Phân tích cấu trúc tài chính tại công ty cổ phần nghệ thuật việt

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn LỜI CÁM ƠN Trong thời gian thực đề tài, nổ lực cố gắng thân, em cịn nhận hướng dẫn tận tình thầy giáo- ThS Lê Anh Tuấn, quan tâm, bảo nhiệt tình anh chị phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Nghệ thuật Việt Em xin bày tỏ biết ơn sâu sắc đến thầy Lê Anh Tuấn anh chị Công ty Cổ phần Nghệ Thuật Việt suốt thời gian qua Sự ân cần thầy anh chị giúp em hoàn thành xong đề tài, học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm làm việc mà để lại ấn tượng tốt đẹp em vào đời Em xin chân thành cám ơn! SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Nếu khơng nêu trên, tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm đề tài Người cam đoan Đặng Thị Diệu Thúy SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Từ viết tắt BCTC BCKQHĐ CBTC CTTC DN ĐBTC HTK HĐQT NPT NV NVTT NVTX PTNH PTTHTC TS TSCĐ TSDH TSNH VCSH 20 VLĐ SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Diễn nghĩa Báo cáo tài Báo cáo kết hoạt động Cân tài Cấu trúc tài Doanh nghiệp Địn bẫy tài Hàng tồn kho Hội đồng quản trị Nợ phải trả Nguồn vốn Nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn thường xuyên Phải trả ngắn hạn Phân tích tình hình tài Tài sản Tài sản cố định Tài sản dài dạn Tài sản ngắn hạn Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 2.1: Bảng phân tích cấu trúc tài sản Công ty Cổ phần Nghệ thuật Việt qua năm 20152017 …………………………………………… ………………… Bảng 2.2 Bảng phân tích tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền 41 Bảng 2.4: Bảng phân tích tính tự chủ Cơng ty Cổ phần Nghệ Thuật Việt .46 Bảng 2.4: Bảng phân tích tính ổn định nguồn tài trợ Công ty Cổ phần Nghệ thuật Việt .48 Bảng 2.5: Bảng phân tích cân tài Cơng ty Cổ phần Nghệ thuật Việt49 Bảng 2.6: Báo cáo khoản phải thu khách hàng Công ty cổ Phần Nghệ thuật Việt năm 2017 .58 SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý 31 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 34 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế tốn máy vi tính 36 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hình thức kế toán 37 SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ SỬ DỤNG Biểu đồ 2.1: Biểu đồ cấu trúc tài sản Công ty Cổ phần Nghệ thuật Việt qua năm 2015, 2016, 2017 40 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền 42 Biểu đồ 2.3: Tính tự chủ tài cơng ty CP Nghệ thuật Việt 46 DANH MỤC CÁC HÌNH SỬ DỤNG Hình 2.1: Phần mềm kế tốn Bravo Công ty Cổ phần Nghệ thuật Việt 36 SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1.Khái niệm, chất tài doanh nghiệp 1.1.2.Khái niệm cấu trúc tài doanh nghiệp .3 1.1.3.Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.1.4.Ý nghĩa phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.2.TÀI LIỆU SỬ DỤNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1.Tài liệu sử dụng 1.2.2.Phương pháp phân tích cấu trúc tài .10 1.3.PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI SẢN CỦA DOANH NGHIỆP 16 1.3.1.Phân tích khái quát cấu tài sản doanh nghiệp 16 1.3.2.Phân tích loại tài sản doanh nghiệp 20 1.4.PHÂN TÍCH CẤU TRÚC NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 20 1.4.1.Phân tích tính tự chủ tài doanh nghiệp .20 1.4.2.Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ doanh nghiệp 22 1.5.PHÂN TÍCH CÂN BẰNG TÀI CHÍNH 25 1.5.1.Khái quát chung cân tài doanh nghiệp 25 1.5.2 Phân tích cân tài doanh nghiệp 26 CHƯƠNG 2.PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NGHỆ THUẬT VIỆT .29 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NGHỆ THUẬT VIỆT 29 2.