần áp dụng biện pháp giảm dần dư nợ hay yêu cầu khách hàng cung cấp bổ sung tài sản bảo đảm Đối với tài sản yêu cầu phải mua bảo hiểm ô tô, bảo hiểm cháy nổ nhà chung cư, cần định kỳ kiểm tra thời hạn bảo hiểm để yêu cầu khách hàng mua bổ sung bảo hiểm, bảo cho tài sản bảo đảm ngân hàng 3.2.3 Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội Hệ thống xếp hạng tín dụng nội VRB xây dựng phù hợp dần với thông lệ quốc tế, tiêu chấm điểm khách hàng theo phương pháp thống kê kết hợp ý kiến chuyên gia Do mà kết xếp hạng phản ánh xác tình hình khách hàng Căn kết xếp hạng, VRB áp dụng sách khách hàng, sách lãi suất phù hợp, Tuy nhiên, đề cập trên, hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng VRB chưa tính xác suất vỡ nợ, 91 VRB gặp khó khăn đo lường rủi ro tín dụng dựa vào PD Do đó, VRB nên xây dựng mơ hình PD để đánh giá khả vỡ nợ khách hàng dành cho Khách hàng Bán lẻ Khách hàng Doanh nghiệp VRB cần kiểm soát chặt chẽ kết xếp hạng tín dụng khách hàng, kết phụ thuộc vào việc nhập liệu đánh giá chủ quan cán tín dụng Hạng khách hàng dùng để áp dụng sách ưu đãi lãi suất, tài sản bảo đảm, kết đánh giá phải đảm bảo xác, chất lượng khách hàng Để làm điều này, VRB cần quán triệt chặt chẽ tới cán công tác xếp hạng, cấp phận quản lý cần giám sát việc nhập liệu cán chất lượng thông tin đầu vào Tuyệt đối không tự ý thực xếp hạng lại khách hàng để nâng mức xếp hạng VRB cần tuân thủ nghiêm túc xếp hạng KHDN định kỳ Việc xếp hạng định kỳ để đảm bảo việc cập nhật thông tin tài phi tài khách hàng, trường hợp khách hàng giảm hạng phản ảnh tình hình hoạt động khách hàng, VRB yêu cầu khách hàng bổ sung thêm TSBĐ áp dụng lộ trình giảm dần dư nợ 3.2.4 Thay đổi mơ hình cấu tổ chức quản trị rủi ro tín dụng VRB cần tổ chức lại mơ hình quản trị rủi ro tín dụng phân tách rõ chức tuyến phòng vệ bao gồm: tuyến bảo vệ thứ phòng ban kinh doanh thực định rủi ro, tuyến bảo vệ thứ hai phận quản lý rủi ro phận tuân thủ để hỗ trợ Tổng Giám đốc, phát triển sách hỗ trợ cơng tác quản lý rủi ro giám sát tuân thủ; tuyến bảo vệ thứ ba kiểm toán nội để giám sát tuân thủ quy định tuyến bảo vệ thứ thứ hai Thay đổi cấu tổ chức, mơ hình quản trị rủi ro tín dụng từ chiều ngang sang chiều dọc Tổ chức lại chi nhánh thành điểm bán hàng (Point of sales) đơn chức hỗ trợ hoạt động tín dụng thuộc quản lý trực tiếp khối trực thuộc Hội sở Theo đó, chức thẩm định, định giá TSBĐ tác nghiệp tín dụng dù nằm chi nhánh lại nằm quản lý 92 Hội sở quản lý tập trung theo chiều dọc trực tiếp từ khối chủ quản có trách nhiệm báo cáo trực tiếp Hội sở Về tổ chức nhân Ban QLRR Hội sở chính, để đảm bảo phân tách rõ ràng chức năng, nhiệm vụ tính độc lập tuyến phòng vệ, VRB nên tách hẳn phận rà sốt rủi ro tín dụng khỏi Ban QLRR đổi tên phận thành “Ban Thẩm định Tín dụng” để phản ánh chức thực tế, phân công chức thẩm định tín dụng cho khoản vay chi nhánh Hội sở VRB nên tổ chức biên chế nhân quản lý rủi ro Chi nhánh Trung tâm thẻ thuộc quản lý Ban QLRR Hội sở chính, chuyên viên quản lý rủi ro rà soát rủi ro độc lập khoản vay chi nhánh mà không chịu đạo Giám đốc chi nhánh có trách nhiệm báo cáo trực tiếp lên Ban QLRR Hội sở Điều tránh xung đột lợi ích, việc đánh giá rủi ro rõ ràng, minh bạch 3.2.5 Cải thiện chất lượng công tác thẩm định kiểm tra, giám sát sau vay VRB cần nâng cao chất lượng công tác thẩm định khách hàng, yêu cầu khách