Phân tích cấu trúc tài chính tại công ty cổ phần xây dựng công trình 545

Trang 1 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮTSTTCHỮ VIẾTTẮTDIỄN GIẢI1 BCĐKT Bảng cân đối kế toán2 CPXD Cổ phần xây dựng3 HĐKD Hoạt động kinh doanh4 HTK Hàng tồn kho5 NDH Nợ dài hạn6 NNH Nợ ngắn hạn7

Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS Lê Thị Huyền Trâm DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT CHỮ VIẾT DIỄN GIẢI TẮT 1 Bảng cân đối kế toán 2 BCĐKT Cổ phần xây dựng 3 CPXD Hoạt động kinh doanh 4 HĐKD Hàng tồn kho 5 HTK Nợ dài hạn 6 NDH Nợ ngắn hạn 7 NNH Nợ phải trả 8 NPT Nguồn vốn thường xuyên 9 NVTX Nguồn vốn tạm thời 10 NVTT Ngân quỹ ròng 11 NQR Nhu cầu vốn lưu động ròng 12 NCVLĐR Sản xuất kinh doanh 13 SXKD Vốn chủ sở hữu 14 VCSH Vốn lưu động ròng 15 VLĐR Tài sản ngắn hạn 16 TSNH Tài sản dài hạn 17 TSDH Vốn lưu động ròng 18 VLĐR Xây dựng công trình XDCT SVTH: Lê Thùy Dung Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS Lê Thị Huyền Trâm DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU SỐ HIỆU TÊN BẢNG TRANG BẢNG 2.1: 37 PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI SẢN CÔNG TY CP BẢNG 2.2: XD 545 40 BẢNG 2.3: PHÂN TÍCH SỰ BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN CỦA 43 BẢNG 2.4 : CÔNG TY CP XD 545 45 BẢNG 2.5: 48 PHÂN TÍCH CHI TIẾT CÁC KHOẢN PHẢI THU BẢNG 2.6: 50 PHÂN TÍCH CHI TIẾT HÀNG TỒN KHO BẢNG 2.7: 53 PHÂN TÍCH TÍNH TỰ CHỦ VỀ TÀI CHÍNH CỦA BẢNG 2.8 : CÔNG TY 55 BẢNG 2.9: PHÂN TÍCH TÍNH ỔN ĐỊNH VỀ NGUỒN TÀI TRỢ 57 BẢNG 3.1: CỦA CÔNG TY XDCT 545 63 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU VỀ CÂN BẰNG TÀI CHÍNH CÔNG TY PHÂN TÍCH CÂN BẰNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHÂN TÍCH NGÂN QUỸ RÒNG BẢNG THEO DÕI TÌNH HÌNH CÔNG NỢ THEO ĐỐI TƯỢNG SVTH: Lê Thùy Dung Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS Lê Thị Huyền Trâm DANH MỤC BIỂU ĐỒ SỐ HIỆU TÊN BIỂU ĐỒ TRANG Biểu đồ 2.1 Tỷ trọng các khoản mục trong tài sản 38 Biểu đồ 2.2 Tỷ trọng các khoản mục phải thu 43 Biểu đồ 2.3 Tỷ trọng các khoản mục hàng tồn kho 45 Biểu đồ 2.4 Tỷ trọng cơ cấu nguồn vốn 48 Biểu đồ: 2.5 Tỷ trọng các nguồn tài trợ 51 SVTH: Lê Thùy Dung Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS Lê Thị Huyền Trâm MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TẠI DOANH NGHIỆP 1 I KHÁI NIỆM CHUNG VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1 1 Khái niệm về cấu trúc tài chính 1 1.1 Khái niệm về cấu trúc tài chính .1 1.2 Khái niệm về phân tích cấu trúc tài chính .1 2 Mục đích của việc phân tích cấu trúc tài chính của Doanh nghiệp 2 3 Ý nghĩa của việc phân tích cấu trúc tài chính của doanh nghiệp 2 II THÔNG TIN VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 3 1 Thông tin sử dụng trong phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp 3 1.1 Bảng cân đối kế toán .3 1.1.1 Khái niệm 3 1.1.2 Nội dung của Bảng cân đối kế toán 4 1.1.3 Ý nghĩa của Bảng cân đối kế toán .4 1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 4 1.2.1 Khái niệm 4 1.2.2 Nội dung 4 1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5 1.3.1 Khái niệm 5 1.3.2 Nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5 1.3.3 Ý nghĩa Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5 1.4 Thuyết minh Báo cáo tài chính 6 1.4.1 Khái niệm 6 1.4.2 Nội dung của Thuyết minh báo cáo tài chính 6 1.4.3 Ý nghĩa của Thuyết minh báo cáo tài chính 7 1.5 Nguồn thông tin khác 7 2 Các phương pháp phân tích trong doanh nghiệp .7 SVTH: Lê Thùy Dung Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS Lê Thị Huyền Trâm 2.1 Phương pháp so sánh 7 2.2 Phương pháp loại trừ .8 2.2.1 Phương pháp thay thế liên hoàn 9 2.2.2 Phương pháp số chênh lệch .10 2.3 Phương pháp phân tích tương quan 10 2.4 Phương pháp khác 11 2.4.1 Phương pháp liên hệ cân đối 11 2.4.2 Phương pháp chi tiết 11 III Phân tích cấu trúc tài sản tại doanh nghiệp .11 1 Khái quát chung về cấu trúc tài sản tại doanh nghiệp .11 1.1 Khái niệm 11 1.2 Ý nghĩa 12 2 Các chỉ tiêu phân tích cấu trúc tài sản .12 2.1 Tỷ trọng tiền và các khoản tương đương tiền (H1) 12 2.2 Tỷ trọng các khoản