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý Công ty 29 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài sản Công ty Cổ phần Nghệ Thuật Việt 39 2.2.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn Cơng ty Cổ phần Nghệ Thuật Việt 45 2.2.3 Phân tích cân tài cơng ty .49 SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn CHƯƠNG 3.NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP VỀ CẤU TRÚC TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NGHỆ THUẬT VIỆT 53 3.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CẦU TRÚC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN NGHỆ THUẬT VIỆT 53 3.1.1 Ưu điểm .53 3.1.2 Những mặt hạn chế 54 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP VỀ CẤU TRÚC TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NGHỆ THUẬT VIỆT 55 3.2.1 Quản lý khoản phải thu 56 3.2.2 Quản lý khoản mục vốn tiền công ty 58 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho .60 3.2.3.Huy động vốn .60 3.2.4.Tăng cường công tác quản lý doanh nghiệp 62 KẾT LUẬN 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn LỜI MỞ ĐẦU Đặt vấn đề Việc phân tích tìm yếu tình hình tài cơng ty, đặc biệt cấu trúc tài để nâng cao hiệu hoạt động công ty việc làm cần thiết Đứng trước công ty hoạt động, làm để nhận biết cấu trúc tài cơng ty có thuận lợi hay khơng? Cấu trúc tài cơng ty chưa tốt yếu tố gây ra? Với tình trạng liệu cơng ty có thu hút nhà đầu tư tổ chức kinh tế hay khơng? Ngồi ra, để bắt đầu cho tập em lựa chọn cho cơng ty cụ thể để có sở cho việc tìm hiểu Đó Cơng ty Cổ phần Nghệ Thuật Việt Đây công ty cổ phần có quy mơ lớn Vì việc thu hút vốn đà tư từ nhà đầu tư bên ngồi yếu tố cần thiết Cơng ty phải quan tâm tới cấu trúc tài để thu hút ý nhà đầu tư Từ yếu tố hình thành nên đề tài em với tên đầy đủ sau: “Phân tích cấu trúc tài Cơng ty Cổ phần Nghệ Thuật Việt” Mục tiêu nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu, hệ thống hóa góp phần làm rõ vấn đề lý luận phân tích hoạt động tài nói chung phân tích lực tài nói riêng doanh nghiệp Mục đích đề tài dựa liệu tài khứ Công ty Cổ phần Nghệ thuật Việt để tính tốn xác định tiêu phản ánh thực trạng lực tài doanh nghiệp, dự đốn lực tài tương lai rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải Qua đưa giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao lực tài hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Từ mục tiêu nói trên, mục tiêu xác định là: - Đánh giá lực tài Cơng ty Cổ phần Nghệ thuật Việt - Đưa số giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần Nghệ thuật Việt SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu định tính: Phương pháp áp dụng để giúp phát hiện, tìm hiểu nhân tố ảnh hưởng, tác động đến lực tài doanh nghiệp Nguồn liệu để áp dụng phương pháp nghiên cứu bao gồm: Nguồn tài liệu sách, báo, tạp chí chuyên ngành, báo cáo tổng kết hội thảo tổ chức kinh tế quan nghiên cứu, công trình nghiên cứu có liên quan, đồng thời thơng tin thứ cấp cịn thu thập từ phía cơng ty báo cáo tài khoảng thời gian từ 2015-2017, báo cáo tổng kết thực nhiệm vụ, kế hoạch mục tiêu… Các tài liệu tổng hợp, phân loại, xếp theo nhóm phù hợp với nội dung nghiên cứu Phương pháp phân tích định lượng: sử dụng để phân tích số tài chính, đưa kết luận thực trạng lực tài cơng ty Nguồn liệu sử dụng cho phương pháp nghiên cứu hệ thống báo cáo tài cơng ty giai đoạn 2015-2017 Các kỹ thuật sử dụng để nghiên cứu lực tài chính: - Kỹ thuật so sánh - Kỹ thuật tỷ lệ Kết cấu đề tài: gồm có phần: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích cấu trúc tài Công ty Cổ phần Nghệ Thuật