hàng cung cấp hồ sơ đầy đủ bao gồm: hồ sơ pháp lý, hồ sơ phương án vay vốn, hồ sơ tài hồ sơ tài sản bảo đảm Đối với hồ sơ khách hàng cung cấp, cần thẩm định chặt chẽ, xác thực tính hợp pháp hồ sơ Về hồ sơ tài chính, yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo tài kiểm toán báo cáo nộp cho quan nhà nước có thẩm quyền (cơ quan thuế) để đảm bảo tính trung thực thơng tin tài chính, từ giúp ngân hàng đánh giá xác lực khách hàng Việc định tài sản bảo đảm cần thực nghiêm túc, định giá tài sản theo nguyên tắc giá thị trường, tuyệt đối không định giá nâng giá trị TSBĐ để nâng mức cho giá trị TSBĐ Để đảm bảo chất lượng công tác thẩm định, VRB cần thường xuyên đào tạo cập nhật kỹ thẩm định tài sản cho cán Đối với TSBĐ có giá trị lớn phức tạp, VRB kết hợp với đơn vị định 93 giá độc lập, có chun mơn giúp cho kết định giá đảm bảo xác Nội dung kiểm sốt sau cho vay cần quán triệt, thực nghiêm túc Cán tín dụng cần nhận thức rằng, việc kiểm sốt sau cho vay mục đích sử dụng vốn khách hàng, tình hình hoạt động khách hàng vô quan trọng, trường hợp phát hiệu dấu hiệu sử dụng vốn sai mục đích dấu hiệu hoạt động kinh doanh khách hàng có suy giảm ngân hàng kịp thời áp dụng biện pháp giảm thiểu rủi ro VRB cần thực nghiêm túc định giá lại giá trị TSBĐ TSBĐ chắn cuối giúp ngân hàng giảm thiểu khả vốn trường hợp xảy tổn thất Việc kiểm tra định kỳ TSBĐ giúp đánh giá giá trị TSBĐ, trường hợp nhận thấy giá trị tài sản suy giảm, ngân hàng áp dụng biện pháp phù hợp áp dụng lộ trình giảm dần dư nợ, đảm bảo giá trị tài sản đủ đảm bảo cho giá trị khoản vay yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản Đối với TSBĐ có yêu cầu phải mua bảo hiểm (như xe, nhà chung cư), cần kiểm tra thời hạn bảo hiểm yêu cầu khách hàng mua đầy đủ bảo hiểm để bảo vệ cho tài sản chấp ngân hàng 3.2.6 Phát triển nguồn nhân lực VRB cần đào tạo đội ngũ nhân chuyên sâu đa năng, phải hiểu sâu sắc kiến thức nghiệp vụ, đặc biệt nghiệp vụ thẩm định tín dụng nhận diện rủi ro khách hàng Đồng thời, VRB cần bố trí đúng, đủ số lượng nhân viên phận, đơn vị, để đảm bảo chun mơn hóa cơng việc cách tốt nhất, tăng hiệu lao động Đội ngũ nhân VRB cịn mỏng có biến động nhiều VRB chưa có sách đãi ngộ nhân viên cạnh tranh NHTM khác thị trường Do VRB cần xây dựng chế lương, thưởng, hội thăng tiến để nâng cao nhu cầu muốn gắn bó lâu dài nhân viên Cần có thang điểm đánh giá để thực trả lương gắn với trình độ, suất, chất lượng hiệu cơng việc, có sách khen thưởng, khích lệ kịp thời nhằm nâng cao tinh thần nhân 94 viên, giữ cán tốt, nhân viên giỏi Công tác đào tạo cho nhân viên cần trọng Việc đào tạo cần thực có hiệu phù hợp với nhu cầu vị trí cơng việc Đối với cán tín dụng, cần tổ chức khóa đào tạo nâng cao chất lượng thẩm định khách hàng, khả nhận biết rủi ro khâu quan trọng, cán tín dụng khơng có đủ kiến thức kĩ để phân tích nhận định rủi ro dễ dẫn đến sai sót lựa chọn khách hàng khơng xác VRB cần đào tạo đạo đức nghề nghiệp công tác tín dụng, khơng để trường hợp cán tín dụng vi phạm đạo đức nghề nghiệp, cấu kết với khách hàng giả mạo hồ sơ để chiếm dụng vốn ngân hàng Cần có chế tài rõ ràng để xử lý trường hợp cán vi phạm đạo đức nghề nghiệp 3.2.7 Đầu tư cho phát triển công nghệ hỗ trợ việc đo lường, giám sát rủi ro Để đảm bảo cho việc chuyển đổi mơ hình quản trị tín dụng tập trung quản lý theo chiều dọc, VRB cần đầu tư vào nâng