đầu tư tài chính (H2) .13 2.3 Tỷ trọng các khoản phải thu (H3) 14 2.4 Tỷ trọng các hàng tồn kho (H4) .15 2.5 Tỷ trọng tài sản cố định (H5) 15 2.6 Tỷ trọng bất động sản đầu tư (H6) 16 2.7 Tỷ trọng tài sản dở dang dài hạn (H7) 16 2.8 Tỷ trọng Tài sản khác (H8) 17 IV Phân tích cấu trúc nguồn vốn tại doanh nghiệp 17 1 Khái quát chung về cấu trúc nguồn vốn của doanh nghiệp .17 2 Phân tích tính tự chủ về mặt tài chính của doanh nghiệp 18 2.1 Hệ số nợ (Tỷ suất nợ) 18 2.2 Hệ số tự tài trợ ( Tỷ suất tự tài trợ) .18 2.3 Tỷ suất nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu 19 3 Phân tích tính ổn định về mặt tự chủ của doanh nghiệp 19 3.1 Tỷ suất nguồn vốn thường xuyên 20 3.2 Tỷ suất nguồn vốn tạm thời 20 3.3 Tỷ suất giữa nguồn vốn chủ sở hữu với nguồn vốn thường xuyên 20 SVTH: Lê Thùy Dung Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS Lê Thị Huyền Trâm V Phân tích cân bằng tài chính của doanh nghiệp 21 1 Khái quát chung về phân tích cân bằng tài chính doanh nghiệp .21 2 Phân tích cân bằng tài chính .21 2.1 Vốn lưu động ròng và phân tích cân bằng tài chính 21 2.2 Nhu cầu vốn lưu động ròng và phân tích cân bằng tài chính 23 PHẦN II: PHÂN TÍCH BÁO CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 545 26 A Khái quát chung về công ty cổ phần xây dựng công trình 545 26 I Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần xây dựng công trình 545 26 1 Quá trình hình thành công ty cổ phần xây dựng công trình 545 .26 2 Quá trình phát triển công ty 27 II Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty .27 1 Lĩnh vực hoạt động 27 2 Sản phẩm của công ty 28 3 Quy trình công nghệ 28 3.1 Quy trình công nghệ sản xuất .28 3.2 Tổ chức sản xuất 29 III Tổ chức quản lý của công ty 30 1 Sơ đồ tổ chức quản lý tại công ty .30 2 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận 30 IV Tổ chức công tác kế toán tại công ty 32 1 Tổ chức bộ máy kế toán: 32 2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong bộ phận kế toán .32 3 Hình thức sổ kế toán và trình tự ghi sổ .34 V Một số chính sách áp dụng tại công ty cổ phần xây dựng công trình 545 35 B Phân tích cấu trúc tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng công trình 545 36 I Phân tích cấu trúc tài sản tại công ty Cổ phần xây dựng công trình 545 36 II Phân tích cấu trúc nguồn vốn tại công ty cổ phần xây dựng công trình 545 47 1 Phân tích tính tự chủ về tài chính của công ty cổ phần XDCT 545 48 SVTH: Lê Thùy Dung Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS Lê Thị Huyền Trâm 2 Phân tích tính ổn định nguồn tại trợ tại công ty cổ phần xây dựng công trình 545 50 III Phân tích cân bằng tài chính tại công ty cổ phần xây dựng công trình 545 52 1 Vốn lưu động ròng và phân tích cân bằng tài chính trong dài hạn 53 2 Nhu cầu vốn lưu động ròng và phân tích cân bằng tài chính trong ngắn hạn 55 3 Phân tích mối quan hệ giữa ngân quỹ ròng và cân bằng tài chính 57 PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 545 59 I.Nhận xét chung về cấu trúc tài chính của công ty cổ phần xây dựng công trình 545 59 1 Ưu điểm 59 2 Nhược điểm 60 II Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cấu trúc tài chính tại công ty cổ phần XDCT 545 61 1 Quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền 62 2 Quản lý các khoản phải thu .62 3 Quản lý khoản đầu tư tài chính 64 4 Quản lý hàng tồn kho 65 5 Quản lý Tài sản cố định 67 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Lê Thùy Dung Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS Lê Thị Huyền Trâm LỜI MỞ ĐẦU Trong sự phát triển kinh tế của đất nước ta, nhất là thời kỳ công nghiệp hóa – hiện đại hóa đất nước, ngành xây dựng ngày càng chiếm một vị trí quan trọng và phát triển với tốc độ nhanh chóng, quy mô lớn Cùng với sự phát triển của ngành thì sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp cũng ngày càng gay gắt hơn.Mỗi doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì cần tìm cho mình một điểm mạnh riêng Để làm được điều này thì mỗi doanh nghiệp cần phải tự đánh giá tình hình chung của mình như: tình hình tài chính, hiệu quả hoạt đông, khả năng