Phân tích cấu trúc tài chính tại công ty cổ phần tinh bột sắn quảng nam

Khóa luận tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi hướng dẫn khoa học Ths Nguyễn Thị Hạnh Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa công bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngoài ra, luận văn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung luận văn Trường đại học Duy Tân không liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền tơi gây q trình thực (nếu có) TP Đà Nẵng, ngày tháng năm 2016 SINH VIÊN THỰC HIỆN NGUYỄN TẤN SỸ SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT TSNH TSCĐ TSDH GTGT XNK BHXH BHYT KPCĐ HTk BCTC Hk TK : Tài sản ngắn hạn : Tài sản cố định : Tài sản dài hạn : Giá trị gia tang : Xuất nhập : Bảo hiểm xã hội : Bảo hiểm y tế : kinh phí cơng đồn : Hàng tồn kho : Báo cáo tài : Hệ số khả tốn chung : Tài khoản SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BIỂU BẢNG Bảng 2.1 : Bảng cân đối kế tốn cơng ty cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam năm 2013 – 2015 …………………………………………………… … 24 Bảng 2.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty tinh bột sắn Quảng Nam giai đoạn năm 2013 – 2015 …………………… … 29 Bảng 2.3 Phân tích chi tiết biến động tài sản công ty …… ……… 31 Bảng 2.4: Phân tích chi tiết biến động hàng tồn kho ………………… ….33 Bảng 2.5:Bảng Phân tích khả toán ……………………………… 36 Bảng 2.6: Bảng phân tích chi tiết biến động khoản phải thu……… 39 Bảng 2.7 : Phân tích chi tiết biến động nguồn vốn công ty ……… 43 Bảng 2.8: Bảng phân tích chi tiết biến động khoản nợ ngắn hạn công ty ……………………………………………………………………………44 Bảng 2.9: Bảng tiêu phản ánh tính tự chủ công ty tinh bột sắn Quảng Nam … ………………………………………………………………………… 47 10 Bảng 2.10: Bảng phân tích tính ổn định nguồn tài trợ công ty … 49 11 Bảng 2.11: Bảng phân tích tiêu cân tài cơng ty 52 12 Bảng 2.12: Phân tích nhu cầu vốn lưu động rịng ……………………… 53 13 Bảng 2.13: Phân tích nhu cầu vốn lưu động rịng………………………… 55 14 Bảng 2.14: Phân tích mối quan hệ ngân quỹ rịng cân tài 56 15 Bảng 3.1: Phân tích tỷ suất sinh lợi tài sản ………………………… 66 16 Bảng 3.2 : Bảng dự báo doanh thu năm 2016 công ty ……………… 67 17 Bảng 3.3 : Bảng dự toán kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam……………………………………………………………68 18 Bảng 3.4 : Bảng dự tốn cân đối kế tốn cơng ty cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam … ………………………………………………………………… 69 19 Bảng 3.5 Bảng Nhu cầu vốn bổ sung …… …………………………………… 69 20 Bảng 3.6 : Bảng nhu cầu vốn tăng them… ……………………………… 70 21 Bảng 3.7: Bảng tính khoản mục ảnh hưởng đến doanh thu…… …… 76 SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC ĐỒ THỊ Đồ Thị 2.1 Tỷ trọng cấu nguồn vốn ………………………… ……………27 Đồ Thị 2.2 Tỷ trọng khoản mục hàng tồn kho ………… …………33 Đồ Thị 2.3 Tỷ trọng khoản mục khoản phải thu… ……………….39 Đồ Thị 2.4 Tỷ trọng khoản mục nợ ngắn hạn …… ……………….45 Đồ Thị 2.5 Tỷ trọng cấu nguồn vốn……………………………………… 47 Đồ Thị 2.6 Tỷ trọng nguồn tài trợ ……………………………………… 50 SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC 2.1.1.2 Quá trình phát triển Cơng ty cổ phần Fococev Quảng Nam .17 SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Khóa luận tốt nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài nhân tố đóng vai trị định Chính vậy, doanh nghiệp quan tâm đến tình hình tài chính, ổn định tình hình tài sở cho tồn phát triển doanh nghiệp.Việc phân tích tìm yếu tình hình tài cơng ty, đặc biệt cấu trúc tài cơng ty để nâng cao hiệu hoạt động công ty việc làm cần thiết Đứng trước công ty hoạt động, làm nhận biết cấu