cấp hệ thống phần mềm, hệ thống quản lý Do hồ sơ xử lý tập trung Hội sở nên cần đảm bảo hoạt động thông suốt thời gian xử lý nhanh, xác Để thực điều đòi hỏi hệ thống Corebanking ngân hàng cần phải nâng cấp, tích hợp nhiều tính năng, rút ngắn thời gian xử lý, báo cáo xây dựng để tự động cập nhật liệu, hỗ trợ cho công tác thông tin quản trị, điều hành VRB cần nghiên cứu, xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro Hệ thống cảnh báo cáo giúp nhận diện phân loại mức cảnh báo khoản nợ hữu ngân hàng Đối với khoản vay thuộc diện cảnh báo cao, ngân hàng cần tức áp dụng biện pháp kiểm tra tình hình khách hàng để đánh giá khả trả nợ khách hàng, việc giúp hạn chế rủi ro ngân hàng, nâng cao hiệu quản trị danh mục tập trung nguồn lực cho công tác phát triển kinh doanh VRB cần xây dựng hệ thống giám sát tự động việc tuân thủ giới hạn rủi ro tín dụng theo Chiến lược thời kỳ Hệ thống tự động tính tốn giới 95 hạn cấp tín dụng như: giới hạn cấp tín dụng theo ngành, theo sản phẩm tín dụng, theo loại hình khách hàng, kỳ hạn, tự động đưa cảnh báo biện pháp ứng xử phù hợp Trong trường hợp vượt giới hạn có cảnh báo tự động để tránh việc thông tin không cập nhật kịp thời dẫn đến chi nhánh tập trung cho vay vào số ngành hay sản phẩm cao, điều dẫn đến rủi ro tập trung tín dụng cho ngân hàng Xây dựng hệ thống thông tin nội có chất lượng: hệ thống thơng tin nguồn tham khảo cho cán tín dụng tìm kiếm thơng tin thơng tin ngành, tình hình phát triển, xu hướng ngành/lĩnh vực kinh tế, lĩnh vực rủi ro, hỗ trợ cho công tác thẩm định tín dụng, giúp việc nhận định xác diễn biến, xu ngành, thị trường Để làm việc cần có phận chuyên trách tìm kiếm có kinh nghiệm phân tích ngành, đánh giá thơng tin thị trường, lĩnh vực, tình hình kinh tế có cập nhật liên tục đăng tải báo cáo đánh giá hệ thống nội ngân hàng để làm nguồn thông tin, tư liệu tham khảo 3.2.8 Tích cực xử lý nợ xấu nợ hạn Tích cực xử lý khoản nợ xấu hữu, khoản xử lý quỹ dự phòng rủi ro hạch toán ngoại bảng, VRB cần tiếp tục thực triệt để công tác thu hồi nợ Hạn chế tối đa việc phát sinh nợ xấu cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa Bên cạnh đó, VRB cần phân loại khoản nợ hạn, nợ xấu theo nguyên nhân phát sinh để từ có biện pháp thu hồi nợ phù hợp Đối với khoản nợ hạn khách hàng gặp khó khăn kinh doanh, VRB cần làm việc lại với khách hàng, tháo gỡ khó khăn (đối với khách hàng có tư cách tốt, có thiện trí trả nợ cho ngân hàng) Trong trường hợp khách hàng phục hồi hoạt động kinh doanh thúc đẩy thủ tục liên quan đến xử lý TSBĐ để thu hồi nợ cho ngân hàng VRB cần tổ chức khóa đào tạo kỹ thu hồi nợ xấu, xử lý TSBĐ cho cán chi nhánh để tăng tính chủ động cơng tác thu hồi nợ chi 96 nhánh người nắm rõ thông tin khách hàng Ban Xử lý nợ Hội sở chủ yếu thực việc quản lý công tác thu hồi nợ, hỗ trợ mặc tố tụng Giao kế hoạch thu hồi nợ cho cán có chế giám sát kết thực báo cáo cấp lãnh đạo kết thu hồi nợ Trong trường hợp không thu hồi nợ xấu cần có giải trình đề xuất kế hoạch phù hợp 3.2.9 Quản trị rủi ro theo hướng áp dụng Basel II Xu hướng quản trị tín dụng theo Basel xu hướng tất yếu NHTM Việt Nam nhằm giúp nâng cao lực cạnh tranh khả quản trị rủi ro ngân hàng Basel II không quy định tỷ lệ an tồn vốn mà cịn đưa yêu cầu quản lý rủi ro, quản trị điều hành, quản lý vốn Do đó, việc thực Thông tư 41/2016/TT-NHNN, Thông tư 13/2018/TT-NHNN