Hoàn thiện hoạt động kiểm toán nội bộ tại NH nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam khoá luận tốt nghiệp 207

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - ^^ư'^>^ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn : Th.s Đỗ Thị Thu Hà Họ tên sinh viên : Phan Nguyễn Việt Hà Lớp : K17 - NHG Khóa : 2014 - 2018 Khoa : Ngân Hàng Hà Nội, tháng 05 năm 2018 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - ^^ư'^>^ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn : Th.s Đỗ Thị Thu Hà Họ tên sinh viên : Phan Nguyễn Việt Hà Lớp : K17 - NHG Khóa : 2014 - 2018 Khoa : Ngân Hàng Hà Nội, tháng 05 năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu riêng tơi, trực tiếp thực duới huớng dẫn giáo viên huớng dẫn Ths Đỗ Thị Thu Hà Các số liệu trung thực, đuợc thu thập từ nguồn đáng tin cậy, phản ảnh thực trạng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Tơi xin chịu trách nhiệm cơng trình nghiên cứu Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2018 Sinh viên Phan Nguyễn Việt Hà LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành lời tri ân sâu sắc đến toàn thể quý thầy, cô truờng Học Viện Ngân Hàng, nguời nhiệt tình, tâm huyết giảng dạy truyền đạt cho em kiến thức quý giá suốt quãng thời gian học tập rèn luyện truờng Em xin chân thành cảm ơn cô Ths Đỗ Thị Thu Hà tận tình huớng dẫn em hồn thành tốt khóa luận Sau xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè ln động viên, giúp đỡ tơi q trình làm khóa luận Do thời gian nghiên cứu có hạn vốn kiến thức em cịn nhiều hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đuợc ý kiến đóng góp thầy để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NHTM .10 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .10 1.1.1 Khái niệm kiểm toán nội .10 1.1.2 Mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ KTNB NHTM 12 1.1.3 Các nguyên tắc hoạt động KTNB NHTM 14 1.1.4 Cơ cấu tổ chức phận KTNB NHTM 16 1.1.5 Nội dung phương pháp KTNB NHTM 18 1.1.6 Quy trình KTNB NHTM 24 1.2 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 30 1.2.1 Nhân tố khách quan 30 1.2.2 Nhân tố chủ quan 31 1.3 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÁC TCTD VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM 32 1.3.1 Kinh nghiệm quốc tế kiểm toán nội TCTD 32 1.3.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Việt Nam 37 KẾT LUẬN CHƯƠNG 39 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 40 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 40 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 40 2.1.2 Mơ hình tổ chức mạng lưới hoạt động Agribank 42 2.1.3 Khái quát số kết hoạt động kinh doanh Agribank 44 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT 2.2.1 Hệ thống văn pháp lý hoạt động KTNB Agribank .49 2.2.2 Thực trạng cấu tổ chức phận KTNB Agribank 50 2.2.3 Đội ngũ nhân KTNB Agribank 53 2.2.4 Nội dung phuơng pháp kiểm toán nội Agribank 54 2.2.5 Quy trình kiểm toán nội Agribank 58 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI AGRIBANK64 2.3.1 Những kết đạt đuợc hoạt động kiểm toán nội Agribank 64 2.3.2 Những hạn chế cơng tác kiểm tốn nội 67 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế .70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 74 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU HOẠT ĐỘNG CỦA AGRIBANK TRONG THỜI GIAN TỚI 74 3.1.1 Định huớng mục tiêu hoạt động chung 74 3.1.2 Yêu cầu công tác kiểm toán nội 76 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI AGRIBANK 77 3.2.1 Hoàn thiện nội dung phạm vi kiểm toán .77 3.2.2 Hồn thiện phuơng pháp tiếp cận kiểm tốn .78 3.2.3 Hồn thiện quy trình kiểm tốn nội 79 3.2.4 Thực chức tu vấn kiểm toán nội 80 3.2.5 Chú trọng công tác tuyển dụng nhân 81 3.2.6 Tổ chức tốt công tác đào đạo nhân kiểm toán nội 81 DANH MỤCthể CHỮ TẮT 3.2.7 Nâng cao nhận thức toàn cánVIẾT nhân viên vai trị kiểm tốn nội hoạt động kinh doanh ngân hàng 82 3.2.8 Ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm toán nội .83 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI AGRIBANK 84 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 84 3.3.2 Kiến nghị với Chính phủ với quan quản lý nhà nước 85 3.3.3 Kiến nghị lãnh đạo Agribank 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 KẾT LUẬN 88 NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNo&PTNTVN Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nơng thơn Việt Nam TCTD Tổ chức tín dụng KTNB Kiểm toán nội KSNB Kiểm soát nội ^NH Ngân hàng TSC KTV Trụ sở Kiểm tốn viên KTVNB Kiểm toán viên nội BKS Ban kiểm soát UBKT Ủy ban kiểm tốn BCTC Báo cáo tài CNTT HĐQT Công nghệ thông tin Hội đồng quản trị HĐTV Hội đồng thành viên TGĐ Tổng giám đôc BLĐ CTTC Ban lãnh đạo Cơng