Việt Chương 3: Nhận xét giải pháp cấu trúc tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Nghệ Thuật Việt SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn - Công nghệ cải tiến - Thị trường mở rộng với tốc độ nhanh 3.1.2 Những mặt hạn chế Mặc dù cơng ty có nhiều nổ lực cố gắng để thúc đẩy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh bên cạnh điểm mạnh cịn nhiều điểm yếu chưa khắc phục  Về cấu trúc tài sản: Cơ cấu tài sản phân bổ chưa hợp lý loại tài sản, cụ thể là: - Đối với khoản mục tiền tương đương tiền: Lượng tiền mặt công ty không cao nên dễ áp lực khả toán khoản nợ Tuy nhiên, tỷ trọng tiền tương đương tiền công ty thấp giúp tránh tình trạng gian lận, sai sót thất tiền,vốn tiền không bị nhàn rỗi - Đối với khoản phải thu: Cơng ty có tỷ lệ khoản phải thu chiếm cao, 50% tổng tài sản năm 2015 2016 Như công ty khách hàng chiếm dụng khoản vốn lớn Cho thấy hạn chế việc thu hồi khoản nợ khách hàng Việc thu hồi chậm khoản nợ cơng tác quản lý nợ công ty chưa phù hợp, chưa có sách ưu đãi, hấp dẫn khách hàng tốn Cơng ty bị khách hàng chiếm dụng khoản vốn lớn làm cho tình trạng ứ đọng vốn Công ty tăng cao Điều gây bất lợi cho cơng ty q trình phát triển Từ khiến cơng ty phải chiếm dụng lại vốn cơng ty để linh hoạt lúc thiều vốn tức thời Như tình trạng chiếm dụng vốn lẫn cơng ty gia tãng, gia tãng rủi ro cá công ty  Về cấu trúc nguồn vốn: Nợ phải trả lớn nhiều so với vốn chủ sỡ hữu - Nguồn vốn kể nguồn vốn chủ sở hữu vốn vay khơng an tồn, phương án quản trị rủi ro chưa quan tâm xây dựng Trong hoạt đơng sản xuất kinh doanh công ty chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay hiệu sản xuất kinh doanh phụ thuộc lớn vào biến động tăng giảm tiền vay biến động tỷ giá ngoại tệ Hơn cấu vốn vay vay ngắn hạn, đầu tư SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Trang 54 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn chiếm dụng nguồn vốn vay ngắn hạn làm ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh làm khả tốn, khơng chủ động cân đối nguồn vốn - Nguồn vốn tạm thời nợ ngắn hạn nên rủi ro cao, công ty gặp áp lực toán nợ ngắn hạn Tỷ suất nợ cao nên cơng ty mát tự chủ tài đồng thời khó nhận thêm khoản vay để đầu tư vào chu trình kinh doanh sản xuất Tỷ suất sinh lời kinh tế cảu tài sản nhỏ chi phí sử dụng vốn vay nên việc vay nợ nhiều làm giảm đáng kể hiệu tài cơng ty tăng rủi ro tài cơng ty - Vốn lưu động rịng âm giảm qua năm cho thấy mức độ an toàn cơng ty giảm nguồn vố thường xun có thiếu hụt, không đáp ứng đủ tài sản dài hạn phải huy động phần từ nguồn vốn tạm thời Tình hình tài dài hạn cân trầm trọng Nhu cầu vốn lưu động ròng ln lớn vốn lưu động rịng nhiều Trong khoản mà cơng ty chiếm dụng nhà cung cấp, nhà nước, người lao động lại nhỏ nhiều so với khoản phải thu hàng tồn kho dẫn đến công ty phải vay vốn để tài trợ Ngân quỹ rịng ln đạt giá trị âm, cân tài ngắn hạn bị phá vỡ, khiến cơng ty cân tài ngắn hạn - Tình hình lợi nhuận năm qua có xu hương tăng mức âm Điều chứng tỏ việc kinh doanh công ty chưa có hiệu nên năm tới cơng ty phải có biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí để mang lại lợi nhuận cao hơn, góp phần tăng hiệu tài đơn vị - Cơng ty cịn hạn chế chưa quan tâm cơng tác phân tích tài + Cuối niên độ kế toán kế toán trưởng tiến hành phân tích số tiêu tài công ty mà không sâu tiến hành phân tích kỹ lưỡng + Cơng ty trọng lập báo cáo tài + Cơng ty chưa xây dựng quy trình lập dự tốn để xác định nhu cầu vốn lưu động rịng để tìm kiếm nguồn tài trợ đảm bảo cân tài 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP VỀ CẤU TRÚC TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NGHỆ THUẬT VIỆT Qua thời gian thực tập tìm hiểu cấu trúc tài cơng ty Cổ phần Nghệ thuật Việt, với giúp đỡ anh chị kế tốn cơng ty kết hợp với kiến thức SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Trang 55 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn học trường Em nghiên cứu xin nêu số giả pháp cấu trúc tài mà theo em giúp cho công ty nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh thời gian tới 3.2.1 Quản lý khoản phải thu Nhìn chung năm khoản phải thu cao đặc biệt năm 2015, 2016 Đây khoản vốn mà công ty bị chiêm dụng, nợ phải thu tài sản không sinh lời mà bên cạnh cơng ty phải trì khoản chi phí để địi nợ khách hàng Do đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty loại hình dịch vụ Quảng cáo thương mại, tổ chức kiện, chương trình Doanh nghiệp thường áp dụng phương thức bán chịu (giao hàng trước, trả tiền sau) khách hàng, nên việc khách hàng nợ tránh khỏi Nhưng tồn của khoản nợ làm cho công ty giảm nguồn vốn lớn, cơng ty có biện pháp quản lý tốt khoản phải thu cơng ty có vốn để trang trải cho nhu cầu vốn lưu động cơng ty Ngồi cơng ty phải vay thêm ngân hàng để giảm chi phí lãi vay Điều giúp cơng ty đảm bảo an tồn tài mà cịn tăng hiệu hoạt động Để quản lý khoản phải thu cơng ty cần kiểm sốt có quy định riêng cho phương thức tiêu thụ Thiết lập sách bán chịu Khi khách hàng mua với số lượng lớn công ty cần phải lập hợp đông kinh tế chặt chẽ, quy định rõ thời gian, điều kiện toán ràng buộc pháp lý liên quan bên không thực điều khoản tốn đề Cơng ty cần phải thường xun đơn đốc khách hàng tốn khoản nợ đến hạng cách trực tiếp đến tận nơi khách hàng thu tiền nợ khách hàng gần Gửi thư, điện tín hay nhờ ngân hàng thu họ khách hàng xa Đối với khoản nợ chưa đến kỳ hạn trả, cơng ty cần có sách khuyến khích khách hàng tốn trước kỳ hạn biện pháp khuyến khích khách hàng toán chiết khấu toán, giảm giá hàng bán,… Nhưng cần cân đối tỷ lệ chiết khấu mức giảm giá với doanh thu tiêu thụ để không làm ảnh hưởng lợi nhuận Đối với khoản nợ hạn công ty nên tạm ngừng cung cấp dịch vụ cho khách hàng, tiến hành thủ tục để thu nợ nhanh nhằm hạn chế khoản vốn bị chiếm dụng thời gian lâu dài SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Trang 56 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn Cần có phương án xử lý cụ thể khoản mục bán chịu cho giảm chi phí thu tiền, nợ khó địi,… Thời gian bán chịu không dài Đồng thời đảm bảo bù đắp rủ ro cơng ty phải gánh chịu áp dụng việc bán chịu Khi định cho khách hàng nợ hay khơng cơng ty cần phải xem xét uy tín khách hàng cơng ty uy tín họ thị trường Và khả toán khách hàng sở hợp đồng kinh tế ký kết Nên áp dụng hình thức đặt cọc ứng trước phần giá trị cước dịch vụ khách hàng yêu cầu dịch vụ Bên cạnh đó, phía cơng ty cần giao cho phận chuyên giải vấn đề xung quanh sách bán chịu kiểm tra khách hàng, soản thảo hợp đồng, quản lý nợ thu hồi nợ Bộ phần phải chịu trách nhiệm với kết từ định bán chịu Như dễ kiểm sốt xử lý có nợ xấu xảy ra, đồng thời người người liên quan làm việc cẩn thận trách nhiệm để tránh sai sót (Nếu làm việc thiếu trách nhiệm, đồng ý cho khách hàng mua chịu mà khơng tìm hiểu kỹ tình hình tài chính, khả trả nợ khách hàng vấn đề liên quan khác, lập hợp đồng sơ sài, dẫn đến khơng thu hồi nợ, hoăc khách hàng trì hỗn, kéo dài thời gian trả nợ, gây thiệt hại cho cơng ty người liên quan bị trừ lương, cắt thưởng, kỷ luật, trì hỗn cơng việc để đòi nợ,…) Biện pháp kỷ luật răn đe để nhân viên với phần việc Bên canh đó, cơng ty cần có sách khuyến khích, thưởng, tăng lương làm việc tốt Ngồi cơng ty phải lập bảng kê số dư nợ phải thu khách