văn NHNN ban hành thời gian tới để hướng dẫn thực Basel II đòi hỏi VRB cần thay đổi mạnh mẽ nhận thức, tăng cường đáng kể lực quản trị rủi ro, hoàn thiện chế quản trị VRB cần đẩy mạnh đầu tư vào hệ thống, nguồn nhân lực, tập trung việc triển khai dự án cải thiện chất lượng liệu, bổ sung, sửa đổi quy trình, hồn thiện sách quản trị rủi ro nhằm hướng tới phương pháp nâng cao, đưa Basell II vào thực tiễn hoạt động quản trị rủi ro quản trị kinh doanh VRB cần xây dựng ý thức quản trị rủi ro tín dụng toàn hệ thống, lựa chọn lĩnh vực ưu tiên để thiết lập chốt kiểm soát rủi ro tín dụng Tất nhân viên ngân hàng cần đào tạo để hiểu biết tham gia tự xác định rủi ro tín dụng - xác định nguyên nhân, đánh giá tất rủi ro có tất sản phẩm, hoạt động, quy trình hệ thống ngân hàng 3.2.10 Đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ ngân hàng VRB cần đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ để đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng mà giúp ngân hàng phân tán rủi ro Để làm điều ngân hàng cần có đội ngũ mạnh chuyên nghiên cứu phát triển thị trường, nắm bắt xu hướng nhu cầu khách hàng để từ xây dựng sản phẩm 97 phù hợp cạnh tranh với NHTM khác Ngồi ra, ngân hàng nên đa dạng hình thức đầu tư vốn, tập trung phát triển sản phẩm ngắn hạn hạn chế cho vay trung dài hạn VRB cần nghiên cứu, đánh giá thị trường nhu cầu từ khách hàng để hoàn thiện sản phẩm, gói sản phẩm cho nhóm khách hàng mục tiêu, đặc biệt nhóm khác hàng doanh nghiệp nhỏ vừa/khách hàng cá nhân để tối đa hóa lợi ích cho khách hàng tối đa hóa thu nhập dịch vụ cho VRB Cần nâng cao chất lượng công tác Marketing quảng bá thương hiệu ngân hàng rộng rãi Đồng thời VRB cần thường xuyên nghiên cứu đưa chương trình ưu đãi phù hợp để thu hút khách hàng, ưu tiên khách hàng sử dụng đồng thời nhiều dịch vụ ngân hàng, tăng cường công tác bán chéo sản phẩm 3.3 Một số kiến nghị nhằm tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng NHTM 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ NHTM huyết mạch kinh tế giúp cung cấp vốn cho doanh nghiệp mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao đời sống người dân Đồng thời hoạt động tín dụng đem lại nguồn lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng Chính vậy, Chính phủ Bộ ban ngành cần có chế thúc đẩy tạo điều kiện để hệ thống ngân hàng phát triển an tồn, bền vững 3.3.1.1 Ơn định sách kinh tế vĩ mơ tạo mơi trường thuận lợi cho hoạt động ngân hàng Môi trường kinh tế phát triển lành mạnh, ổn định tảng cho phát triển hoạt động ngân hàng Do vậy, Chính phủ cần thực sách kinh tế vĩ mơ nhằm kiểm sốt lạm phát, ổn định tỷ giá, lãi suất, ổn định thị trường, tăng trưởng kinh tế, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển Đồng thời Chính phủ cần có chế để hỗ trợ doanh nghiệp lĩnh vực như: xuất nhập khẩu, công nghệ mới, hỗ trợ doanh nghiệp thành lập, doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ Khi doanh nghiệp có điều kiện thuận lợi để phát triển, 98 tăng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh đồng nghĩa với việc nhu cầu vay vốn tín dụng ngân hàng tăng, từ ngân hàng dễ mở rộng quy mơ, tìm kiếm khách hàng tốt để mở rộng tín dụng, kiểm sốt tốt chất lượng tín dụng 3.3.1.2 Tăng cường sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa Các sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa dù đạt