3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ
3.3.1. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
Thứ nhất, Ngân hàng nhà nước cần hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung thông tư
44/2011/TT-NHNN, cụ thể một số vấn đề như:
- Quy định rõ ràng hơn trách nhiệm đối với từng cá nhân như Chủ tịch Hội đồng
quản trị/Chủ tịch Hội đồng thành viên, Trưởng Ban kiểm soát, Tổng giám đốc...về việc
phải thiết lập và vận hành hệ thống KSNB hữu hiệu, nếu hệ thống này không được thiết kế và hoạt động hiệu quả, bị vơ hiệu hố, xảy ra tổn thất thì chế tài với các cá nhân
đó là gì.
- Hướng dẫn cụ thể quy định báo cáo của ban kiểm soát lên NHNN một cách thường xuyên hoặc đột xuất và quy định NHNN phải có phúc đáp trở lại với báo cáo này sau một thời gian nhất định.
- Ban hành các quy định xử phạt cụ thể đối với những trường hợp Kiểm toán nội
bộ bằng những nghiệp vụ kiểm tốn cơ bản mà khơng phát hiện ra các sai phạm trong
quy trình, gây tổn thất cho ngân hàng.
- Quy định về việc các KTVNB phải nâng cao trình độ, phải có chứng chỉ hành
nghề kiểm tốn, đặc biệt những chứng chỉ theo tiêu chuẩn quốc tế.
Thứ hai, NHNN nên xây dựng và ban hành chuẩn mực kiểm toán nội bộ trong
ngân hàng dựa trên kinh nghiệm của quốc tế và hoàn cảnh cụ thể của Việt Nam. Các chuẩn mực kiểm toán là nền tảng lý luận có chức năng hướng dẫn cho hoạt động kiểm
toán và giúp cho các KTV nội bộ có được đường lối hoạt động rõ ràng, thực hiện kiểm
tốn thuận lợi và dễ dàng, chất lượng kiểm toán cao hơn. Sự ra đời của hệ thống chuẩn
mực kiểm tốn sẽ đóng góp vai trị quan trọng cho sự phát triển của hoạt động kiểm toán Việt Nam.
Thứ ba, NHNN cần sớm ban hành thông tư về quản lý rủi ro trong hoạt động
ngân hàng, tạo điều kiện cơ chế quản lý rủi ro sớm đi vào thực hiện, từ đó hoạt động kiểm tốn nội bộ sẽ có nhiều thuận lợi.
Thứ tư, nâng cao vai trò của cơ quan giám sát an toàn hoạt động ngân
bằng cách áp dụng các nguyên tắc then ch ốt v ề giám sát ngân hàng hiệ u quả của Ủ y ban Basel.
Thứ năm, NHNN cần thuờng xuyên tiến hành thanh tra, giám sát ngân
hàng về việc chấp hành các quy định về hệ thống KSNB và KTNB. Thực hiện đánh giá chất luợng và hiệu quả của hệ th ống KSNB và KTNB tại các NHTM.