HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2.1. Nhân tố khách quan❖ Điều kiện pháp lý ❖ Điều kiện pháp lý
Để hoạt động KTNB có hiệu quả, nhân tố khách quan ảnh huởng lớn nhất là hệ thống văn bản pháp lý quy định và huớng dẫn đối với cơng tác KTNB, từ xây dựng mơ hình tổ chức, tuyển chọn nhân sự, thiết kế quy trình kiểm tốn đối với từng hoạt động nghiệp vụ, yêu cầu đối với kiểm toán viên nội bộ, huớng dẫn thiết kế và áp dụng công nghệ thông tin vào hoạt động KTNB do Nhà nuớc, các ban ngành cũng nhu do bản thân NH ban hành.
❖ Môi truờng kinh tế
Khi nền kinh tế vĩ mơ trở nên bất ổn thì sẽ tác động đến hoạt động của ngân hàng nói chung và các đối tuợng khách hàng bởi lúc này hoạt động tín dụng, thanh tốn, đầu tu... của ngân hàng có độ rủi ro cao, nhiều loại rủi ro mới phát sinh khó dự đốn truớc. Vì thế, cơng tác KTNB sẽ phải hoạt động hiệu quả hơn để có thể hạn chế cũng nhu kiểm soát các rủi ro.
Hội nhập kinh tế quốc tế đã trở thành một xu thế và diễn ra mạnh mẽ trên nhiều lĩnh vực, trong đó có lĩnh vực NH. Mức độ mở cửa và hội nhập quốc tế sẽ tạo ra những cơ hội và thách thức giúp các NHTM tồn tại và phát triển, nhờ đó các hoạt
❖ Mơi trường xã hội
Đạo đức xã hội có liên quan tới rủi ro trên một số khía cạnh như trình độ dân trí,
thói quen tập quán, ý thức xã hội. Bản thân khách hàng trong bối cảnh đạo đức xã hội
chưa được nâng cao thì sẽ có nhiều hành vi như chậm trả lãi, trốn nợ,.. gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung và hoạt động kiểm tốn nội bộ nói riêng. Riêng đối với cán bộ ngân hàng trong bối cảnh ấy có nhiều xu hướng lạm dụng
quyền hạn, móc ngoặc, cấu kết với nhau, thậm chí với khách hàng để tư lợi. Đó là những rào cản rất lớn đối với cơng tác quản trị và kiểm tốn nội bộ.
1.2.2. Nhân tố chủ quan
❖ Quan điểm của Ban lãnh đạo
Nếu Ban lãnh đạo nhận thức được vai trò quan trọng của KTNB đối với hoạt động kinh doanh của NH thì sẽ khơng ngừng đầu tư, xây dựng và hồn thiện bộ máy KTNB, như xây dựng hệ thống văn bản pháp lý về KTNB, xây dựng khung quản trị rủi ro hiệu quả, xây dựng tốt chính sách nhân lực, xây dựng đầy đủ chính sách của NH đối với kiểm tốn nội bộ từ vấn đề bổ nhiệm, đề bạt, lương, thưởng, hỗ trợ các nguồn tài liệu, kinh phí, quan tâm tới các kết luận của kiểm toán nội bộ, quyết liệt chỉ đạo thực hiện những kiến nghị đó,...
❖ Chất lượng đội ngũ kiểm tốn viên nội bộ
Có thể nói nguồn nhân lực là yếu tố hết sức quan trọng và ảnh hưởng trực tiếp đến thành công của mỗi một đơn vị, bộ phận. Năng lực chuyên môn, thái độ nghề nghiệp, trách nhiệm và phẩm chất đạo đức của KTV sẽ quyết định rất lớn tới sự thành cơng của hoạt động kiểm tốn nội bộ. Vốn dĩ kiểm toán nội bộ đã là một loại hình nghề nghiệp phức tạp, hơn nữa đối tượng kiểm toán lại là NHTM nên các KTV thường phải chịu áp lực rất lớn. Các KTV sẽ gặp rất nhiều khó khăn do phải thực hiện kiểm toán các nghiệp vụ phức tạp, số lượng giao dịch lớn, chi nhánh phân tán rộng trên khắp cả nước vì thế cơng việc của họ địi hỏi sự tỉ mỉ, khoa học, độc lập và khách quan.
riêng về quản trị và điều hành. Điều này cũng tác động tới hoạt động kiểm toán nội bộ, đặc biệt về tổ chức bộ máy và nội dung cơng tác kiểm tốn trong lĩnh vực này.
❖ Cơ cấu tổ chức bộ máy KTNB
Bất cứ tổ chức nào muốn hoạt động có hiệu quả thì cũng cần có cơ cấu tổ chức tốt và bộ máy kiểm toán nội bộ cũng khơng nằm ngồi quy luật đó. Xây dựng và phát triển một hệ thống kiểm toán nội bộ với các chức năng, phạm vi hoạt động cùng với tính chuyên nghiệp, khách quan và độc lập cao sẽ giúp ngân hàng đánh giá đuợc tồn bộ hệ thống kiểm sốt nội bộ của đơn vị, nhằm đảm bảo nâng cao hiệu quả hoạt động của toàn hệ thống.
Bộ máy kiểm tốn nội nên xây dựng theo mơ hình tập trung, hoạt động KTNB nên tập trung tại Hội sở chính của các ngân hàng. Tuỳ thuộc vào mức độ phát triển của
mạng luới ngân hàng mà hoạt động nội bộ có thể xem xét mở rộng tại các khu vực. ❖ Hệ thống công nghệ thơng tin
CNTT có vai trị quan trọng trong hoạt động NH. Phần lớn các nghiệp vụ NH đã đuợc tin học hóa ở mức cao, cung cấp các dịch vụ tiên tiến, đáp ứng nhanh chóng nhu cầu của khách hàng. Đối với hoạt động KTNB, để tiết kiệm thời gian, chi phí, số luợng nhân viên KTNB, địi hỏi có phần mềm kiểm tốn riêng và hệ thống này nếu có sẽ hỗ trợ và nâng cao chất luợng KTNB, giúp tổng hợp toàn hệ thống, kết xuất dữ liệu, xử lý và phân tích dữ liệu trên máy. Điều này giúp nâng cao chất luợng cơng việc và thúc đẩy q trình đạt đuợc mục tiêu.