thành công định nhiên chưa đáp ứng yêu cầu nhu cầu thực tế bối cảnh hội nhập quốc tế ngày sâu rộng doanh nghiệp Việc triển khai sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa thời gian qua cho thấy, sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa mức thấp, tỷ lệ doanh nghiệp nhỏ vừa tham gia thụ hưởng chương trình hỗ trợ sách Nhà nước cịn mức khiêm tốn Hoạt động trợ giúp doanh nghiệp nhỏ vừa chưa có trọng tâm, trọng điểm, chưa hỗ trợ phát triển cho cụm liên kết ngành Bên cạnh đó, nguồn lực dành cho trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa cịn phân tán, trình tự thủ tục để doanh nghiệp nhỏ vừa thụ hưởng sách hỗ trợ Nhà nước cịn nhiều bất cập, khó khăn Do Chính phủ cần thực thêm nhiều biện pháp để tăng cường hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa, tháo gỡ khó khăn văn Luật, tinh giản thủ tục hành nhằm hỗ trợ cho phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa 3.3.1.3 Hoàn thiện tinh gọn văn bản, quy định liên quan đến tài sản bảo đảm TSBĐ chắn giúp ngân hàng hạn chế rủi ro vốn, nhiên, với chế sách hành khiến cho việc xử lý TSBĐ gặp nhiều vướng mắc, nhiều thời gian thủ tục phức tạp Do đó, Chính phủ cần xây dựng chế, quy định liên quan đến xử lý tài sản bảo đảm rõ ràng, thống nhất, hỗ trợ ngân hàng việc xử lý TSBĐ để thu hồi nợ vay Đồng thời, Chính phủ cần hợp chung văn pháp luật TSBĐ, tránh việc mâu thuẫn văn nhằm tạo thuận lợi cho bên quan có thẩm quyền giải tài sản bảo đảm 99 3.3.1.4 Nâng cao chất lượng thông tin tài tổ chức Chính phủ cần có chế để nâng cao chất lượng thơng tin tổ chức Đối với doanh nghiệp thông tin tài vơ quan trọng, nhiên thực tế hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp cịn mang tính nội cao Một doanh nghiệp có 03 loại báo cáo tài bao gồm: báo cáo nội bộ, báo cáo nộp cho quan nhà nước có thẩm quyền (cơ quan thuế), báo cáo nộp cho ngân hàng Vậy báo cáo báo cáo xác phản ánh thực tình hình tài khách hàng Điều gây khơng khó khăn cho ngân hàng thẩm định khách hàng không thẩm định lực tài thực khách hàng dẫn đến kết luận khơng xác Chính vậy, Chính phủ cần có chế nâng cao chất lượng thơng tin tài doanh nghiệp, u cầu kiểm tốn báo cáo tài chính, đồng thời quan thuế cần minh bạch công tác kiểm tra hoạt động doanh nghiệp Đối với báo cáo tài kiểm tốn việc đảm bảo chất lượng thơng tin kiểm toán quan trọng Một số tổ chức kiểm toán Việt Nam hoạt động theo phương thức làm đẹp báo cáo tài theo yêu cầu khách hàng đưa nhận định chung chung nội dung kiểm toán dẫn đến chất lượng thơng tin khơng hồn tồn đảm bảo 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 3.3.2.1 Hoàn thiện tảng pháp luật Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước cần trọng hoàn thiện hệ thống pháp luật ngân hàng bao gồm luật Ngân hàng Nhà nước, Luật tổ chức tín dụng, luật giám sát an toàn hoạt động ngân hàng luật bảo hiểm tiền gửi, tạo hệ thống văn luật rõ ràng, chặt chẽ việc quản lý giám sát hoạt động hệ thống ngân hàng đồng thời hạn chế rủi ro pháp lý cho NHTM trình áp dụng cá văn Luật NHNN cần phối hợp với quan chức để tháo gỡ khó khăn vướng mắc cho ngân hàng công tác xử lý nợ xấu xử lý TSBĐ để thu 100 hồi nợ Cần có hướng dẫn cụ thể quy trình, thủ tục, trách nhiệm bên liên quan bao gồm tổ chức tín dụng, quyền, quan thi hành án, Sở tài nguyên môi trường tạo sở pháp lý để ban hành thông tư liên ngành, nâng