ty tài DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU Sơ đồ 1.1: Mơ hình tổ chức phận kiểm toán nội NHTM 17 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổng thể tổ chức máy quản lý điều hành Agribank 42 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phận kiểm toán nội Agribank .51 Bảng 2.1: Một số tiêu tài Agribank từ 2015-2017 45 Bảng 2.2: Cơ cấu du nợ theo kỳ hạn 48 Biểu đồ2.1: Nguồn vốn huy động giai đoạn 2015-2017 47 Biểu đồ 2.2: Tình hình tăng truởng tín dụng giai đoạn 2015-2017 48 Biểu đồ 2.3: Tỷ lệ nợ xấu Agribank giai đoạn 2015-2017 49 nghiêm trọng nhân có chun mơn sau lĩnh vực kinh doanh ngoại hối, kinh doanh vốn, CNTT đặt câu hỏi cho phận KTNB làm để tuyển dụng cán có kinh nghiệm lực lĩnh vực Bên cạnh việc tuyển chọn từ bên ngồi, Agribank cần có giải pháp khác để cải thiện trình độ nhân bên trong, công tác đào tạo việc khơng thể thiếu q trình kiện tồn nhân hệ thống Agribank cần có kế hoạch đào tạo thuờng xuyên tổ chức buổi đào tạo cho đội ngũ KTV nội bộ, tạo điều kiện cho KTV đuợc cập nhật kiến thức thực công việc theo chuẩn mực tốt Các khóa đào tạo phải cung cấp cho KTV kiến thức nghiệp vụ NH, kiến thức pháp luật, vấn đề liên quan đến công tác KTNB, kiến thức chuyên sâu lĩnh vực đặc thù nhu CNTT, Kinh doanh vốn, củng cố kỹ kiểm tốn Chuong trình đào tạo khơng dành cho kiểm tốn viên nội mà cịn luu ý xây dựng chuong trình đào tạo phù hợp cho cán thực nghiệp vụ ngân hàng nhu cán quản lý rủi ro giúp ngăn chặn nguy co xảy gian lận, sai sót Agribank th chun gia bên ngồi có trình độ chun môn KTNB để đào tạo cho đội ngũ KTV nội bộ, tổ chức buổi họp chia sẻ, trao đổi kinh nghiệm với tham gia KTV lành nghề chuyên gia lĩnh vực KTNB nhu tài - ngân hàng Xây dựng văn hóa kiểm tốn cẩn trọng quy trình nghiệp vụ hoạt động cán kiểm tốn Khuyến khích KTV tham gia thi để lấy chứng kiểm toán viên quốc gia (CPA) chứng kiểm toán viên nội (IIA cấp) thuờng xuyên phối hợp trao đổi chun mơn kiểm tốn nội kiểm toán độc lập để nâng cao lực cho KTV 3.2.7 Nâng cao nhận thức tồn thể cán nhân viên vai trị kiểm toán nội hoạt động kinh doanh ngân hàng Hiện nay, khơng nhân viên chi nhánh Agribank cịn có nhầm lẫn KSNB KTNB, nhu chua thực hiểu rõ nhiệm vụ, chức nhu vai trò KTNB hệ thống NH Và nhu gây khơng khó khăn cho KTV tiến hành kiểm tốn chi nhánh.Vì thế, tất cán nhân viên ngân hàng cần ý thức đuợc tầm quan trọng 82 KTNB việc đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh, giúp NH đạt mục tiêu đề Bên cạnh đó, việc phận KTNB hợp tác với nhân viên phịng ban khác hiệu hoạt động KTNB nâng cao phía HĐTV, lãnh đạo cấp cao nhất, nên trọng tới việc tạo mơi trường kiểm sốt mạnh, làm cho nhân viên tất cấp hiểu tầm quan trọng kiểm soát nội nói chung, kiểm tốn nội nói riêng, hiểu vai trị chế KSNB Ban lãnh đạo cần truyền đạt đẩy đủ đến toàn thể nhân viên chất, chức vai trò KTNB Điều đạt thủ tục điều hành rõ văn phổ biến tới tất nhân liên quan thông qua buổi tập huấn, đào tạo nhân viên Về phía phận KTNB cần phải trì mối quan hệ mật thiết với phịng ban khác, tạo điều kiện thực kiểm toán hiệu Trong mối quan hệ chung phận KTNB với phịng ban u cầu phịng ban khác cung cấp thông tin cần thiết phục vụ công tác KTNB, mặt khác, phận KTNB có hướng dẫn cụ thể cho phòng ban quản lý rủi ro, quy định tuân thủ có kiến nghị giúp hồn thiện cơng tác tổ chức, bố trí nhân hợp lý, 3.2.8 Ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào hoạt động kiểm tốn nội Agribank cần lập phần mềm chuyên dụng dành cho phận KTNB, thuê tư vấn để xây dựng mua phần mềm chuyên dụng Các phần mềm hỗ trợ cho công tác KTNB sử dụng rộng rãi giới như: TeamMate, Phần mềm Quản lý kiểm toán, phần mềm trợ giúp kiểm toán (CAATs), Các phần mềm hỗ trợ KTV việc lập kế hoạch, khai thác liệu, đánh giá rủi ro, Hiện nay, ngân hàng trọng đầu tư công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm tốn nhờ tiết kiệm thời gian nguồn lực, đem lại hiệu cao Chính vậy, Agribank cần nhanh chóng ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động KTNB để KTV hồn thành cơng việc nhanh chóng, xác hiệu Đây nhiệm vụ thách thức đặt cho Ban lãnh đạo thời gian tới 83 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI AGRIBANK 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Thứ nhất, Ngân hàng nhà nước cần hồn thiện, sửa đổi, bổ sung thơng tư 44/2011/TT-NHNN, cụ thể số vấn đề như: - Quy định rõ ràng trách nhiệm cá nhân Chủ tịch Hội đồng quản trị/Chủ tịch Hội đồng thành viên, Trưởng Ban kiểm soát, Tổng giám đốc việc phải thiết lập vận hành hệ thống KSNB hữu hiệu, hệ thống không thiết kế hoạt động hiệu quả, bị vô hiệu hố, xảy tổn thất chế tài với cá nhân - Hướng dẫn cụ thể quy định báo cáo ban kiểm soát lên NHNN cách thường xuyên đột xuất quy định NHNN phải