trúc tài cơng ty có thuận lợi hay khơng?, cấu trúc tài cơng ty chưa tốt yếu tố gây ra?, với tình trạng liệu cơng ty có thu hút nhà đầu tư tổ chức kinh tế hay không?, yếu tố khiến nhà cung cấp tín dụng n tâm định cung cấp tín dụng cho cơng ty?, Tất câu hỏi khiến cho em suy nghĩ từ tìm hiểu vấn đề Đây lý khiến em lựa chọn đề tài cho khoá luận tốt nghiệp kết thúc khố học Ngồi ra, để bắt đầu cho tập em lựa chọn cho cơng ty cụ thể để có sở cho việc tìm hiểu Đó Cơng ty Cổ phần Tinh Bột Săn Quảng Nam Đây doanh nghiệp có quy mơ sản xuất lớn, chế biến tinh bột từ củ sắn tươi, hay gọi củ mỳ, nhằm tạo nguyên liệu cho ngành công nghiệp thực phẩm xuất sang thị trường nước ngoai.Vì việc thu hút vốn đầu tư từ nhà đầu tư bên yếu tố cần thiết Công ty phải quan tâm tới cấu trúc tài chinh để thu hút ý nhà đầu tư Từ yếu tố hình thành nên đề tài em với tên đầy đủ sau : “Phân tích cấu trúc tài Công ty Cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam” Mục tiêu nghiên cứu Trên sở lý luận cấu trúc tài chính, luận văn tiến hành đánh giá thực trạng cấu trúc tài Cơng ty từ rút điểm mạnh điểm yếu sách tài trợ Cơng ty nhằm cung cấp thông tin cho nhà quản trị doanh nghiệp Từ cơng tác phân tích này, nhà quản trị biết cân tài Cơng ty để từ đưa giải pháp SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Khóa luận tốt nghiệp hồn thiện cấu trúc tài nhằm cải thiện cân tài chính, giảm rủi ro liên quan ñến hoạt ñộng tài trợ Đây sở để Công ty cổ phần Tinh bột sắn Quảng Nam thu hút thêm nguồn vốn để phục vụ cho mục đích kinh doanh 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu ñề tài giới hạn việc phân tích cấu trúc tài Cơng ty cổ phần Tinh bột sắn Quảng Nam Thời gian nghiên cứu 03 năm từ 2013,2014 đến 2015 Phương pháp nghiên cứu Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu kinh nghiệm thực tế cấu trúc tài doanh nghiệp nước giới để nghiên cứu trường hợp Công ty cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam Kết hợp lý luận thực tiễn, dùng phương pháp so sánh để phân tích từ chi tiết đến tổng hợp Những đóng góp khoa học đề tài Luận văn hệ thống hoá sở lý thuyết cấu trúc tài doanh nghiệp, thơng qua việc đánh giá đặc trưng cấu trúc tài Cơng ty cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam để từ đưa giải pháp nhằm hoàn thiện cấu trúc tài Cơng ty góp phần nâng cao hiệu quản sử dụng vốn Công ty, giúp cho việc đa dạng hố nguồn tài trợ cho cơng ty thời gian tới Bố cục đề tài Ngồi phần mở đầu, kết luận, phụ lục, luận văn bao gồm 03 chương: Chương Cở sở lý thuyết phân tích cấu trúc tài Chương 2: Phân tích thực trạng cấu trúc tài Cơng ty cổ phần Tinh Bột Sắn Quảng Nam Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện cấu trúc tài SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 Khái qt tài cấu trúc tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, chất tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp tồn quan hệ tài biểu qua q trình “huy động” “sử dụng vốn” để tối đa hoá giá trị doanh nghiệp “Huy động” gọi chức tài trợ, ám trình tạo quỹ tiền tệ từ nguồn lực bên bên doanh nghiệp để doanh nghiệp hoạt động lâu dài với chi phí thấp “Sử dụng vốn” gọi đầu tư, liên quan đến việc phân bổ vốn đâu?, lúc nào?, cho vốn sử dụng có hiệu 1.1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Bản chất tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế tiền tệ thông qua hoạt động huy động sử dụng vốn Việc nhìn nhận chất doanh nghiệp quan trọng nước ta phát triển kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa có điều tiết nhà nước Đối với nhà phân