cao hiệu phối hợp đẩy nhanh tiến độ, cụ thể hóa cơng việc cơng tác thi hành án Nghiên cứu, sửa đổi hoàn thiện quy định quản lý ngoại hối, phân loại nợ, quy định bảo đảm tiền vay, phù hợp với thơng lệ quốc tế đảm bảo tính khả thi áp dụng thị trường Việt Nam 3.3.2.2 Điều hành sách tiền tệ cách hiệu Ngân hàng Nhà nước cần điều hành đồng bộ, linh hoạt cơng cụ sách tiền tệ để ổn định thị trường tiền tệ, ngoại hối góp phần kiểm sốt lạm phát, góp phần hỗ trợ cho phát triển an toàn hiệu hệ thống NHTM Điều hành tín dụng theo phương châm mở rộng tín dụng an tồn, hiệu quả, tập trung vào lĩnh vực sản xuất kinh doanh, kiểm soát chặt chẽ tín dụng lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro lĩnh vực chứng khoán, bất động sản, BOT, BT giao thơng, vừa hỗ trợ kiểm sốt lạm phát, vừa hỗ trợ tăng trưởng kinh tế mức hợp lý Điều hành lãi suất phù hợp với diễn biến kinh tế vĩ mô, tiền tệ diễn biến lạm phát, tạo điều kiện cho TCTD trì ổn định mặt lãi suất điều kiện lãi suất nước giới tăng lên Phân tích, đánh giá, dự báo diễn biến kinh tế vĩ mô, thị trường vàng, tiền tệ nước quốc tế, đặc biệt lĩnh vực tài ngân hàng nhằm đưa điều hành sách tiền tệ phù hợp, đạt mục tiêu tiền tệ, tín dụng mà Quốc hội Chính phủ đề ra, đồng thời hỗ trợ cho NHTM hạn chế rủi ro hoạt động theo định hướng NHNN đề rà 3.3.2.3 Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng quốc gia (CIC) Hệ thống thơng tin tín dụng CIC có vai trị vơ quan trọng việc hỗ trợ ngân hàng nhận biết sớm rủi ro cho vay khách hàng thông qua việc cung cấp thông tin lịch sử nợ vay khách hàng, lịch sử uy tín trả nợ khách 101 hàng Để hỗ trợ cho công tác thẩm định khách hàng nhanh chóng, xác địi hỏi hệ thống thơng tin CIC phải xác, cập nhật thường xuyên Hiện hệ thống thông tin tín dụng quốc gia có nhiều đổi mới, nhiên cịn số sai sót ví dụ cịn tồn trường hợp chưa đồng thơng tin tín dụng khách hàng có Chứng minh thư nhân dân Căn cước công dân, điều dẫn đến hạn chế trường hợp ngân hàng tra cứu lịch sử tín dụng khách hàng số cước khách hàng kết trả khơng phản ánh đủ lịch sử tín dụng khách hàng Do đó, CIC cần rà sốt lại toàn danh mục khách hàng thực đồng thơng tin tồn khách hàng, đảm bảo kết tra cứu ngân hàng lịch sử tín dụng khách hàng xác NHNN cần có phân tích, dự báo diễn biến thị trường, kinh tế sở số kinh tế, tiền tệ vĩ mô để giúp NHTM có nguồn tham khảo thơng tin tin cậy, hiệu cập nhật việc hoạch định chiến lược kinh doanh phòng ngừa hạn chế rủi ro cho hoạt động kinh doanh ngân hàng 3.3.2.4 Tăng cường nâng cao hiệu công tác kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh ngân hàng NHNN với vai trị quản lý tồn hệ thống ngân hàng, ngồi cơng tác đạo, định hướng, NHNN cần giám sát chặt chẽ tính tn thủ cơng tác tín dụng NHTM để có phát sớm nhằm khắc phục hạn chế rủi ro cho hệ thống ngân hàng Cụ thể: • Ở tỉnh, thành phố, NHNN nên tăng cường cán giỏi nghiệp vụ chuyên quản lý NHTM để kiểm tra, kiểm soát định kỳ theo chuyên đề kiểm tra, kiểm tra đột xuất để cảnh báo rủi ro tín dụng cho NHTM cách sớm Bên cạnh tập hợp thơng tin thường xun từ NHTM để kiến nghị sửa đổi sách quản lý phù hợp với thực tiễn hoạt động ngân hàng • NHNN cần nghiên cứu đưa cảnh bảo sớm rủi ro tiềm ẩn khác mà ngân hàng thương mại phải đối mặt: rủi ro môi trường kinh tế, rủi ro trị, rủi ro tập trung danh mục, cảnh báo hữu 102 ích cho NHTM việc hoạch định sách, chiến