hàng để kiểm sốt khoản phải thu ngày chặt chẽ kịp thời Có thể lập bảng báo cáo khoản phải thu chi tiết khách hàng nợ bảng đây: SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Trang 57 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn Bảng 2.6: Báo cáo khoản phải thu khách hàng Công ty Cổ phần Nghệ thuật Việt năm 2017 Đầu kỳ STT … Chỉ tiêu Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Gia Tăng Mobifone Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - Chi Nhánh Đà Nẵng (Vietcombank Đà Nẵng) CƠNG TY TNHH LG ELECTRONICS VIỆT NAM HẢI PHỊNG PS kỳ Cuối kỳ Nợ khó địi Tổng cộng Nợ hạn Tăng Giảm Tổng cộng Nợ hạn 2,726,075,00 - 812,196,000 1,966,226,90 1,154,030,90 - - 66,000,000 - 1,320,000,00 1,320,000,00 66,000,000 - - - 1,345,410,00 817,410,000 528,000,000 - - … Tuy năm cơng ty khơng có nợ khó địi, tương lai có nên cơng ty cần lập bảng báo cáo khoản phải thu khách hàng để kiểm sốt khách hàng cơng ty cịn nợ Nếu cơng ty thực việc bao nhiêu, khoản nợ có khả tốn cụ thể bao nhiêu? Nếu công ty thực việc lập báo cáo cơng ty nắm bắt tình hình nợ cụ thể khách hàng 3.2.2 Quản lý khoản mục vốn tiền công ty Tuy lượng tiền tăng dần qua năm năm thấp nên lần cần đến tiền công ty thường phải vay nợ người bán thời gian trả Vì vây, cần phải xây dựng kế hoạch cho việc dự trữ tiền đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh cơng ty thường ta lên kế hoạch theo tháng: - Phần thu: Ta phải liệt kê tính tốn tất khoản mục thu tháng doanh nghiệp như: thu khách hàng nợ, thu cho vay, thu lãi tiền gửi, thu bán hàng, cung cấp dịch vụ… - Phần chi: Bên cạnh việc dự tốn phần thu ta xác định tháng ta cần chi khoản mục tổng khoản chi tháng cho khoản mục Chẳng hạn như: chi trả lương công nhận viên, mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Do đó, ta cần phải tính cho lượng tiền dự trữ thích hợp Từ việc tính tốn liệt kê ta thấy phần thu bù cho phần chi thấy cịn thiếu SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Trang 58 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn ta nên dự trữ lượng tiền để đáp ứng nhu cầu kinh doanh tháng Mặt khác ta cần phải lên kế hoạch chi tiết thu chi tiền vào ngày tháng để cung ứng lượng tiền kịp thời tránh tình trạng lãng phí vốn khơng có tiền để chi trả hẹn Vì lý đay mà cơng ty cấn phải có sách dự trữ tiền hợp lý, vừa đủ để đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày, không dư thừa mức dễ dẫn đến số vốn nhàn rỗi nhiều, ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty Muốn theo em công ty cần phải quản lý khâu trình thu, chi tiền mặt để sở cơng ty năm bắt kịp thời số lượng vốn tiền có để kịp thời có sách, biện pháp điều chỉnh phù hợp Đồng thời để trì lượng vốn tiền phù hợp, công ty cần phải lập kế hoạch vốn tiền thơng qua phân tích dòng tiền thu, dòng tiền chi nợ tới hạn cơng ty Từ cơng ty dự tốn nguồn thu, chi tháng để có kế hoạch huy động vốn phù hợp Ta lập dự tốn tiền sau: DỰ TỐN VỐN BẰNG TIỀN Chỉ tiêu I Dòng tiền vào Thu từ BH CCDV Thu khác II Dòng tiền chi Chi trả cho nhà cung cấp Chi trả lương Chi nộp thuế cho nhà nước Chi hoạt động đầu tư Chi khác III Chênh lệch thu- chi Tồn đầu kỳ Tồn cuối kỳ Tồn tối thiểu Số tiền thừa Số tiền thiếu Quý Quý Quý Quý Khi lập dự toán vốn tiền hợp lý công ty giải vấn đề lượng tiền dự trữ phù hợp với hoạt động kinh doanh công ty Trên sở cân đối tiền thu chi cho hoạt động, đảm bảo mức tiền tồn quỹ cần thiết công ty SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Trang 59 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn cịn xác định kế hoạch vay ngắn hạn kịp thời lượng tiền thiếu đầu tư sinh lợi lượng tiền mặt