có phúc đáp trở lại với báo cáo sau thời gian định - Ban hành quy định xử phạt cụ thể trường hợp Kiểm toán nội nghiệp vụ kiểm tốn mà khơng phát sai phạm quy trình, gây tổn thất cho ngân hàng - Quy định việc KTVNB phải nâng cao trình độ, phải có chứng hành nghề kiểm toán, đặc biệt chứng theo tiêu chuẩn quốc tế Thứ hai, NHNN nên xây dựng ban hành chuẩn mực kiểm toán nội ngân hàng dựa kinh nghiệm quốc tế hoàn cảnh cụ thể Việt Nam Các chuẩn mực kiểm toán tảng lý luận có chức hướng dẫn cho hoạt động kiểm toán giúp cho KTV nội có đường lối hoạt động rõ ràng, thực kiểm toán thuận lợi dễ dàng, chất lượng kiểm toán cao Sự đời hệ thống chuẩn mực kiểm tốn đóng góp vai trị quan trọng cho phát triển hoạt động kiểm toán Việt Nam Thứ ba, NHNN cần sớm ban hành thông tư quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng, tạo điều kiện chế quản lý rủi ro sớm vào thực hiện, từ hoạt động kiểm tốn nội có nhiều thuận lợi Thứ tư, nâng cao vai trò quan giám sát an tồn hoạt động ngân hàng thơng qua việc cải tổ quy trình giám sát tra ngân hàng 84 cách áp dụng nguyên tắc then ch ốt v ề giám sát ngân hàng hiệ u Ủ y ban Basel Thứ năm, NHNN cần thuờng xuyên tiến hành tra, giám sát ngân hàng việc chấp hành quy định hệ thống KSNB KTNB Thực đánh giá chất luợng hiệu hệ th ống KSNB KTNB NHTM 3.3.2 Kiến nghị với Chính phủ với quan quản lý nhà nước Thứ nhất, KTNB xuất Việt Nam từ lâu nhung chua có tổ chức nghề nghiệp riêng cho KTNB để làm sở, tham vấn Do đó, Chính phủ Bộ tài cần khuyến khích phát triển KTNB, chẳng hạn nhu thành lập hiệp hội KTVNB, tổ chức chuơng trình đào tạo chun nghiệp KTNB, Ngồi ra, Chính phủ Bộ tài cần có quy định chế độ đãi ngộ nguời làm công tác KTNB, ví dụ nhu chế độ tiền luơng, tiền thuởng, phụ cấp nhằm tạo sức hút nghề KTNB tạo cho KTNB có vị định doanh nghiệp nhu NHTM Thứ hai, Chính phủ cần hồn thiện mơi truờng pháp lý cho hoạt động KTNB Việt Nam, cần phải xây dựng hệ thống văn pháp luật đồng bộ, tạo hành lang pháp lý cho hoạt động KTNB Trong thời gian tới, Chính phủ cần xây dựng văn pháp lý quy định thống chất, chức năng, trách nhiệm quyền hạn phận KTNB doanh nghiệp nói chung NHTM nói riêng 3.3.3 Kiến nghị lãnh đạo Agribank Thứ nhất, Ban lãnh đạo cần có cập nhật, bám sát thay đổi quy định NHNN nhu quan quản lý liên quan đến cơng tác KTNB để từ có thay đổi văn pháp lý ngân hàng, đáp ứng kịp thời yêu cầu quản lý Ban lãnh đạo Agribank cần hạn chế chậm trễ việc ban hành sửa đổi văn pháp lý Thứ hai, Ban lãnh đạo cần phân định cụ thể quyền hạn trách nhiệm thành viên hoạt động đơn vị, giúp họ hiểu họ có nhiệm vụ 85 hành vi họ ảnh hưởng tới tổ chức Do đó, Agribank cần thể chế hóa văn quyền hạn trách nhiệm phận nhân viên đơn vị Thứ ba, Ban lãnh đạo cần đảm bảo điều kiện làm việc cho KTNB, bên cạnh chế độ tiền lương, thưởng, phụ cấp chức vụ, hệ số tiền lương kinh doanh, phận KTNB cần trang bị đầy đủ sở vật chất, phương tiện thiết bị KTV thực công việc cách nhanh chóng, xác hiệu Thứ tư, để đảm bảo đội ngũ nhân KTNB có kỹ hiểu biết để thực nhiệm vụ, Ban lãnh đạo nên tuyển dụng cán có kinh nghiệm, kiến thức kỹ phù hợp với nhiệm vụ giao Bên cạnh đó, cần nâng cao lực đội ngũ cán nhân viên, trọng tới công tác đào tạo nhân Định kỳ cần có chương trình đánh giá lại kỹ kiểm toán nội sở nhu cầu thực tế mục tiêu hoạt động ngân hàng Đánh giá nhu cầu cần thuê chuyên gia để phục vụ cho kiểm toán nội theo chuyên đề lớn, phức tạp Thứ năm, Ban lãnh đạo cần đảm bảo KTNB có vị định ngân hàng, tức tạo điều kiện để phận KTNB thực tất công việc nằm quyền hạn quy định, như: quyền đề nghị trưng tập người phận khác tham gia KTNB cần thiết; quyền tiếp cận thông tin, hồ sơ, tài liệu từ phòng ban khác để phục vụ cơng tác kiểm tốn; Thứ sáu, khoảng cách chuẩn mực kế toán Việt Nam Quốc tế lĩnh vực ngân hàng Nếu Ban lãnh đạo Agribank trọng hoàn thiện hệ thống kế toán hoạt động dựa chuẩn mực thơng lệ phổ biến q trình phản ánh kiểm sốt thơng tin đảm bảo tin cậy Từ giúp giảm khối lượng cơng việc, thời gian, chi phí kiểm tốn nội 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ thực trạng hoạt động kiểm toán nội Agribank chương 2, sở phân tích ưu điểm, hạn chế nguyên nhân tồn tại, dựa vào định hướng, mục tiêu Agribank thời gian tới, chương khóa luận đề xuất số giải pháp đưa kiến nghị nhằm hồn thiện kiểm tốn nội Agribank nói riêng NHTM nói chung 87 KẾT LUẬN Kiểm toán nội phận quan trọng cấu thành hệ thống kiểm tra, giám sát hệ thống Ngân hàng thuơng mại KTNB công cụ giúp phát cải tiến điểm yếu hệ thống quản lý doanh nghiệp Trong xu hội nhập mạnh mẽ, NHTM quan tâm tới việc xây dựng xác định cấu tổ chức nhu hoạt động phận KTNB, đồng thời khơng ngừng nỗ lực hồn thiện cơng tác KTNB nhằm đảm bảo an tồn hoạt động kinh doanh Khóa luận giải vấn đề lý thuyết