lược điều kiện thu thập thơng tin cịn hạn chế • Cần kiểm tra chặt chẽ tính tn thủ việc thực theo kết luận quan tra, giám sát ngân hàng cơng tác tín dụng, có chế xử lý nghiêm TCTD tiếp tục vi phạm không thực theo khuyến nghị tra NHNN • NHNN cần xây dựng tiêu chi để đánh giá, xếp loại NHTM hàng năm để NHTM có nhìn tổng quan hoạt động biết hoạt động ngân hàng đứng đâu nhằm hoạch định chiến lược mở rộng quy mô, hạn chế rủi ro nâng cao xếp hạng • NHNN hoàn thiện máy tổ chức máy, tra ngân hàng theo ngành dọc từ Trung ương tới sở có độc lập tương đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy ngân hàng Nhà nước, ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu hoạt động ngân hàng uỷ ban Basel, tuân thủ nguyên tắc thận trọng tra, giám sát ngân hàng KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương luận văn nêu lên định hướng VRB hoạt động tín dụng quản trị rủi ro tín dụng Để đạt mục tiêu đó, ngân hàng cần phải nỗ lực việc đổi quy trình, quy định, quản trị rủi ro theo hướng bám sát thơng lệ tiên tiến Dựa tình hình thực tế rủi ro tín dụng thực trạng quản trị rủi ro tín dụng đối doanh nghiệp nhỏ vừa VRB, chương đề xuất giải pháp nhằm tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng để phù hợp với điều kiện tình hình kinh doanh ngân hàng Đồng thời, chương nêu lên số khuyến nghị tới Chính phủ Ngân hàng Nhà nước nhằm góp phần tạo điều kiện cho NHTM hoạt động an toàn, hiệu 103 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế biến đổi khơng ngừng khó kiểm sốt hoạt động quản trị rủi ro NHTM nói chung hoạt động quản trị rủi ro cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa nói riêng cần phải ngày nâng cao VRB cần phải ngày hoàn thiện máy quản trị điều hành, xây dựng hệ thống văn quy trình, quy định chặt chẽ nhằm tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng Đề tài nghiên cứu: “Quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng Liên doanh Việt - Nga” hệ thống hóa sở lý luận rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại; phân tích đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa cơng tác quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng, nhận diện rủi ro tín dụng, phân tích nhân tố ảnh hưởng tới cơng tác quản trị rủi ro tín dụng Trên sở đó, đề tài đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng VRB Kết nghiên cứu đề tài VRB cần hoàn thiện máy quản trị rủi ro tín dụng, nâng cấp hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, nghiên cứu đề xuất đo lường xác xuất vỡ nợ PD dựa hệ thống xếp hạng nội bộ, nâng cao lực đội ngủ cán nhân viên, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ để phục vụ tốt nhu cầu khách hàng mà phân tán rủi ro cho ngân hàng, nâng cao chất lượng công tác tín dụng Vấn đề bật khơng Việt Nam mà nước phải đối mặt đảm bảo tính ổn định hệ thống ngân hàng Vấn đề giải hậu nợ xấu tín dụng nói chung nợ xấu cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa nói riêng tốn khó quan chức NHTM Hi vọng qua nghiên cứu này, đề tài góp phần giúp VRB việc nâng cao chất lượng cơng tác quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa, kiểm soát nợ xấu, nhận diện sớm rủi ro để từ có biện pháp ứng xử phù hợp, nâng cao lực cạnh tranh thị trường 104 105 12 Ngân hàng Liên doanh TÀI ViệtLIỆU - NgaTHAM (2016),KHẢO Quy định số 143/2016/QĐ-HĐTV Tiếng Việt Trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng khách hàng 13 Ngân Đồng hàng Vũ Thùy LiênDương doanh (2018), Việt - Nga Quản(2016), trị rủi Quy ro tínđịnh dụngsốtại 162/2016/QĐ-QLRR Ngân hàng TMCP Công Phân thương cấp thẩm Việt Nam quyền- phán chi nhánh quyếtThành hoạt phố Nam động Định, tín dụng Luận củavăn Ngân Thạc hàng sỹ kinh doanh Liên tế, HọcViệt viện- Ngân Nga hàng 14 Ngân Đinh Xuân hàng Hạng, Liên doanh Nguyễn Việt Văn - Nga Lộc (2014), (2012), Giáo Quy định trình số quản 0611/2014/QĐ-XLN trị tín dụng ngân hàng Quy thương định xử mại, lý nợ NXB có Tài vấn đề 15 Ủy Đặng banThị Basel ThuvềHàgiám (2015), sát ngân Quảnhàng trị rủi (2004), ro tínHiệp dụngước vốn Ngân Basel hàng TMCP Đại 16 Ủy Dương, ban Basel Luận văngiám Thạcsát sỹngân kinh hàng tế, Học (2010), viện Ngân Hiệp ước hàng vốn Basel 17 Joel PhanBessis Thị Thu (2011), Hà (2013), Quản trị Ngân rủi ro hàng Thương ngân mại, hàngNhà (Bảnxuất dịchbản tiếng ĐạiViệt), học Kinh tế NXB Lao Quốc động dân, xã Hà hội.Nội 18 Thông Bùi ThịtưThúy số 02/2013/TT-NHNN Hằng (2013), Quản(2013), trị rủi Quy ro tín định dụng đối phânvớiloại doanh tài sản nghiệp có, nhỏ mức trích, vừaphương Ngân pháp hàng trích TMCP lập dự Quốc phịng tế Việt Nam, việc sửLuận dụngvăn dự Thạc phòngsỹđểkinh xử tế, rủi lý Đaih rohọc Kinh hoạt tế -động Đại học củaQuốc tổ chức gia tín Hà dụng, Nội chi nhánh ngân hàng nước Trần ngoài.Văn Kiểm (2014), Quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư 19 Thông Pháttưtriển 41/2016/TT-NHNN Việt Nam - chi nhánh (2016), HaiQuy Bà Trưng định tỷ - Thực lệ antrạng toànvàvốn giảiđối pháp, với Luận hàng, ngân văn Thạc chi nhánh sỹ kinhngân tế, Học hàng viện nước Ngân hàng 20 Thông NguyễntưVăn 13/2018/TT-NHNN Tiến, Nguyễn Mạnh (2018), Hùng Quy(2017), định vềCẩm hệ thống nangkiểm quảnsoát trị nội rủi ro kinhNHTM, doanh ngân chi nhánh hàng,ngân nhà xuất hàngbản nước laongoài động Tiếng Anh Đặng Thị Minh Thúy (2013), Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng Ngân 21 Moody’s hàng TMCP (2018), Đại Rating Dươngsymbol - chi nhánh and definition, Thăng Long, địa Luận truyvăn cập: Thạc sỹ kinh tế, Học viện Ngân hàng https://www.moodys.com/Pages/amr002002.aspx 22 Standard Ngân hàng & Liên Poordoanh GlobalViệt (2018), - NgaS&P (2017, Global 2018, ratings 2019),definitions, Báo cáo tài địachính truy 10 Ngân cập:https://www.standardandpoors.com/en hàng Liên doanh Việt - Nga (2018),U Điều S/web/guest/article/lệ Ngân hàng Liên doanh Việt - Nga /view/sourceId/504352 11 Ngân hàng Liên doanh Việt - Nga (2019), Quy định số 039/2019/QĐ-HĐTV Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng giai đoạn 2018 - 2020 ... quản trị rủi ro tín dụng tạiNHTM 32 1.4 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI MỘT SỐ NHTM VIỆT NAM VÀ BÀI HỌC RÚT RA ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA 33 1.4.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro. .. 1: RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NHTM 1.1 NH? ??NG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ DOANH NGHIỆP NH? ?? VÀ VỪA 1.1.1 Khái niệm đặc điểm doanh nghiệp nh? ?? vừa 1.1.2 Vốn hoạt động kinh doanh. .. CHƯƠNG RỦI RO DỤNG VÀ QUẢN RỦI Bảng 1: 1 Tiêu chíTÍN phân loại doanh nghiệp TRỊ nh? ?? vừaRO tạiTÍN Việt DỤNG Nam TẠI CÁC NHTM 1.1 Nh? ??ng vấn đề doanh nghiệp nh? ?? vừa 1.1.1 Khái niệm đặc điểm doanh nghiệp