thừa Như cơng ty bội chi xác định kế hoạch vay tiền mặt ngân hàng Nếu bội thu cơng ty trả bớt khoản nợ vay đem đầu tư tài ngắn hạn Với tình hình cải thiện giúp công ty dự trữ lượng tiền phù hợp để đảm bảo khả toán cho nhà cung cấp nhằm hưởng khoản chiết khấu theo giá bán buôn, điều kiện thuận lợi mua nguyên vật liệu với giá hấp dẫn, bên cạnh cơng ty cần phải xem xét chi phí nhận chi phí vay tiền khoản lợi ích Đây biện pháp nhằm hồn thiện câu trúc tài sản cơng ty ngày hiệu 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho Hàng tồn kho thấp so với tổng tài sản từ năm 2015-2017 có xu hướng tăng Nên cơng ty cần có biện pháp khắc phục thích hợp sau: - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh: Trên sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng chất lượng phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty - Bảo quản tốt hàng tồn kho: Hàng tháng, kế tốn hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa: Từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty 3.2.3 Huy động vốn Hiện nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ cấu tổng nguồn vốn hàng năm bổ sung Vốn thường dùng để tài trợ cho tài sản cố định, phần cịn dơi cơng ty dùng để đầu tư cho tài sản ngắn hạn, hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng nguồn vốn khơng chịu áp lực tốn Do để tăng hiệu kinh doanh, cải thiện nguồn vốn chủ sở hữu SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Trang 60 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn - Công ty cần giảm khoản vay huy động vốn từ nhà đầu tư để tăng vốn chủ sở hữu - Cơng ty tăng nguồn vốn kinh doanh lên cách, huy động thêm vốn công nhân viên chức từ nhiều nguồn khác (tiền thưởng, tiền tiết kiệm, tiền nhàn rỗi…) Đồng thời công ty xây dựng phương án kinh doanh hợp lý, có hiệu quả, thơng báo việc sử dụng vốn công ty cho công nhân viên nhằm tạo nguồn tin cho công nhân viên việc góp vốn để mở rộng hoạt động kinh doanh Vốn bổ sung từ kết kinh doanh (lợi nhuận giữ lại, phát hành cổ phiếu) Đây phương thức tạo nguồn tài quan trọng hấp dẫn cơng ty giảm chi phí, giảm bớt phụ thuộc bên ngoài, đáp ứng nhu cầu đầu tư tăng trưởng công ty  Giảm thiểu tài sản cố định không cần thiết - Đối với tài sản cố định chưa dùng cơng ty nên nhanh chóng đưa vào lắp đặt vận hành nhằm phục vụ hoạt động kinh doanh - Đối với tài sản cố định khơng cần dùng cơng ty cho th, nhượng bán nhằm nhanh chóng thu hồi vốn - Đối với phương tiện q cũ, khơng cịn phù hợp, cơng ty nên có kế hoạch lý, nhượng bán, giảm bớt tài sản cố định chưa sử dụng Có vậy, tài sản cố định có phát huy hết tác dụng đồng thời giảm nhu cầu tài trợ tài sản cố định làm cho vốn lưu động rịng tăng lên - Bên cạnh công ty cần quan tâm đến công tác quản lý tài sản cố định, thường xuyên bảo dưỡng định kỳ, sửa chữa kịp thời hư hỏng để không làm giảm công suất hoạt động mang lại hiệu kinh doanh cao Như với cải thiện góp phần làm tăng vốn lưu động rịng Hơn nữa, ta kết hợp với cách cải thiện làm giảm khoản phải thu làm cho nhu cầu vốn lưu động rịng giảm vốn lưu động tăng góp phần làm tăng ngân quỹ rịng SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Trang 61 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý doanh nghiệp Nhân viên yếu tố khơng thể thiếu q trình kinh doanh, quản lý nhân viên tốt góp phần khơng nhỏ thành đạt phát triển công ty Để quản lý tốt nhân viên cần phải: Căn vào nhu cầu công tác doanh nghiệp để tuyển dụng bố trí lao động hợp lý, phù hợp với trình độ khả người Đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới Quản lý thời gian nhân viên chặt chẽ, làm việc giấc, rèn luyện ý