KTNB NHTM, đồng thời làm rõ nhân tố ảnh huởng tới kiểm toán nội Trên sở nghiên cứu lý thuyết, tiến hành phân tích đánh giá thực trạng KTNB Agribank vấn đề nhu cấu tổ chức, nội dung, phuơng pháp tiếp cận, quy trình kiểm tốn nội Qua nghiên cứu thấy công tác KTNB Agribank đạt đuợc số kết định, nhung bên cạnh cịn tồn nhiều hạn chế Thơng qua việc phân tích ngun nhân hạn chế đó, khóa luận đua số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động KTNB Agribank Trong phạm vi nghiên cứu khóa luận, tác giả hi vọng khóa luận góp phần nhỏ vào hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội Agribank Đồng thời mong muốn tuơng lai, hoạt động KTNB Agribank khắc phục đuợc hạn chế đạt đuợc nhiều thành tốt đẹp 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ mơn kế tốn ngân hàng - Khoa Ngân hàng - Học viện Ngân hàng (2017), Giáo trình Kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại (Nhà xuất Dân trí) Báo cáo thường niên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam năm 2015, 2016 Báo cáo tài Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam năm 2015, 2016 Lê Thị Thu Hà (2011), Tổ chức kiểm toán nội cơng ty tài Việt Nam, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Trường đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Thị Hồng Thúy (2010), Tổ chức kiểm toán nội tập đoàn kinh tế Việt Nam, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Trường đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Hồng Yến, Giải pháp phát triển kiểm toán hoạt động NHNo&PTNT VN, Đề tài NCKH, Học viện Ngân hàng, Hà Nội Nguyễn Minh Phương (2016), Hồn thiện kiểm tốn nội ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Học viện Ngân hàng, Hà Nội Nguyễn Thị Lê Thanh (2011), Bàn tiêu đánh giá hiệu hoạt động kiểm toán nội NHTM, VACPA http://www.vacpa.org.vn/Page/Detail.aspx?newid=4355 Nguyễn Như Mạnh (2017), Hoàn thiện hệ thống kiểm toán nội ngân hàng thương mại Việt Nam nay, Tạp chí cơng thương, số 6, tháng 5/2017, trang 457 10 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2011), Quyết định 2077/QĐ-HĐTV-BKS việc ban hành quy trình kiểm tốn Báo cáo tài hệ thống NHN0&PTNTVN 11 Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2014) Quyết định 969/QĐ-HĐTV-BKS "Ban hành quy chế tổ chức hoạt động kiểm toán nội bộ" 89 12 Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2016) Quyết định 122/QĐ-BKS "Ban hành Sổ tay kiểm tốn nội bộ" 13 Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2016) Quyết định 01/QĐ-BKS “Phê duyệt Kế hoạch kiểm tra, kiểm toán nội năm 2016” 14 Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2016) “Kế hoạch kiểm tra, kiểm toán nội năm 2017” 15 Phan Thị Thanh Huyền (2014), Hồn thiện tổ chức hoạt động kiểm tốn nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nơng thơn Việt Nam, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng, Hà Nội 16 Thông tu 44/2011/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nuớc 17 Tài liệu hội nghị triển khai nhiệm vụ kinh doanh năm 2018, Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 18 Vũ Thùy Linh (2014), Hồn thiện q trình tổ chức máy kiểm toán nội Ngân hàng thương mại nhà nước Việt Nam, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Học viện tài 19 Các trang web www.agribank.com.vn www.theiia.org www.vacpa.org.vn http://www.misa.com.vn/tin-tuc/chi-tiet/newsid/5270/To-chuc-kiem-toan-noibo-trong-cac-to-chuc-tin-dung www.smarttrain.edu.vn http://www.kiemtoanpro.com 90 MfiC N S T T 460 400 400 160 440 702 420 421 1 1 2 2 3 480 600 602 000 410 000 300 462 001 606 700 900 340 260 302 608 240 350 300 180 440 507 360 504 1 6 1 Tên chi nhánh TỔN Đi TỔN Điể TỔNG Điỉ Tổn Đi TỔN Đi TỔNG TỔN Tổng xíp xếp Ioyi RR xép Ioyi xếp Ioyi Ioyi ểm ềm G G m m ĐIỂM G điếm NTD RRNTD tổng ế ĐIẾM g G RRTD mụ mụ ĐIẾ ĐIẾM mụ mục MỤC ĐIẾ mục (theo hựpl m MỤC điểm ĐIẾ c6 c5 M MỤC c4 6: M đfi chấm m 4: mục M MỤC 3: (chấ ĐIỂM THAY CỦA NHẢNH nhAn điềm ục MỤ TÔNG KINH HỢP CHẤM XẾP LOẠI RỦI RO CÁC CHI GRIBANK 2: HUY m ĐỔI trọng DOAN (chí C 5: (Thời điểm 31/10/2015) HOẠ ĐỘN mới) GIẢM MỤ số ngoyi H m RỦI Kèm theo kếNGOẠI hoạch kiểm tra, kiểm 2016 số (J∕ /BKS-KTNB ngày t)√ /01/2016 KẾT T G ĐƠC C (chấm hối) mới) tốn nội RO ' _ QU ĐỘN VỔN nhân ĐẢ Phụ TỆ nhA KTK Ả G VÀ trọng NHÂ ngoyi nhãn n S KIN TÍN THA si N hối) trọng trọn NB H DỤN NH (5%) TRỌ số g nhA DO G KHO N (5%) sổ n 37 Chi nhanh Nam Ha Noi _ Chi nhanh Lang Ha Chi nhanh Gia Dinh Chi nhanh Nam Sai Gon Chi nhanh Bac Ha Noi Chi nhanh Chi nhanh 10 TP HCM _ Chi nhanh Hung Vuong, TP HCV 1 1 1 Chi nhanh Tay Ha Noi _ Chi nhanh Tinh Soc Ttang Chi nhanh Chi nhanh Tinh Quang Ninh Chi nhanh My Dinh Chi nhanh TP Da nang Chi nhanh TPHCM _ Chi nhanh Tay Do Chi nhanh Hai Chau Chi nhanh An