tích, nhận thức vấn đề sở để xây dựng hướng phân tích đắn sở chế tài hành 1.1.1.3 Khái niệm cấu trúc tài doanh nghiệp Cấu trúc tài phản ánh cấu trúc tài sản, cấu trúc nguồn vốn mối quan hệ tài sản nguồn vốn (cân tài chính) doanh nghiệp Cấu trúc tài có liên quan đến sách tài trợ doanh nghiệp Cấu trúc tài sản: tỉ lệ % loại tài sản tương ứng chiếm tổng tài sản doanh nghiệp Cấu trúc nguồn vốn: tỉ lệ % loại nguồn vốn tương ứng chiếm tổng nguồn vốn doanh nghiệp Cân tài chính: xem xét mối quan hệ tài sản nguồn hình thành tài sản SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Trang Khóa luận tốt nghiệp 1.1.1.4 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp Phân tích cấu trúc tài phân tích khái qt tình hình đầu tư huy động vốn doanh nghiệp, phương thức tài trợ tài sản để làm rõ dấu hiệu cân tài Như vậy, phân tích cấu trúc tài q trình sử dụng kỹ thuật phân tích thích hợp để xử lý tài liệu từ báo cáo tài tài liệu khác hình thành tiêu phân tích phản ánh cấu trúc tài sản, cấu trúc nguồn vốn doanh nghiệp qua tìm phương cách tốt để kết hợp tài sản nguồn vốn, đánh giá thực trạng cân tài doanh nghiệp 1.1.1.5 Ý nghĩa phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp đối tượng quan tâm tới tình hình kinh doanh doanh nghiệp  Đối với doanh nghiệp: Các nhà quản trị tài doanh nghiệp quan tâm đến phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp, qua phát đặc trưng việc sử dụng vốn, huy động vốn nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, đưa sách tài trợ phù hợp Phân tích cấu trúc tài cịn nhà quản trị sử dụng công cụ khảo sát lựa chọn định đầu tư, công cụ đánh giá nhà quản trị Phân tích cấu trúc tài để thấy khả toán nợ doanh nghiệp giai đoạn nào? Từ tìm biện pháp giải để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp Đây cơng cụ giúp nhà quản trị dự đoán rủi ro hoạt động kinh doanh doanh nghiệp  Đối với bên ngồi doanh nghiệp: Phân tích cấu trúc tài khơng có ý nghĩa quan trọng riêng doanh nghiệp mà mối quan tâm nhà đầu tư, nhà cung cấp, nhà cung cấp tín dụng (ngân hàng), quan quản lý nhà nước Đối với nhà cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp (ngân hàng): đối tượng đặc biệt quan tâm đến cấu trúc nguồn vốn doanh nghiệp Theo nhà cung cấp tín dụng này, cấu trúc nguồn vốn doanh nghiệp vay thể mức độ rủi ro SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Trang Khóa luận tốt nghiệp tiềm ẩn hay mức độ an toàn có khoản tín dụng mà ngân hàng cung cấp hay nói cách khác nhà cung cấp tín dụng muốn biết khả trả nợ doanh nghiệp khoản vay đáo hạn Đối với nhà đầu tư: đối tượng quan tâm tới thời gian hồn vốn, khả tốn vốn Vì vấn đề họ cần tìm hiểu cấu trúc tài doanh nghiệp Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp phương tiện để họ lựa chọn đối tác đầu tư phù hợp Đối với nhà cung cấp: đối tượng phải định xem có cho phép doanh nghiệp thời gian đến mua hàng chịu hay khơng? Và mức nợ tối đa cho phép bao nhiêu? Muốn đưa định cách xác lúc nhà cung cấp phải nắm rõ khả toán doanh nghiệp tương lai Do đó, đối tượng cần đến việc phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp Đối với quan quản lý nhà nước hay cổ đông, người lao động : Tất đối tượng có mối quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp dù góc độ hay góc độ khác Vì phân tích cấu trúc tài cơng cụ phần giúp họ nắm bắt rõ tình hình doanh nghiệp Phân tích cấu trúc tài giúp đối tượng sử dụng thông tin, đánh giá sức mạnh tài triển vọng doanh nghiệp Từ đưa định đắn, phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm 1.2 Tài liệu sử dụng, phương pháp phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.2.1 Tài liệu sử dụng 1.2.11 Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) a Khái niệm Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp hình thái tiền tệ thời điểm định Thời điểm thường ngày cuối tháng, cuối quý, cuối năm Khi phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp số liệu bảng cân đối kế tốn nhiều thời điểm khác (qua nhiều năm) đánh giá biến động tài sản nguồn vốn doanh nghiệp nào? SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Trang Khóa luận tốt nghiệp - Đảm bảo cho q trình sản xuất lưu thơng doanh nghiệp dược tiến hành liên tục, đồng thời tránh tình trạng ứ đọng lãng phí vốn - Là sở để tổ chức nguồn vốn hợp lý, hợp pháp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp - Để sử dụng tiết kiệm, hợp lý hiệu vốn lưu động, đồng thời để đánh giá kết công tác quản lý vốn lưu động nội doanh nghiệp Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động: Mỗi doanh nghiệp tuỳ theo đặc điểm sản xuất kinh doanh, tuỳ hoàn cảnh cụ thể thực tế mà lựa chọn phương pháp xác định hợp lý với quy mơ sản xuất kinh doanh Việc tính tốn nhu cầu số vốn tối thiểu chủ yếu nhằm giúp doanh nghiệp có để quản lý nội doanh nghiệp Hiện có nhiều phương pháp dự toán nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp, song phương pháp tỷ lệ % doanh thu sử dụng phổ biến Phương pháp đơn giản, dễ tính tốn phù hợp cho dự báo khoản tiền, nợ phải thu…Việc xác định vốn tăng thêm theo phương pháp giúp cho máy lãnh đạo công ty chủ động trình huy động vốn, tránh tình trạng huy động vốn mức ứ đọng vốn dẫn đến hiệu sử dụng vốn thấp Các bước thực biện pháp: Bước 1: Tính số dư bình qn khoản bảng cân đối kế toán doanh nghiệp năm trước Bước 2: Chọn khoản mục chịu tác động trực tiếp quan hệ chặt chẽ với doanh thu, tính tỷ lệ % khoản so với doanh thu Bước 3: Dùng tỷ lệ % doanh thu dự báo năm thực biện pháp để dự báo nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho hoạt động công ty Bước 4: Trên sở tìm nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh cơng ty Cụ thể ta có bảng số liệu sau Bảng 3.7: Bảng tính khoản mục ảnh hưởng đến doanh thu Đvt: triệu đồng TÀI SẢN SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Số dư bình quân % so với doanh thu NGUỒN VỐN Số dư bình quân Trang 75 % so với doanh Khóa luận tốt nghiệp 1.Tiền 1.456 6.84 Các khoản phải thu Hàng tồn kho 4.Tài sản ngắn hạn khác Cộng 1.818 3.403 8.54 16 0,94 32 1.Vay nợ ngắn hạn 2.Phải trả cho người bán 5.212 thu 2.41 4.591 21.58 Cộng 24 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2015 công ty tinh bột sắn Quảng Nam ) Một số tiêu năm 2015 liên quan tính tốn: -Doanh thu: 21.273 triệu đồng -Lợi nhuận sau thuế: 468 triệu đồng Qua bảng 3.2 ta thấy đồng doanh thu tăng thêm cơng ty cần phải bổ sung 0,32 triệu đồng vốn lưu động Tuy nhiên, đồng doanh thu tăng thêm nguồn vốn phát sinh tự động hay công ty chiếm dụng đương nhiên 0,24 triệu đồng Như thực chất đồng doanh thu tăng thêm công ty cần bổ sung là: 0,32 – 0,24 =0,08 (triệu đồng) Năm 2016, công ty dự kiến mức doanh thu cao năm 2015, khoảng 28,293 triệu đồng Vì ta tính nhu cầu vốn lưu động là: (28,293 – 21.273) x 0,08 = 0,561 triệu đồng Như năm tới doanh nghiệp cần phải tăng lượng vốn lưu động 0,56 triệu đồng đồng tương ứng với doanh thu tăng lên doanh nghiệp Khi nhu cầu vốn lưu động rịng : 4.081 + 0,56 =4.641 triệu đồng Tìm nguồn trang trải cho nhu cầu vốn năm 2016: Tổng lợi nhuận sau thuế dự kiến năm 2016 735 triệu đồng Lợi nhuận giữ lại sử dụng làm vốn lưu động là: 735 x 20% = 147 triệu đồng Như vậy, nhu cầu vốn lưu động công ty năm 2016 dụng lợi nhuận giữ lại để trang trải 147 triệu đồng Phần thiếu 4.641 – 0.147= 4.494 triệu đồng công ty phải tiến hành huy động từ tổ chức bên SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Trang 76 Khóa luận tốt nghiệp 3.3.5 Biện pháp thứ năm: Giảm vay ngắn hạn, tăng vay dài hạn nhằm tiết kiệm chi phí lãi vay cách huy động vốn nhàn rỗi cán bộ, công nhân viên công ty * Lý lựa chọn biện pháp: Cơng ty đánh giá có lớn mạnh hay không phụ thuộc vào nhiều yếu tố Trong yếu tố đóng vai trị quan trọng nguồn vốn kinh doanh, từ giúp cho nhà quản trị lập kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh đặc điểm cơng ty sản xuất bên A chiếm dụng vốn hình thức chưa tốn hay khơng có khả tốn Công ty cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam khơng nằm ngồi khả cơng ty chiếm dụng vốn nhiều hình thức: vay ngân hàng, tín dụng thương mại, thuế phải nộp chưa nộp, trả hộ công nhân viên chưa trả, huy động vốn từ cán cơng nhân viên…qua việc phân tích tình hình tài cho thấy hàng năm cơng ty phải trả khoản vay lớn cho việc vay vốn ngân hàng để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh cơng ty cần tăng nợ dài hạn Vì việc đề giải pháp tiết kiệm trả lãi vay cách huy động vốn cán bộ, công nhân viên công ty cần thiết hiệu Hiện nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ cấu tổng nguồn vốn hàng năm đợc bổ sung Vốn thường dùng để tài trợ cho TSCĐ, phần cịn dơi cơng ty dùng để đầu tư cho TSNH, hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng nguồn vốn không chịu áp lực tốn Do để tăng hiệu kinh doanh, cải thiện nguồn vốn chủ sở hữu, em xin đóng góp số ý kiến • Nội dung thực biện pháp : + Huy động vốn cán bộ, cơng nhân viên cơng ty hồn tồn thu nhập bình qn họ cao, hai bên người lao động cơng ty có lợi, cụ thể sau: - Lãi suất tiền gửi ngân hàng kỳ hạn tháng: 0,76%/tháng x 12 = 9,12%/năm - Lãi suất tiền vay ngân hàng kỳ hạn tháng: 0,83%/tháng x 12 = 9,96%/năm SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Trang 77 Khóa luận tốt nghiệp Giả sử lãi suất huy động 9,36%/năm mức huy động vốn 10 triệu đồng/người Nếu huy động hết 106 cán cơng nhân viên công ty thu lượng tiền tối thiểu là: 106 x 10tr = 1060 triệu đồng Kết cơng ty tiết kiệm khoản chi phí lãi vay: 1060 x (9,96% – 9,36%) = 6,36 triệu đồng Công nhân viên lợi thêm: 1060 x (9,36% - 9,12%) = 2,544 triệu đồng Nếu công ty áp dụng biện pháp tức lãi suất huy động vốn lớn lãi suất tiền gửi ngân hàng nhỏ lãi suất tiền vay ngân hàng giúp cho cơng ty giảm bớt gánh nặng chi phí lãi vay, góp phần tăng thu nhập cho cán bộ, cơng nhân viên cơng ty Ngồi cịn giảm áp lực tốn đến hạn; góp phần nâng cao tinh thần trách nhiệm cán công nhân viên với phát triển cơng ty nói chung lợi ích cá nhân nói riêng + Mặt khác, thời gian tới công ty tiếp tục huy động vốn từ cổ đông cách phát hành thêm cổ phiếu Công ty sử dụng biện pháp trích lương cán công nhân viên theo tỷ lệ định để đóng cổ phần ngồi cơng ty phát hành cổ phiếu rộng rãi thị trường Bên cạnh đó, cơng ty nên xây dựng phương án kinh doanh có tính khả thi cao, có khả mang lại hiệu kinh doanh lợi nhuận nhằm bổ sung thêm nguồn vốn chủ sở hữu công ty, chẳng hạn như: Từ nguồn vốn chủ sở hữu bổ sung cơng ty mở rộng sản xuất kinh doanh cách sử dụng tiềm lực vốn có Trong q trình thực tập công ty em biết công ty có XN số chuyên sản xuất loại vật liệu phục vụ cho XN khác chế biến Công ty mua sắm máy móc đại phục vụ cho việc sản xuất nhằm đáp ứng nhu cầu XN khác Bên cạnh tỷ trọng tài sản cố định công ty thấp cơng ty mua sắm thêm để phục vụ cho việc sản xuất mình, mặt khác cho thuê tài sản cố định đê phục vụ cho công ty khác thuê : máy nghiền tự động, máy đo bột tự động … nhằm kiếm thêm thu nhập Đây nguồn lực đầy tiềm góp phần mở rộng quy mơ vốn chủ sở hữu cơng ty SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Trang 78 Khóa luận tốt nghiệp *Trên số phương hướng biện pháp nhằm cải thiện cấu trúc tài nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Hy vọng phần giúp cho đơn vị ngày phát triển trình sản xuất kinh doanh SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Trang 79 Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN  Trong thời gian thực tập nhờ hướng dẫn bảo nhiệt tình Ths Nguyễn Thị Hạnh chú, anh, chị phịng kế tốn Cơng ty cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam giúp em hoàn thành đề tài Tuy nhiên, với hạn chế thời gian trình độ nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót, mong thơng cảm góp ý thầy, anh, chị phịng kế tốn Công ty Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam, kết hợp lý luận thực tế đề tài đưa số giải pháp nhằm thiết lập cấu trúc tài hợp lý cho cơng ty Một lần em xin trân trọng cảm ơn giảng viên hướng dẫn chú, anh chi phịng kế tốn cơng ty giúp em hồn thành đề tài Đà Nẵng, tháng - 2016 Sinh viên thưc Nguyễn Tấn Sỹ SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Phân tích hoạt động kinh doanh phần I - ThS Ngô Hà Tấn Phân tích hoạt động kinh doanh phần II - Đại học Đà Nẵng Các đề tài khóa luận thư viện Đại Học Duy Tân Bảng cân đối kế tốn cơng ty cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐĨI KẾ TỐNNĂM 2015 MÃ SỐ THUYẾT MINH TÀI SẢN SỐ ĐẦU NĂM 18.645 16.135 SỐ CUỐI NĂM 22.047 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I - Tiền khoản tương đương tiền 110 - Tiền 111 - Các khoản tương đương tiền II - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn - Đầu tư ngắn hạn 112 120 121 - - Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 - - III - Các khoản phải thu khách hàng 130 12.652 14.819 - Phải thu khách hàng 131 - Trả trước cho người bán 132 - Phải thu nội ngắn hạn khác 133 - Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD 134 - Các khoản phải thu khác 135 - Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 139 IV - Hàng tồn kho 140 - Hàng tồn kho 141 - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V - Tài sản ngắn hạn khác 150 - Chi phí trả trước ngắn hạn 151 - - Thuế giá trị gia tăng khấu trừ - Thuế khoản khác phải thu nhà nước - Tài sản ngắn hạn khác 152 - 154 - B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I - Các khoản phải thu dài hạn 210 II - Tài sản cố định 220 - TSCĐ hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 V.01 16.325 1.272 1.456 50 50 9.367 8.593 3.024 2.341 - - V.03 259 280 V.04 2.169 3.403 - 42 199 - 158 2.549 6.311 - 1.249 2.261 1.249 2.261 227 - - - Nguyên giá 228 - - - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 - - - Tài sản thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 - Tài sản cố định vơ hình SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ V.08 V.09 Khóa luận tốt nghiệp - Chi phí xây dựng dở dang 230 III - Bất động sản đầu tư 240 IV - Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 - Đầu tư vào công ty 251 - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - Đầu tư dài hạn khác - Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn V - Tài sản dài hạn khác 258 - Chi phí trả trước dài hạn 261 - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - Tài sản dài hạn khác 268 - Tổng tài sản V.11 - 1.739 - - 259 - - 260 1.299 2.311 1.299 2.311 V.14 270 - 18.684 22.047 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ 300 14.89 I - Nợ ngắn hạn 310 - Vay nợ ngắn hạn 311 - Phải trả người bán 312 6.297 4.591 - Người mua trả tiền trước 313 0 - Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 - Phải trả người lao động 315 - Chi phí phải trả 316 - Phải trả nội 317 3.024 2.298 - Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng 318 - - - Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 II - Nợ dài hạn - Phải trả dài hạn người bán - Phải trả dài hạn nội 332 - Phải trả dài hạn khác 333 - Vay nợ dài hạn 334 - Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 - Dự phịng trợ cấp việc làm 336 - Dự phòng phải trả dài hạn 337 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I - Vốn chủ sở hữu 410 - Vốn đầu tư chủ sở hữu V.15 15.526 13.433 13.128 3.158 5.212 V.16 V.17 V.18 179 166 330 1.457 2.397 331 - - - - V.19 V.20 - - 3.793 6.521 3.793 6.521 411 3.793 6.521 - Thặng dư vốn cổ phần 412 - - - Vốn khác chủ sở hữu 413 - - - Cổ phiếu ngân quỹ 414 - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 - - - Chênh lệch tỉ giá hối đói 416 - - - Quỹ đầu tư phát triển 417 - Quỹ dự phịng tài 418 - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 - - 10 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 II - Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ V.22 Khóa luận tốt nghiệp - Nguồn kinh phí 432 - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 Tổng nguồn vốn - - - 440 - 18.684 22.047 ( Nguồn : Bảng cân đối kế toán công ty tinh bột sắn Quảng Nam năm 2013- 2015 ) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2014 NGUỒN VỐN MÃ SỐ THUYẾT MINH TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I - Tiền khoản tương đương tiền 110 SỐ ĐẦU NĂM 12.435 16.135 11.382 1.272 873 50 50 - Tiền 111 - Các khoản tương đương tiền II - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn - Đầu tư ngắn hạn 112 120 121 - - Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 - - III - Các khoản phải thu khách hàng 130 12.651 9.482 - Phải thu khách hàng 131 9.367 - Trả trước cho người bán 132 - Phải thu nội ngắn hạn khác 133 3.024 7.547 71 1.622 - Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD 134 - - - Các khoản phải thu khác 135 259 242 - Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 IV - Hàng tồn kho 140 2.169 921 - Hàng tồn kho 141 2.169 921 - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V - Tài sản ngắn hạn khác 150 - Chi phí trả trước ngắn hạn 151 - - Thuế giá trị gia tăng khấu trừ - Thuế khoản khác phải thu nhà nước - Tài sản ngắn hạn khác 152 - 154 - B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I - Các khoản phải thu dài hạn 210 II - Tài sản cố định 220 - TSCĐ hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 - Tài sản thuê tài V.03 V.04 - 42 103 - 158 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 - Tài sản cố định vơ hình V.01 SỐ CUỐI NĂM 18.685 2.549 1.053 - V.08 1.249 526 1.249 526 V.09 227 - - - Nguyên giá 228 - - - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 - - - Chi phí xây dựng dở dang SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ 230 V.11 Khóa luận tốt nghiệp III - Bất động sản đầu tư 240 IV - Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 - Đầu tư vào công ty 251 - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - Đầu tư dài hạn khác - Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn V - Tài sản dài hạn khác 258 - Chi phí trả trước dài hạn 261 - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - Tài sản dài hạn khác 268 - 270 18.684 22.047 Tổng tài sản - - 259 - - 260 1.299 526 1.299 526 V.14 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ 300 14.89 I - Nợ ngắn hạn 310 13.433 11.827 11.627 - Vay nợ ngắn hạn 311 3.158 3.208 - Phải trả người bán 312 6.297 5.054 - Người mua trả tiền trước 313 - Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 - Phải trả người lao động 315 - Chi phí phải trả 316 - Phải trả nội 317 3.024 - Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng 318 - - - Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 179 709 II - Nợ dài hạn 330 1.457 200 - Phải trả dài hạn người bán 331 - Phải trả dài hạn nội 332 - Phải trả dài hạn khác 333 - Vay nợ dài hạn 334 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 - Dự phòng trợ cấp việc làm 336 - Dự phòng phải trả dài hạn 337 - B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 3.793 606 I - Vốn chủ sở hữu 410 3.793 606 - Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 3.793 606 - Thặng dư vốn cổ phần 412 - - - Vốn khác chủ sở hữu 413 - - - Cổ phiếu ngân quỹ 414 - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 - - - Chênh lệch tỉ giá hối đói 416 - - - Quỹ đầu tư phát triển 417 - Quỹ dự phịng tài 418 - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 - - 10 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 II - Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 - Nguồn kinh phí 432 - - SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ V.15 0 V.16 V.17 V.18 V.19 1.609 - - - - V.20 - V.22 - Khóa luận tốt nghiệp - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng nguồn vốn 433 - - 440 18.684 12.434 ( Nguồn : Bảng cân đối kế tốn cơng ty tinh bột sắn Quảng Nam năm 2013- 2015 ) BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Diễn giải Mã số 1.Doanh thu cung cấp hàng hoá, dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu từ hàng hoá dịch vụ 4.Giá vốn hàng hoá dịch vụ 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Thuyết minh 2013 VI25 VI26 10 VI27 12,180 11 VI28 11,366 20 12.180 2014 2015 18,158 21,273 - 813 - 18,158 21,273 16,765 19,167 1,392 2,105 6.Doanh thu hoạt động tài 21 VI29 14 7.Chi phí tài 22 VI30 285 459 459 8.Chi phí bán hàng 24 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 356 708 974 30 176 232 686 11.Thu nhập khác 31 49 18, 12.Chi phí khác 32 4 30 13.Lợi nhuận khác 40 44 14 -28 221 246 658 69 190 177 468 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 50 51 60 VI31 61 159 ( Nguồn : Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty tinh bột sắn Quảng Nam năm 2013 – 2015 ) NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Khóa luận tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ Khóa luận tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN SVTH: Nguyễn Tấn Sỹ ... hình tài chinh cơng ty ta cần phân tích cấu trúc tài chinh cơng ty 2.3 Phân tích thực trạng cấu trúc tài chinh công ty cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam 2.3.1 Phân tích cấu trúc tài sản công ty cổ phần. .. vốn công ty cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam giai đoạn 2013 – 2015 2.3.2.1 Phân tích cấu trúc nguồn vốn công ty cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam giai đoạn 2013 – 2015 Để nắm rõ tinh hính cấu trúc nguồn... Cơng ty ta vào phân tích cấu trúc tài sản, cấu trúc nguồn vốn, xem xét mối quan hệ tài sản nguồn hình thành tài sản 2.2.1 Phân tích khái qt tinh hình tài Cơng ty Cổ phần tinh bột sắn Quảng Nam