tiêu thụ sản phẩm… Trong đó cấu trúc tài chính có tầm quan trọng rất lớn trong sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Mỗi cấu trúc sẽ tác động đến tình hình hoạt động và khả năng sản xuất của doanh nghiệp Vì vậy mỗi doanh nghiệp cần phải nghiên cứu cho mình cấu trúc tài chính phù hợp với tình hình tài chính của doanh nghiệp từ đó đưa ra được những ý kiến đúng đắn trong việc nên đầu tư loại tài sản nào, nguồn huy động là nguồn vốn chủ hay nguồn vốn vay … Ngoài ra, công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp đang được chú trọng hơn trước kia bởi nó đem lại cho nhà quản trị có cái nhìn chính xác hơn về tình hình sử dụng tài sản và nguồn vốn tại doanh nghiệp Đồng thời phân tích tài chính còn đóng vai trò dự báo tình hình trong tương lai, thông qua nhiều chỉ tiêu khác nhau Hơn nữa đối với các cổ đông và các nhà đầu tư thì việc phân tích tài chính của doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc có thu hút sự ra quyết định đầu tư Xuất phát từ ý nghĩa cơ bản về lý luận cũng như tình hình thực tế của công ty, em cảm nhận được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính của công ty Với mong muốn vận dụng những kiến thức đã học từ học tập cùng với sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Th.s Lê Thị Huyền Trâm và sự giúp đỡ của các anh chị phòng kế toán công ty nên đã lựa chọn đề tài: “ Phân tích cấu trúc tài chính tại công ty cổ phần xây dựng công trình 545” Nội dung gồm 3 phần chính sau:  Phần I: Cơ sở lý luận về phân tích cấu trúc tài chính tại doanh nghiệp  Phần II: Phân tích cấu trúc tài chính tại công ty cổ phần xây dựng 545 SVTH: Lê Thùy Dung Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS Lê Thị Huyền Trâm  Phần III: Nhận xét và một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cấu trúc tài chính tại công ty cổ phần xây dựng 545 Đà Nẵng, ngày 23 tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực hiện Lê Thùy Dung SVTH: Lê Thùy Dung Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS Lê Thị Huyền Trâm PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TẠI DOANH NGHIỆP I KHÁI NIỆM CHUNG VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1 Khái niệm về cấu trúc tài chính 1.1 Khái niệm về cấu trúc tài chính Cấu trúc tài chính của doanh nghiệp là một khái niệm đề cập đến các bộ phận cấu thành nên hệ thống tài chính của Doanh nghiệp, trong đó phản ánh cơ cấu của Tài sản, cơ cấu nguồn vốn và cả mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp Cấu trúc tài chính liên quan đến chính sách tài trợ của Doanh nghiệp Cấu trúc tài sản thể hiện quan hệ tỷ lệ giữa các loại tài sản, cơ cấu này phản ánh tình hình phân bổ vốn cho sản xuất kinh doanh Cấu trúc nguồn vốn thể hiện quan hệ tỷ lệ giữa các loại nguồn vốn, thông qua cơ cấu có thể đánh giá được tình hình huy động các nguồn vốn khác nhau cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đồng thời có sự kết hợp tốt nhất giữa các loại nguồn vốn mang lại hiệu quả cho Doanh nghiệp 1.2 Khái niệm về phân tích cấu trúc tài chính Phân tích cấu trúc tài chính của doanh nghiệp là phân tích khái quát tình hình đầu tư và huy động vốn của doanh nghiệp, chỉ ra các phương thức tài trợ tài sản để làm rõ những dấu hiệu về cân bằng tài chính Một cấu trúc tài chính nào đó sẽ tác động đến hiệu quả hoạt động và rủi ro của doanh nghiệp Thông qua phân tích cấu trúc tài chính, nhà quản lý có thể tìm ra phương cách tốt nhất trong việc kết hợp giữa tài sản và nguồn vốn nhằm đem lại hiệu quả cho doanh nghiệp Phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp bao gồm những vấn đề sau:  Phân tích cấu trúc tài sản nhằm đánh giá sự biến động của các bộ phận cấu thành tổng tài sản của doanh nghiệp Từ đó có thể đánh giá được tình hình sử dụng vốn, tính hợp lý trong phân bổ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh  Phân tích cấu trúc nguồn vốn nhằm đánh giá tình hình huy động vốn của doanh nghiệp, một mặt là để đáp ứng được nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, mặt khác là đảm bảo tính an toàn trong tài chính Doanh nghiệp SVTH: Lê Thùy Dung Trang 0