Phu _ Chi nhanh Tp Ho Chi MInh Chi nhanh Trung Tam Sai Gon Chi nhanh Nha Be _ Hong Ha Chi nhanh Trung Yen _ Chi nhanh Truong Son- SG Chi nhanh Hoang Mai Chi nhanh Phuoc Kien Chi nhanh Thang Long _ 6 Điề m TỔN G Đi ểm NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP mụ mụ ĐIẾ c2 VÀ PHÁT TRIÉN NỊNG THƠN NAM c VIỆT M BAN KIỂM SOÁT MỤ C KIÉM TOÁN NỘI Bộ 1: Chi nhanh Can Gio Chi nhanh Binh Chanh Chi nhanh Cau Giay Chi nhanh Quan Tan Binh _ Chi nhanh Dong Da , _ 7.5 _ _ 2.5 2.5 2.5 _ _ 9.0 _ _ 0.4 _ _ 79 _ 0^ 8.7 _ _ _ _ 91 _ _ _ _ 8,7 _ _ _ _ _ _ _ _ _ 0.9 _ 6.6 _ _ _ _ 2.5 _ _ 7.5 2.5 _ 25 _ 7.5 _ _ _ _ _ _ 7,5 _ _ _ _ _ ~ _ 30 _ _ 3 _ _ _ _ _ _ _ 2.5 7,5 3.9 _ _ _ _ 5.1 1 0.7 1 1.0 79 0.8 79 7.7 18 1 5,6 7.8 4.3 23 2 4^9 2.6 1.4 2 2.2 9.0 0^9 78 1.1 9.8 0.5 19.4 _ _ 85 _ _ 2.5 _ 95 35 ,95 95 ,95 95 1, 325 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 6.5 _ _ _ 0.5 _ _ _ _ _ _ 2.5 _ _ _ _ ,7 25 _ _ _ 9.0 _ 1.5 _ _ 3.2 _ _ _ 1.8 _ 9.3 _ 9.0 55 7.5 575 85 975 ,95 775 875 _ _ 6.5 55 9.5 _ 0,1 _ 9,0 _ 775 _ 86 _ _ 5.4 3,5 _ 175 _ 1,7 _ 0.2 4.5 _ 0.2 _ 6.5 _ 725 ,85 _ 8,5 _ 925 _ 5.3 _ 6,2 2.5 _ 625 ,65 _ _ 0.5 _ _ 3,9 _ _ 075 05 _ 3,2 _ _ 0,8 _ 925 825 _ _ 1.5 _ 0.2 _ 9.1 _ _ 8.8 _ _ 4.5 1.5 4.5 _ _ _ _ _ 2.5 125 85 6.5 _ _ _ _ _ _ _ _ 95 35 95 A 625 75 525 75 ,95 95 125 35 ,95 95 0, 725 1, 575 725 35 _ 2.5 21 1.5 25 _ ,85 75 625 Tổng hợp xếp Ioyi 63 5,7 9.4 3.2 _ 8.5 _ 8.1 _ 8,5 _ 8,2 3 2 2 3 3 2 2 3 3 3 2 2 2 9 9 ,2 ,7 ,4 ,1 ,2 ,8 ,7 8 ,8 9 Tổng hợp xếp Ioyi rũi ro _Z λ, lục so OlA Cao Cao _ Cao Ttung Binh TnmgBin Cao _ Cao Ttung Binh h Cao _ Cao _ Cao _ Ttung Binh Cao _ Cao _ Cao Cao _ 29 Cao Cao _ Cao Thấp _ Trungbl Cao _ Cao _ Thẩp _ nli TnmgBin Cao Trung Binh Thấp _ h Cao _ Cao _ Cao _ TrungBinh 28 Cao _ Cao 28 Cao _ Cao _ Cao _ Thấp _ Cao Cao _ 32 31 29 28 26 34 32 29 29 25 25 25 26 25 39 39 33 33 32 30 30 30 28 28 28 28 27 27 Cao Cao Cao Cao _ Cao _ Cao _ Cao Cao Cao Cao _ Cao Cao _ Cao _ Thếp _ Cao Cao Cao Ttung Binh Cao Cao Cao Tnmg binh Cao Trung binh Trungbi nh Trung binh Trungbi nh Trungbi nh Cao Cao _ Cao _ Ttung Bỉnh Cao Cao _ Cao Ttung Bỉnh Cao _ Cao _ Ttung Binh Cao _ Cao Cao Cao Cao Cao Trung Binh Cao Cao Cao TrungBin h Tnmg Blnh Trung Bỉnh Cao _ Thấp _ Cao _ Cao Thấp Cao Thấp Cao Cao _ Cao _ Cao _ Cao _ Thếp Cao _ Cao _ Trung Trung Binh Thếp Cao _ Cao _ Binh Cao Cao _ Cao _ Cao Cao Tnmg Bỉnh Cao Cao Cao Cao Tnmg Binh Trung Cao _ Trung Binh Tnmg Binh Binh Cao _ Cao _ Cao _ Tnmg Blnh Cao Cao _ Cao Cao _ Cao Cao _ Cao _ Cao _ Cao _ Trung Cao _ Cao _ Binh Cao Cao Cao Trung Cao _ Trung Binh Binh Trungbi Cao Cao _ nh Trung Cao Trung Binh Blnh Trung Cao Trung Btnh Blnh Trung Cao Trung Binh Binh Trung Cao Trung Binh Binh Tnmg Btnh Cao Cao Tnmg Binh Cao _ Cao Trung Blnh Cao _ Cao Cao Thấp _ Cao _ Cao _ Thấp Cao Cao Thấp Cao Cao _ Thấp _ Cao _ Cao _ Thấp Cao Cao Thấp _ Cao Cao rʌ V S T T Mỉ CN 3 9 3 3 3 4 4 4 4 4 5 5 5 5 6 6 6 6 TSn chi nhảnh 203 200 508 480 1 600 506, 500 401 200 200 500 903 130 220 900 100 450 220 800 120 200 600 221 400 890 900 940 400 200 600 600 800 420 483 505 482 460 904 8 1 1 Chi nhanh TX Son Tay So Giao Dich _ Chi nhanh Tam Trinh _ ChinhanhllTPHCM _ Chi nhanh Sai Gon _ CN NHNo & PTNT Tay Ho Chi nhanh Tinh Ca Mau _ Chi nhanh Bach Khoa Chi nhanh Ha Tay Chi nhanh Tinh Dak Lak _ Chi nhanh Tinh Quang Ngai Chi nhanh KCN Tan Tao Chi nhanh An Suong Chi nhanh Cho Lon (24 Phu Giao) Chi nhanh Tinh Dien Bien _ Chi nhanh Tu Liem _ Chi nhanh Hoang Quoc Viet Chi nhanh Long Bien _ Chi nhanh Tinh Lai Chau Chi nhanh Gia Lam _ Chi nhanh tinh Bac Lieu _ Chi nhanh Tinh Binh Phuoc Chi nhanh Nam Hoa Chi nhanh Tinh Tra Vinh _ Chi nhanh Ninh Kieu Chi nhanh Tinh Ninh Thu⅜n _ Chi nhanh Hiep Phuoc Chi nhanh Tinh Lang Son Chi nhanh Binh Tan Chi nhanh Tinh Bac Can Chi nhanh Tinh Phu Yen _ Chi nhanh Tinh Quang Binh Chi nhanh Dong Ha Noi Chi nhanh NHNo Thu Do Chi nhanh Thanh Xuan Chi nhanh Hung Vuong HN Chi nhanh Tan Phu-HCM Chi nhanh Mien Dong Điể m mụ c1 TỎN G ĐIỂ M MỤ C I: KẾT QUẢ KlN H DOA N Đi ểm mụ c2 _ _ _ _ _ _ 3 _ _ _ _ 4^ _ _ _ _ _ 2.5 2.5 2.5 7.5 2,5 7.5 _ _ 2.5 _ 7,5 _ _ 2.5 2.5 _ 2,5 _ 2.5 7.5 _ 0 4^ _ _ _ 3 3 3 3 3 _ _ _ _ 9^ _ _ _ _ 9^ _ _ _ TỎN G ĐIỂ M MỤC 2: HOẠ T ĐỘN G TÍN DỤN G 19.4 0.3 9.6 8.1 0.5 9.5 7,9 0.1 0J 8.8 8,8 7.7 5,7 7.1 7.2 9,1 5.7 7,9 T5 7.4 51 _ 54 _ _ _ 4^ _ 3.9 6.6 4.4 3,7 3,3 _ _ _ 42 _ 2,5 _ _ 2.4 _ _ _ 7.5 7.5 2.5 _ _ _ _ _ _ _ _ 2 _ _ _ _ _ 3.9 3.0 33 6J 5.8 4.0 4.2 4.9 54 1 1 1 1 1 1 1 1 Đi ề m m ục TỒN G ĐIỂM MỤC 3: HUY ĐỘN G VÓN VÀ THA NH KHO Điế m mụ c4 _ _ ,95 1.5 _ 2,5 _ _ ,95 ,95 925 35 725 725 525 65 _ _ _ _ _ 4.5 4,5 0.5 _ _ _ _ _ _ _ _ Điể m mục (chẫ m mới) 2,5 1 Tỗn g điểm mục (chí m mới) nhâ n trọn g số 0,575 0.625 0.625 0.875 Đi ểm mụ c5 TỎN G ĐIỂ M MỤ C 5: RỦI RO KTK S NB nhA n Đi ểm m ục TỎN G ĐIẾM MỤC 6: THAY ĐỎI GIÁM DÓC nhân trọng số (5%) TỎN G ĐIẾ M CỦA MỤ C ĐẢ NHÂ N TRỌ N28 _ _ ,9 _ 25 _ 125 _ _ 5.5 15 4,5 _ 0.775 _ _ 95 _ _ _ _ ,45 _ 95 _ _ _ 11 25 125 525 75 _ 0.875 _ _ ,8 2.5 _ 0,625 ,7 _ _ 2.5 2.5 05 _ _ _ _ _ _ _ _ _ 2.5 6.5 85 _ _ _ _ _ _ 8.5 TỎNG DIÊM MỤC 4: KINH DOAN H NGOẠI TỆ nhln trọng số (5%)0 _ _ _ _ 45 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 25 _ _ _ 4.5 _ _ 4,5 8,5 625 1, 7.5 0.575 0.725 325 _ _ _ _ 95 0, 725 95 25 95 11 25 95 35 0,7 25 95 0.7 25 0.9 25 55 _ 0,775 _ _ 3,5 _ 1.175 2.5 _ 1.125 _ 7.5 _ _ 0.875 65 _ _ _ _ _ 65 10 28 27 27 28 27 27 26 27 27 25 26 25 25 25 25 25 26 25 25 23 ,5 23 ,5 23 _ ,5 23 _ 22 _ ,6 22 _ 21 _ 23 _ 21 _ 21 _ ,1 20 _ 20 _ 24 _ 25 _ 23 _ 22 _ 22 _ 25 _ Tổng điểm mục nhân trọng số (chẩm ngoyi hối) 7,7 7.4 7.2 7.1 7,1 6.9 6.7 6.5 6.3 6.2 6.0 5,8 5,6 5,6 5.6 5.6 5,5 5,3 5,2 5.2 2.6 2,7 3.8 3.7 2.9 2.2 1.9 1,8 1.2 1.0 0.4 0.2 4.8 4.3 3.9 3.2 2.5 4.8 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 xểp Iofi RRTD xếp loại RR NTD xếp Iofi RRNTD (theo chẫm điỉm ngofi hối) xếp Iofi tồng hợpl Tổng hợp xểp Iofi Tổng hợp xếp Iofi rủi ro Trung Bỉnh Trung Cao _ TrungBlnh Binh Trung Cao _ Trung Binh Bỉnh Cao _ Cao Cao _ Trung Cao Trung Binh Bỉnh Trung Cao TrungBlnh Binh Trung Trung Cao binh Bỉnh Cao Thắp Thấp Thấp Cao Tnmg Binh Thấp Trung Binh Trung Cao Trung Binh Blnh Trung Trung TrungBinh binh Bỉnh Trung Cao _ Cao _ binh Trung Cao Trung binh Binh Trung Trung Trung Binh binh Binh Trung Cao TrungBinh Bỉnh Trung Cao _ Cao _ bình Trung Trung Trung Binh binh Bỉnh Trung Trung TrungBinh binh Binh Trung Trung Trung Bỉnh binh Bỉnh Trung Trung Cao _ binh Binh Trung Trung Trung Bỉnh bỉnh Binh Thấp Cao _ Cao _ Trung Trung Trung Bỉnh binh Bỉnh Trung Thấp Trung Binh Binh Trung Thấp Trung Blnh Binh Trung Thẩp Trung Bỉnh Binh Thấp Cao _ Trung Blnh Trung Thấp Trung Blnh Blnh Trung Thấp Trung Bỉnh Blnh Trung Thấp Trung Binh Binh Trung Tháp Trung Binh Binh Trung Cao _ Cao _ binh Trung Trung Cao _ binh Binh Thấp Cao Cao Thấp Cao _ Cao _ Cao Trung Binh Thếp Cao _ Cao _ Cao Tháp _ Cao _ _ Thấp Cao _ Cao _ Thấp Trung Binh TB Thấp Tháp Trung Bỉnh TB Thấp TrungBinh TB Cao _ Trung Binh Thấp Trung binh Trung Binh Cao Trung Trung Bình Bình Cao _ Cao Cao _ Cao _ Thấp Cao _ Cao _ Thếp Cao _ Cao _ Thấp Cao _ Cao _ Thấp Cao _ Cao _ Thếp Cao _ Cao _ Thấp Cao Cao _ Thấp Cao _ Cao _ Thấp Cao _ Cao _ Thấp Cao _ Cao _ Thếp Cao _ Cao _ Th ẩp Cao _ Cao _ Thẩp Cao _ Cao _ Th ẩp Cao _ Cao _ Thấp Cao _ Cao _ Thấp Cao _ Cao _ Thẩp Trung Bỉnh TB Thẩp TrungBlnh TB Thấp Trung Bỉnh TB Thấp TrungBlnh TB Thấp Trung Binh TB Thấp Trung Bỉnh TB Thấp Trung Binh TB Thấp Trung Blnh TB Thấp Trung Binh TB Thấp Trung Bỉnh TB Thấp Trung Binh TB Thấp Trung Binh TB Thấp TB Trung Blnh Thấp Cao _ TB Thấp Cao _ TB S T T MiC N 7 9 1 1 1 1 7 7 7 7 8 8 8 8 8 9 9 9 9 9 140 604 280 300 890 000 300 222 120 100 000 601 500 300 100 800 000 800 200 380 600 100 223 150 407 100 502 140 300 700 000 700 700 700 303 600 500 500 Tên chi nhỉnh Chi nhanh Hoc Mon Chi nhanh Phu Nhuan Chi nhanh Dong Sai Gon Chi nhanh Tinh Vinh Long Chi nhanh Phuc Yen 4 6 1 Chi nhanh Tinh Thua Thien Hue Chi nhanh Ttnh Binh Dinh _ Chi nhanh Quan Chi nhanh H Cu Chi - TPHCM Chi nhanh Ttnh Kon Tum _ Chi nhanh Tilth Ba Ria Vung Tau Chi nhanh Quan Chi nhanh TP Ha Noi _ Chi nhanh Tinh Ninh Binh Chi nhanh Thu Duc 4 6 2 6 Chi nhanh Can Tho Chi nhanh Tinh Hoa Binh Chi nhanh Tilth Binh Thuan Chi nhanh Tinh Quang Nam Chi nhanh Quan Binh Thanh Chi nhanh Tilth Nghe An NHNo Tilth Tuyen Quang _ Chi nhanh Thanh Do Chi nhanh Xuyen A Chi nhanh My Hao Chi nhanh Hai phong _ Chi nhanh Hoan Kiem Chi nhanh Dong Anh _ Chi nhanh Tinh Dak Nong _ Chi nhanh Tilth Ha Tinh Chi nhanh Tinh Hậu Giang Chi nhanh Tilth An Giang _ Chi nhanh Tinh Phu Tho Chi nhanh Tinh Khanh Hoa Chi nhanh Ha Thanh _ Chi nhanh Tilth Long An Chi nhanh Tilth Dong Thap Chi nhanh Tinh Bac Giang _ TỒN G ĐIỂ M MỤ C 1: KÉT QUẢ ION H DOA N Đi ểm mụ c2 2.5 _ _ _ _ 2.5 2,5 2.5 2.5 2.5 _ _ _ _ 2.5 7,5 _ _ 4^5 _ 6.3 _ _ _ Điể m mụ cI 8^ _ _ _ TỎN G ĐIẺ M MỤC 2: HOẠ T ĐỘN G TÍN DỤN G Đi Ễ m m ục 8.0 _ _ _ _ _ _ 2 3.4 7,6 3 73 73 _ _ 7.2 _ _ 53 _ 7.5 2.5 2.5 _ _ _ 2,5 _ _ _ _ 2,5 _ _ _ _ 7.5 2.5 7.5 25 2.5 _ _ _ _ _ _ _ _ 43 2 46 53 _ 4.9 _ _ 5,3 _ _ 5 _ _ _ _ _ 0^ _ _ _ _ _ 2,5 2.5 _ _ _ _ _ F 2 2 2 43 48 49 4.5 47 2 2 2 2 1 F Ĩ 1 1 1 1 1 1 1 Ĩ 40 1 _ Ĩ 4.4 2.5 48 34 3.6 23 43 40 2.9 L6 2.7 1.0 0.6 1 1 1 1 1 L 1 Ĩ 1.5 _ TỒN G ĐIỀM MỤC 3: HUY ĐỘN G VỒN VÀ THA NH KHO _ _ _ _ _ _ ĐiỄ m mụ c4 _ 6,5 4.5 9.5 2.5 2.5 _ 2,5 _ 45 _ 6,5 _ _ _ 75 125 14 _ 1, 5.5 4.5 _ _ _ _ _ _ 4,9 _ _ 5.2 _ 4.9 _ _ _ _ 4.8 5.0 4,6 125 _ _ 4,5 1, 125 725 825 ,95 _ _ 4,9 8.5 _ 925 _ _ 3,0 _ 55 775 _ 5.5 4.1 3.1 _ _ 3,5 _ 3,9 _ ,85 2.6 _ 2,1 _ _ _ _ ,85 925 825 _ 2.0 8.5 6.5 _ 2.2 _ 825 925 95 225 _ _ 2.8 _ _ _ _ 4.5 _ 6.5 85 _ _ _ _ 4.5 _ _ _ _ 2.5 4.5 4.5 _ _ _ _ _ _ 2.5 8.5 _ _ _ _ _ 225 1 325 8.5 TỒN G ĐIỂ M CỦA MỤ C ĐÃ NH ÂN TRỌ N2 1, 525 0, 725 1, 125 95 225 ,95 Điỉ m mụ c6 TỎN G ĐIỂM MỤC 6: THAY ĐỔI GIẤM DĨC nhin trọng ló (5%) _ _ 0,5 _ 4,5 2,5 _ _ tố0, 925 775 0, 725 85 ,95 Đi ểm mụ c5 TỎN G ĐIỂ M MỤC 5: RỦI RO KTK S NB nhAn trọng 825 Điể m mục (chí m mới) Tổn g điểm mục (chí m mới) nhắ n trọn g _ 6.5 TỎNG ĐIỂM MỤC 4: KINH DOAN H NGOẠI TỆ nhắn trọng tố (5%) _ 6.5 _ 8.5 35 1, 125 0, 725 225 05 625 925 85 ,75 05 13 25 925 2,9 _ 2.0 2.2 _ _ _ _ 85 _ 1,4 _ _ 1,7 1,8 _ 5.5 5.5 7.5 _ 775 775 875 _ _ _ _ 2,7 _ _ _ _ 03 1.2 1.7 0,6 _ _ _ ,65 _ _ 1,0 0,7 0,7 _ 9.7 _ 8,5 _ 85 925 _ 0,5 4,5 _ 725 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 0.6 194 _ 8.2 186 _ _ 8.8 Tổng điểm mục đâ nh*n trọng lố (chấm ngoyt hối) 4.7 4.7 4.6 4.5 43 4.2 3,9 3.9 3.7 33 3,1 3,1 2.6 2.5 2.5 2.4 20 2,0 2.0 1.8 1.8 1.8 1.7 1.6 13 1.2 1.1 0.4 0.4 03 0.1 0.1 8.5 9.6 8,1 8.1 8,0 7.6 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 xếp Ioyi RRTD Trung binh Trungbi nh Thấp Trung binh Trung bỉnh Trung binh Trung binh Trungbi nh Trung binh Tháp Trung binh Thấp Xip Ioyi RR NTD xếp Ioyi RRNTD (theo chím điểm ngoyi hói) xếp Ioyi tổng hợp Tnmg Binh Trung Tnmg Binh Binh Cao _ Cao Trung TrungBinh Binh Cao _ Tnmg Binh Trung Binh Thấp _ Thấp Trung Binh Trung Binh Tổng hợp xíp Ioyi Tổng hựp xếp Ioyi rủi ro Tnmg Binh TB Thấp _ Trung Binh TB Thấp Cao _ TB Thấp Trong Binh TB Thấp Trong Binh TB Thốp Trung Binh TB Thấp Tnmg Binh TB Thếp _ Trung Binh TB Thấp Trong Binh TB Thấp _ Trung Binh TB Thấp Trung Binh TB Thấp Trung Binh TB Thắp _ Trung Binh TB Thấp _ Trong Binh TB Thếp _ Trung Binh TB Thấp _ Trung Blnh TB Thấp _ Trong Binh TB Thắp _ Trung Binh TB Thấp _ Trang Binh TB Thấp Trung Blnh TB Thấp Trung Binh TB Thấp Trung Blnh TB Thấp _ Trung Blnh TB Thấp TB Tháp Thếp _ Tnmg TrungBinh Binh Trung Trung Binh Binh Trong Tnmg Binh Binh Trung Trung Binh Binh Cao Cao _ Cao _ Trong Blnh Trung Trung Binh Binh Trong Tnmg Binh Binh Trong Tnmg Binh Binh Trong Trung Binh Binh Trong Tnmg Binh Binh Trong Tnmg Binh Blnh Trung Trung Binh Binh Trung Trung Binh Binh Trung Trung Binh Binh Trung Trung Binh Binh Trung Trung Binh Binh Cao Cao Thấp _ Trung Binh TB Thấp Tnmg Binh Thấp Trung Binh TB Tháp _ Tnmg Blnh TB Thấp TB Tháp Thấp Trung Trung Binh Binh Trung Trung Binh Blnh Trong Trung Binh Blnh Thấp Thấp Thấp Tnmg Binh Thấp Trung Blnh Thấp Trung Binh Thấp Trung Binh Thấp Trung Blnh Thấp Trung Binh Thấp Thấp Trung Binh Trung Blnh Thắp Trung binh Thấp Trung binh Thấp Thấp Thắp Thấp Thấp Trungbi nh Thấp Thấp Thấp Thấp Thấp Thấp Trong Blnh Trung Binh Trung Blnh Tnmg Blnh Trung Blnh Trung Binh Tháp Trung Binh Trang Blnh Thấp Trang Binh TB Tháp Trung Binh TB Thấp Trung Blnh TB Thấp Trung Binh TB Thấp Thấp Thấp Thấp Trung Binh Tháp Thấp Thấp Thấp Thấp Thấp Thấp Thấp Thấp Thấp Thấp Thẩn Thấp S T T 1 11 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 4 4 4 M» CN Tên chi nhánh Chi nhanh Tinh Cao Bang 300 603 900 490 180 400 990 802 590 320 090 902 700 900 900 110 305 500 090 900 400 311 000 4∞ 900 700 700 800 607 500 160 208 790 590 800 200 500 600 3 Chi nhanh Ly Thuong Kiet _ Chi nhanh Tinh Tien Giang _ Chi nhanh Nam Lam Dong _ Chi nhanh Thanh Tri _ Chi nhanh Tinh Thai Binh _ Chi nhanh Bien Hoa Chi nhanh Me Linh Chi nhanh TX Sam Son _ Chi nhanh Tay Sai Gon Chi nhanh TP Mong Cai _ Chi nhánh Chi nhanh Tinh Tay Ninh Chi nhanh Tinh Son La Chi nhanh Tinh Dong Nai 2 5 8 3 Chi nhanh Binh Trieu Chi nhanh Trang An Chi nhanh Tinh Thai Nguyen Chi nhanh Vung Tau Chi nhanh Tinh Ha Nam _ Chi nhanh Tinh Hung Yen _ Chi nhanh Sao Do _ Chi nhanh Tinh Oia Lai _ Chi nhanh Tinh Lam Dong _ Chi nhanh Tinh Quang Tri _ Chi nhanh Tinh Yen Bai _ Chi nhanh Tinh Kien Giang Chi nhanh Tinh Lao Cai _ Chi nhanh Phan Dinh Phung Chi nhanh Tinh Thanh Hoa Chi nhanh Soc Son _ Chi nhanh Buon Ho Chi nhanh Phu Quoc _ Chi nhanh KCN Song Than Chi nhanh Tinh Vinh Phuc Chi nhanh Tinh Ha Giang Chi nhanh Tinh Binh Duong Chi nhanh Tinh Bac Ninh Điể m mụ c1 TÔN G ĐIỂ M MỤ C 1: KÉT QUẢ KIN H DOA N _ _ _ 2.5 _ Đi ểm m ục _ _ _ _ _ 6^ _ 7.5 _ 6^ _ 7.5 7.5 _ _ _ _ _ 2.5 2.5 _ _ 7.5 7.5 _ _ _ ? _ _ _ 2.5 7,5 2,5 _ _ _ _ _ _ 1 1 Ĩ T 2 2 2 2 1 _ _ _ _ _ _ _ _ 1" 2 2 _ 7,5 _ _ _ T _ 25 _ _ _ _ _ _ _ 0^ _ 1 _ _ Ĩ 0^^ _ _ _ _ _ _ _ _ Ĩ Ĩ 1 TÔN G ĐIỂ M MỤC 2: HOẠ T ĐỘN G TÍN DỤN G Đi ể m m ục TÔN G ĐIỂM MỤC 3: HUY ĐỘN G VÔN VÀ THA NH KHO 77 _ _ 0.0 _ _ _ _ 1.4 1,8 _ _ _ 4,5 0.3 2.4 3.1 2.1 2.9 1.8 1.2 28 22 _ _ _ _ _ _ _ Ĩ ∣ 1.3 1.6 22 23 21 1.9 1.8 0.5 23 1.8 04 0.3 1.3 2.0 1.2 15 0.3 