thức kỷ luật lao động Nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý công ty nghĩa nâng cao hiệu cơng tác quản lý Cán quản lý có lực biết bố trí người, việc Góp phần vào việc sử dụng có hiệu nguồn nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, sức lao động cơng ty qua tác động tích cực đến nâng cao kết hiệu kinh doanh cơng ty Đặc biệt đội ngũ quản lý có vai trị người chèo lái thuyền cơng ty, đào tạo bồi dưỡng có đủ lực trình độ đưa thuyền đến đích chiến lược vạch đường ngắn song gió thời gian ngắn Để làm vậy, cơng ty cần: - Trích ngân quỹ phục vụ cho công tác bồi dưỡng đội ngũ lao động - Có sách khuyến khích hỗ trợ cán cơng nhân viên có điều kiện đào tạo nâng cao trình độ chuyên mơn - Có sách sử dụng hợp lý cán cơng nhân viên qua đào tạo trình độ nâng cao lên đề bạt tăng bậc lương, tun chuyển vị trí cơng tác nơi phụ hợp có trình độ cao hơn,… SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Trang 62 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn KẾT LUẬN Thời gian qua Công ty Cổ phần Nghệ thuật Việt không ngừng nỗ lực mở rộng quy mô Công ty trở thành đơn vị uy tín hàng đầu Thành phố Đà Nẵng lĩnh vực Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần Nghệ thuật Việt, em tìm hiểu nghiên cứu tình hình tài cơng ty ba nãm qua Qua tìm hiểu, em nhận thấy tình hình tài cơng ty, nhiên nhiều hạn chế gây bất lợi cơng ty tương lai Vì thế, với kiến thức em học cộng thêm việc áp dụng vào thực tiễn để phân tích đưa giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý cấu trúc tài cơng ty Em mong giải pháp áp dụng công ty để giúp công ty đạt hiệu tốt năm tới Khi thực đề tài thời gian thực tập có hạn, kiến thức dừng lại mức học trường lớp, khơng có kinh kinh nghiệm thực tế để vó thể sâu vào vấn đề nên đề tài chưa thể bao quát hết tất vấn đề cơng tác quản lý tình hình tài cơng ty nên em đề cập tới số vấn đề trọng yếu Vì đề tài chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, em kính mong thầy góp ý, bảo để em vận dụng tốt cơng tác quản lý sau Một lần em xin chân thành cám ơn dẫn nhiệt tình quan tâm giúp đỡ, hỗ trợ thầy giáo- ThS Lê Anh Tuấn anh chị công tác phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Nghệ thuật Việt Tuy thời gian nhận bảo ngắn tạo điều kiện giúp em hoàn thành tốt đề tài hết cho em biết thêm nhiều kiến thức bổ ích, giúp em cố kiến thức cảu trước vào đời Đà Nẵng, tháng 5, năm 2018 Sinh viên thực Đặng Thị Diệu Thúy SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Trang 63 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.S Dương Thị Thanh Hiền (2017), Phân tích báo cáo tài Đại học Duy Tân Th.S Lê Thị Huyền Trâm (2017), Phân tích hoạt động kinh doanh Đại học Duy Tân Th.S Hồ Văn Nhàn- Th.S Nguyễn Thị Lãnh, Giáo trình Kế toán quản trị Đại học Duy Tân Tài liệu Công ty cổ phần Nghệ thuật Việt Website: http://voer.edu.vn Website: www.luanvan.net SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Anh Tuấn PHỤ LỤC SVTH: Đặng Thị Diệu Thúy ... lý Công ty 29 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài sản Công ty Cổ phần Nghệ Thuật Việt 39 2.2.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn Cơng ty Cổ phần Nghệ Thuật Việt 45 2.2.3 Phân tích cân tài cơng ty ... công ty không ngừng phát triển đạt thành tựu định 2.2 THỰC TRẠNG CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NGHỆ THUẬT VIỆT Khi phân tích cấu trúc tài cơng ty Cổ phần Nghệ Thuật Việt ta sử dụng tài. .. Cơng ty Cổ phần Nghệ Thuật Việt .46 Bảng 2.4: Bảng phân tích tính ổn định nguồn tài trợ Công ty Cổ phần Nghệ thuật Việt .48 Bảng 2.5: Bảng phân tích cân tài Cơng ty Cổ phần Nghệ thuật