1 1 1 1 1 1 1 1 Điể m mụ c4 _ _ _ 2.5 _ _ 0,5 4.5 _ _ _ _ _ _ _ _ 4.5 4.5 _ _ _ _ _ _ _ 4.5 _ _ _ TÔNG ĐIỂM MỤC 4: KINH DOAN H NGOẠI TỆ nhAn trọng số (5%) 05 05 _ ,7 75 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ ,2 95 _ _ ,7 95 2, 025 725 5,5 5,5 _ 0, 775 0, 775 _ _ _ 95 ,95 1, 225 0, 725 ,95 45 725 _ _ _ 1.5 1.5 _ 0, 575 0, 575 85 05 0, 775 _ _ _ ,95 8,5 3,5 _ 09 25 1, 175 _ _ _ _ _ _ _ 1,5 _ 575 _ _ _ _ _ 725 _ _ 0, 575 _ 4.5 _ _ TÔN G ĐIỂ M CỦA MỤ C ĐẪ NHÂ N TRỌ N16 1.5 _ _ 925 Đi ểm m ục TÔN G ĐIỂM MỤC 6: THAY ĐƠI GIÁ M DĨC nhAn trọng số _ 8.5 Điể m mụ c5 TÔN G ĐIỂ M MỤ C 5: RỦI RO KTK S NB nhin trọn 15 125 ,45 0, 725 Điề m mục (chẫ m mới) Tỗn g điềm mục (chẫ m mới) nhân trọn g số (5%) ,95 _ 5,5 1,5 _ 575 ,1 _ 1.8 _ _ _ _ 95 _ _ _ _ _ _ _ _ ,9 _ _ _ 325 _ 6.5 _ 65 _ _ _ _ _ _ _ _ 75 _ _ _ _ _ ,2 16 16 15 16 15 20 18 16 16 17 21 21 19 21 19 19 20 19 19 19 18 18 18 19 18 19 20 18 20 18 18 17 19 18 17 18 18 Tổng điểm mục đ* nhân trọng si (chẫm ngogi hối) 7.1 6.5 6.5 6,0 5,5 5.1 9.8 8,8 6,9 6,5 6,2 9.9 9,8 9,7 9,6 9,6 9.4 9.4 9.1 9,1 9,1 89 8,9 8.8 8,7 8,7 86 8,6 86 8,5 85 83 7,9 7.7 7.6 7.5 7.4 7,4 xếp Iopi RRTD Thấp Thấp 1 1 1 ThAp ThAp ThAp Thấp ThAp ThAp ThAp Tháp Thấp _ Trung Trung Bỉnh Bỉnh Trung Trung Blnh Binh Trung Trung Binh Bỉnh Thấp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp Thấp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp Trung Binh ThAp ThAp Trung Binh Thấp Thấp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp 1 1 ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp 1 1 1 1 1 1 1 Tổng hợp xếp Ioyi rủi ro ThAp _ ThAp Trung Cao Bỉnh Trung ThAp _ Blnh Trung Trung Binh Binh Trung TrungBinh Blnh Trung Binh ThAp Cao Trung Blnh Trung Tiung Binh Blnh Trung Trung Binh Binh Trung Tiung Binh Binh Trung Tiung Binh Blnh Trung Trung Binh Blnh Trung Binh Tháp _ Trung Tiung Binh Blnh Trung Trung Binh Blnh Trung Trung Binh Blnh Trung Trung Binh Blnh Trung Trung Binh Blnh Trung Trung Binh Blnh Trung Tiung Binh Binh Trung Trung Binh Binh Trung Trung Bỉnh Binh Trung Cao Binh Trung Trung Binh Binh Trung Binh Thấp _ Thếp 1 Tổng hợp xếp Ioyi ThAp ThAp ThAp ThAp xếp Ioyi tồng hựpl ThAp _ Trung Binh Trung Trung Binh Blnh Trung Trung Binh Blnh Trung Trung Blnh Blnh Trung Binh ThAp 1 xếp loại RR NTD xếp Ioyi RRNTD (theo chẫm điểm ngoyi héi) ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp Trung Binh ThAp _ ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp Trung Blnh ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp Trung Blnh ThAp Trung Blnh ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp Trung Blnh ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp Trung Blnh ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp Thấp ThAp ThAp ThAp ThAp Thấp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp Trung Blnh ThAp ThAp ThAp ThAp Trung Binh ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp ThAp S T T 4 5 MSC N 200 300 100 321 603 203 Tên chi nhánh Chi nhanh Tinh Nam Dinh _ Chi nhanh Tinh Hai Duong Chi nhanh Tinh Ben Tre Chi nhanh Bac Sai Gon _ Chi nhanh TX Tu Son - Bac Ninh Chi nhanh Bac Nam Dinh Điỉ m mụ cI TỔN G ĐIẾ M MỤ C I: I⅛τ QUẢ KIN H DOA N _ _ _ _ Đi ếm mụ c2 1 _ _ _ _ _ _ _ _ TỔN G ĐIẾ M MỤC 2: HOẠ T ĐỘN G TÍN DỤN G 0.6 /7 J1 7 9 7 Đi ế m m ục TỔN G DIÊM MỤC 3: HUY ĐỘN G VỐN VÀ THA NH KHO Điế m mụ c4 _ 5,5 _ 8.5 3 TỔNG ĐIỂM MỤC 4: KINH DOAN H NGOẠI TỆ nhân trọng sổ (5%)1, 775 925 1 Điế m mục (chi m mới) Tổn g điểm mục (chấ m mới) nhS n trọn g sổ _ _ 6,5 825 _ _ _ _ 4,5 225 Đi ếm mụ cS TỐN G ĐIẾ M MỤ C 5: RỦI RO KTK S NB nhân trọn Điế m mụ c6 TỔN G ĐIẾM MỤC 6: THAY ĐỔI GIÁM ĐỔC nhân trọng số (5%) _ _ _ _ _ 95 0.95 _ _ Lê Thj Thu Hà Nguyễn Thj Như Hoa 'j, √-> ɪ?- L v ι≤αl Tổng điếm mục đS nhAn trọng sổ (chấm ngoyi hổi) xếp Iofi RRTD xếp Ioyi RR NTD xếp Ioyi RRNTD (theo chấm điỉm ngoyi hói) xếp IoyI tồng hợp Tồng hợp xếp Ioyi Tổng hợp xếp IoyI rủi ro 16,3 Thấp Trung Bình Tháp Thấp _ Thấp _ Thấp _ 16.3 Thấp Trung Bình Thếp Thấp _ Thấp _ 15,7 Thấp Trung Bình Thấp Thấp _ Thấp _ Thấp Thấp Thắp Thấp _ Thấp _ Thấp Thấp _ Thấp _ 6,4 154 _ _ 4,0 _ 3.6 TRƯỞNG PHÒNG KẾ HOẠCH ilỉi 7,6 _ 7,7 LẶP BIÊU TỐN G ĐIỂ M CỦA MỤ C ĐẢ NHÂ N TRỌ N1 15.5 Í4.4 13.6 Thấp Trung Blnh Trung Thấp Trung Blnh Binh Trung Thấp Thấp Blnh Thấp Thấp Thấp Hà Nội, Ngày CpTMng Ol năm 2016 TRƯỞNG KIÊM TOÁN NỘI BỘ Thấp _ ... trạng kiểm toán nội NHNo&PTNTVN chương 39 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN... HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 40 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 40 2.1.1 Lịch sử h? ?nh. .. NH? ? NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - ^^ư'^>^ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM