Phân tích cấu trúc tài chính và cân bằng tài chính tại công ty TNHH thái vinh gia

DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT STT Danh mục cụm từ thường dùng Viết tắt Tài sản TS Nguồn vốn NV Tài sản cố định TSCĐ Báo cáo tài BCTC Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tài sản ngắn hạn TSNH Tài sản dài hạn TSDH Vốn chủ sở hữu VCSH Nợ phải trả 10 Nguồn vốn thường xuyên NVTX 11 Nguồn vốn tạm thời NVTT 12 Nợ dài hạn NDH 13 Vốn lưu động VLĐ 14 Cân đối kế toán 15 Nhu cầu vốn lưu động ròng 16 Hàng tồn kho HTK 17 Phải thu khách hàng PTKH 18 Phải thu người bán PTNB 19 Ngân quỹ ròng NQR 20 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 21 Doanh thu hoạt động tài 22 Giám đốc GĐ 23 Phó giám đốc PGĐ BCKQHĐKD NPT CĐKT NCVLĐR DTBH&CCDV DTHĐTC DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng phân tích cấu tài sản công ty 44 Bảng 2.2: Phân tích chi tiết biến động tài sản cơng ty .47 Bảng 2.3: Phân tích chi tiết biến động hàng tồn kho 48 Bảng 2.4: Phân tích khả toán 50 Bảng 2.5: Phân tích chi tiết biến động khoản phải thu 54 Bảng 2.6: Phân tích cấu nguồn vốn công ty 57 Bảng 2.7: Phân tích chi tiết biến động nguồn vốn công ty 59 Bảng 2.8: Phân tích chi tiết biến động khoản nợ ngắn hạn công ty.60 Bảng 2.9: Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ cơng ty 63 Bảng 2.10: Bảng phân tích tiêu cân tài cơng ty 65 Bảng 2.11: Phân tích nhu cầu vốn lưu động ròng .67 Bảng 2.12: Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 69 Bảng 2.13: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu khách hàng 69 Bảng 2.14: Phân tích mối quan hệ ngân quỹ rịng cân tài 70 Bảng 3.1: Bảng tính khoản mục ảnh hưởng đến doanh thu 80 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ ĐỒ THỊ Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức quản lý công ty 39 Đồ thị 2.1 Tỷ trọng khoản mục tổng tài sản .44 Đồ thị 2.2 Tỷ trọng khoản mục hàng tồn kho 48 Đồ thị 2.3 Tỷ trọng khoản mục khoản phải thu .54 Đồ thị 2.4 Tỷ trọng cấu nguồn vốn .57 Đồ thị 2.5 Tỷ trọng khoản mục nợ ngắn hạn 61 Đồ thị 2.6 Tỷ trọng nguồn tài trợ 63 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CẦU TRÚC TÀI CHÍNH VÀ CÂN BẰNG TÀI CHÍNH .3 1.1 Khái quát chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Chức tài doanh nghiệp .4 1.1.1.3 Vai trị tài 1.2 Khái niệm, mục tiêu, ý nghĩa phân tích cấu trúc tài 1.2.1 Cấu trúc tài doanh nghiệp 1.2.2 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.2.3 Mục đích, ý nghĩa phân tích cấu trúc tài 1.3 Tài liệu sử dụng phương pháp phân tích cấu trúc tài 1.3.1 Tài liệu sử dụng 1.3.1.1 Báo cáo tình hình tài (Bảng cân đối kế tốn) 1.3.1.2 Báo cáo kết hoạt động (Báo cáo kết hoạt động kinh doanh) 1.3.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3.1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính: 10 1.3.1.5 Các nguồn thông tin khác: 10 1.3.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính: 11 1.3.2.1 Phương pháp so sánh 11 1.3.2.2 Phương pháp loại trừ: .13 1.3.2.3 Phương pháp phân tích tương quan 18 1.3.2.4 Các phương pháp khác 18 1.4 Nội dung phân tích cấu trúc tài 19 1.4.1 Phân tích cấu trúc tài sản 19 1.4.1.1 Các tiêu phân tích 20 1.4.1.2 Bảng cân đối kế toán so sánh phân tích biến động tài sản doanh nghiệp 24 1.4.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn 26 1.4.2.1 Phân tích tính tự chủ tài doanh nghiệp 26 1.4.2.2 Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ .28 1.4.3 Phân tích cân tài .30 1.4.3.1 Khái quát chung phân tích cân tài 30 1.4.3.2 Phân tích cân tài doanh nghiệp .31 CHƯƠNG II.THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH VÀ CÂN BẰNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THÁI VINH GIA .36 2.1 Khái quát chung công ty TNHH Thái Vinh Gia 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thái Vinh Gia 36 2.1.2 Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh 36 2.1.2.1 Các ngành nghề kinh doanh: 36 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ: 37 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 38 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý 39 2.1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức .39 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban .39 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 41 2.1.4.1 Sơ đồ máy kế toán .41 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 41 2.1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 42 2.1.4.4 Chế độ kế toán áp dụng công ty 43 2.2 Thực trạng phân tích cấu trúc tài cân tài cơng ty TNHH Thái Vinh Gia 43 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài sản 43 2.2.2 Phân tích cấu nguồn vốn sử dụng vốn công ty TNHH Thái Vinh Gia: 56 2.2.2.1 Phân tích tính tự chủ tài cơng ty 56 2.2.2.2 Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ công ty 63 2.2.3 Phân tích cân tài cơng ty TNHH Thái Vinh Gia .65 2.2.3.1 Vốn lưu động rịng phân tích cân tài 65 2.2.3.2 Nhu cầu vốn lưu động ròng phân tích cân tài 67 2.2.3.3 Phân tích mối quan hệ ngân quỹ rịng cân tài .70 CHƯƠNG III.MỘT SỐ Ý KIẾN GĨP PHẦN HỒN THIỆN NỘI DUNG PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH VÀ CÂN BẰNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THÁI VINH GIA 72 3.1 Đánh giá chung cấu trúc tài cân tài cơng ty TNHH Thái Vinh Gia 72 3.1.1 Ưu điểm 72 3.1.2 Nhược điểm 73 3.2 Quan điểm hồn thiện việc phân tích cấu trúc tài Công ty 74 3.3 Một số biện pháp nhằm hồn thiện cấu trúc tài cơng ty TNHH Thái Vinh Gia 75 3.3.1 Biện pháp thứ nhất: Quản lý tốt khoản mục vốn tiền 75 3.3.1.1 Lý thực biện pháp .75 3.3.1.2 Nội dung thực biện pháp 76 3.3.2 Biện pháp thứ hai: Quản lý chặt chẽ khoản phải thu .77 3.3.2.1 Lý thực biện pháp .77 3.3.2.2 Nội dung thực biện pháp 78 3.3.3 Biện pháp thứ ba: Quản lý hàng tồn kho 79 3.3.4 Biện pháp thứ tư: Dự toán nhu cầu vốn lưu động công ty nhằm chủ động việc huy động vốn .79 3.3.4.1 Lý thực biện pháp .79 3.3.4.2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động: 79 3.3.4.3 Các bước thực biện pháp: .80 3.3.5 Biện pháp thứ năm: Tiết kiệm chi phí lãi vay cách huy động vốn nhàn rỗi cán bộ, công nhân viên công ty 81 3.3.5.1 Lý lựa chọn biện pháp: .81 3.3.5.2 Nội dung thực biện pháp : .82 3.3.6 Biện pháp thứ sáu: Lập lại cân tài cho doanh nghiệp cách tăng vay ngắn hạn .83 KẾT LUẬN 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trong nghiệp phát triển kinh tế nước ta, thời kỳ cơng nghiệp hố - đại hố đất nước, ngành xây dựng ngày chiếm vị trí quan trọng phát triển với tốc độ nhanh, quy mô lớn Sản phẩm có đặc thù riêng xây dựng sở hạ tầng cho sản xuất xã hội Cùng với phát triển ngành cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt Mỗi doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải tìm cho điểm mạnh riêng Để làm điều doanh nghiệp phải tự đánh giá tình hình chung doanh nghiệp như: tình hình tài chính, khả hoạt động sản xuất, khả tiêu thụ sản phẩm… Trong cấu trúc tài cân tài có tầm quan trọng lớn tồn phát triển doanh nghiệp Mỗi cấu trúc có tác động đến tình hình hoạt động khả sản xuất doanh nghiệp Vì doanh nghiệp cần phải nghiên cứu cho cấu trúc tài phù hợp với tình hình hoạt động doanh nghiệp để từ đưa định đắn việc nên đầu tư loại tài sản nào? ngắn hạn hay dài hạn, nguồn huy động nguồn vốn chủ sở hữu hay nguồn vay… Mỗi định nhà quản lý có tác động định đến tình hình phát triển công ty Xuất phát từ ý nghĩa lý luận tình hình thực tế công ty, nhận thấy tầm quan trọng việc phân tích cấu trúc tài vân tài cơng ty Với mong muốn vận dụng kiến thức thu từ học tập, kinh nghiệm tiếp thu qua đợt thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Thái Vinh Gia với hướng dẫn tận tình giáo Th.S Dương Thị Thanh Hiền nên em lựa chọn đề tài: “Phân tích cấu trúc tài cân tài Công ty TNHH Thái Vinh Gia” để thực khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu vấn đề nghiên cứu nhằm làm rõ thực trạng cấu trúc tài cân tài Cơng ty TNHH Thái Vinh Gia, điểm mạnh bất ổn công ty, để từ đưa số ý kiến góp phần hồn thiện nội dung phân tích cấu trúc tài cân tài Cơng ty Đối tượng nghiên cứu: Từ báo cáo tài doanh nghiệp như: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh… tiến hành tổng hợp, phân tích, so sánh số liệu để đạt mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: Để nội dung phân tích với tình hình thực tế cơng ty em sử dụng phương pháp phân tích sau: Phương pháp so sánh, phương pháp cân đối, phương pháp phân tích nguồn số liệu chủ yếu từ bảng cân đối kế toán Kết cấu đề tài: Nội dung chuyên đề tốt nghiệp gồm phần bản: Chương I: Cơ sở lý luận cấu trúc tài cân tài Chương II: Thức trạng phân tích trúc tài cân tài Cơng ty TNHH Thái Vinh Gia Chương III: Một số ý kiến góp phần hồn thiện nội dung phân tích cấu trúc tài cân tài Cơng ty TNHH Thái Vinh Gia Do tài liệu thiếu thốn thời gian trải nghiệm thực tế hạn chế nên dù cố gắng chuyên đề tốt nghiệp tránh khỏi thiếu sót Rất mong góp ý bảo q thầy để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày … tháng … năm 2017 Sinh viên thực Giáp Thị Tú Ngọc CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CẦU TRÚC TÀI CHÍNH VÀ CÂN BẰNG TÀI CHÍNH 1.1 Khái quát chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho trình sản xuất doanh nghiệp góp phần tích luỹ vốn cho nhà nước - Các quan hệ tài doanh nghiệp kinh tế thị trường +Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước: Tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phải thực nghĩa vụ Nhà nước nộp thuế cho NSNN Nhà nước góp vốn với công ty liên doanh công ty cổ phần cách mua cổ phiếu cho vay hình thức mua trái phiếu Ngồi nhà nước cịn có sách trợ giá, bù lỗ, cấp phát cho doanh nghiệp +Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường: Thị trường thị trường hàng hố, thị trường tài chính, thị trường sức lao động Các mối quan hệ kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát sinh thị trường bao gồm: Quan hệ doanh nghiệp với doanh nghiệp khác, doanh nghiệp với nhà đầu tư, ngân hàng, với khách hàng việc tốn tiền mua vật tư, hàng hố, tiền cơng, hoàn trả vốn, trả lãi vay cho ngân hang +Quan hệ tài nội doanh nghiệp: Mối quan hệ thể việc phân phối sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp với đơn vị thành viên,các phòng ban, tổ, đội sản xuất việc tạm ứng, tốn tài sản, vốn… Ngồi cịn thể mối quan hệ doanh nghiệp với CBCNV trình 74 trình lưu trữ, đồng thời chất lượng nguyên vật liệu đảm bảo không lưu kho bãi lâu Chính sách quản lý khoản phải thu khách hàng chi tiết cho khách hàng cơng trình cụ thể, điều giúp cho cơng ty biết khách hàng có khả tốn tốt có uy tín kinh doanh, giúp doanh nghiệp có định đắn việc ký kết hợp đồng 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh số kết đạt được, cấu trúc tài cơng ty cịn số vấn đề cần quan tâm điều chỉnh Lượng tiền để công ty hoạt động vào cuối kỳ không đủ cho nhu cầu quay vịng vốn cơng ty Lượng tiền để cơng ty hoạt động q ít, khơng gây tình trạng lãng phí vốn lại gây cho cơng ty khó khăn việc tốn với nhà cung cấp Trong tổng tài sản, khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao, điều chứng tỏ việc quản lý nợ cơng ty chưa tốt, tình hình nợ khách hàng kéo dài từ năm qua năm khác Tuy công ty quản lý nợ tương đối chặt chẽ việc khách hàng nợ đọng kéo dài cịn nhiều, cơng ty chưa có biện pháp để khắc phục tình trạng Điều làm cho cơng ty gặp phải nhiều khó khăn việc quay vịng vốn đa số tỷ trọng tài sản ngắn hạn công ty nợ phải thu khách hàng Và điều chứng tỏ số vốn công ty bị tổ chức cá nhân khác chiếm dụng Tổng nguồn vốn có tăng giảm liên tục qua năm kết tăng lên nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn Tỷ suất nợ cao chiếm 85% cấu nguồn vốn Thêm vào nguồn vốn chủ sở hữu có xu hướng giảm dần cho thấy tính tự chủ cơng ty thấp, phụ thuộc nhiều vào chủ nợ Mặt khác số tiền mà ngân hàng cho phép công ty nợ có thời hạn khơng phải vơ hạn Do tình trạng vay nợ tiếp tục diễn ngày tăng đến lúc cơng ty gặp phải khó khăn việc tốn phải vay với mức lãi suất cao Do tương lai cơng ty cần phải có 75 biện pháp để huy động nguồn vốn khác để đầu tư cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Trong ba năm qua nhu cầu vốn lưu động rịng cơng ty ln mức cao, vốn lưu động rịng có tăng với tốc độ chậm nhiều so với nhu cầu vốn lưu động rịng, nên khơng đủ để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động rịng cơng ty phải huy động khoản vay ngắn hạn để bù đắp thiếu hụt tài trợ phần tài sản cố định Do để đảm bảo vốn cho công ty hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty phải vay nợ từ tổ chức tín dụng ngân hàng để bù đắp Tăng vốn vay làm tăng chi phí sử dụng vốn gây ảnh hưởng không tốt đến kết hoạt động kinh doanh công ty Công ty đạt trạng thái cân tài dài hạn ngân quỹ rịng âm liên tục ba năm có nghĩa cơng ty cân tài ngắn hạn, làm cho áp lực toán nợ ngắn hạn tăng rủi ro khả tốn cao 3.2 Quan điểm hồn thiện việc phân tích cấu trúc tài Cơng ty Tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có cấu trúc tài khả quan đảm bảo tốn, đầu tư hiệu quả,… doanh nghiệp cần phải phát triển bền vững Qua phân tích cho thấy, Cơng ty TNHH Thái Vinh Gia bên cạnh số mặt mạnh cịn số mặt khơng hợp lý ngun nhân kìm hãm phát triển gia tăng lợi nhuận cơng ty q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Do em xin đề xuất số biện pháp nhằm khắc phục mặt hạn chế để nâng cao hiệu sản xuất - Biện pháp thứ nhất: Quản lý tốt khoản mục vốn tiền - Biện pháp thứ hai: Quản lý chặt chẽ khoản phải thu - Biện pháp thứ ba: Quản lý Hàng tồn kho - Biện pháp thứ tư: Dự tốn nhu cầu vốn lưu động cơng ty nhằm chủ động việc huy động vốn - Biện pháp thứ năm: Tiết kiệm chi phí lãi vay cách huy động vốn nhàn 76 rỗi cán bộ, công nhân viên công ty - Biện pháp thứ sáu: Lập lại cân tài cho doanh nghiệp cách tăng vay ngắn hạn 3.3 Một số biện pháp nhằm hồn thiện cấu trúc tài cơng ty TNHH Thái Vinh Gia 3.3.1 Biện pháp thứ nhất: Quản lý tốt khoản mục vốn tiền 3.3.1.1 Lý thực biện pháp Vì năm gần lượng tiền doanh nghiệp cịn ít, nên lần cần đến tiền công ty thường phải vay nợ người bán thời gian trả Vì ta cần phải xây dựng kế hoạch cho việc dự trữ tiền để đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh cơng ty thường ta lên kế hoạch tháng - Phần thu: ta phải liệt kê tính tốn tất khoản thu tháng doanh nghiệp như: thu khách hàng nợ, thu lãi tiền gửi, thu bán hàng, cung cấp dịch vụ… - Phần chi: bên cạnh việc dự tốn phần thu ta cần xác định tháng ta cần chi mục tổng khoản chi tháng cho khoản mục Chẳng hạn như: chi trả lương công nhân viên, mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Do ta cần phải tính cho lượng tiền dự trữ thích hợp Từ việc tính tốn liệt kê ta thấy phần thu bù cho phần chi thấy cịn thiếu ta nên dự trữ lượng tiền để đáp ứng nhu cầu kinh doanh tháng Mặt khác ta cần phải lên kế hoạch chi tiết thu chi tiền vào ngày tháng để cung ứng lượng tiền kịp thời tránh tình trạng lãng phí vốn khơng có tiền để chi trả hẹn Ta có ví dụ đơn giản như: giả sử tháng ta có tổng khoản thu tỷ đồng thu vào đầu tháng Còn tổng khoản chi tỷ đồng thực vào cuối tháng Trong điều kiện đầu tháng doanh nghiệp cần có số dư nợ tài khoản tiền tỷ đồng Và lượng tiền thu ta đem gửi ngân hàng đến ngày cần chi trả ta rút để tốn nhằm tránh tình trạng lãng phí vốn doanh nghiệp Trong điều kiện ngược 77 lại việc chi lại thực đầu tháng việc thu tiền lại xảy vào cuối tháng lúc lượng tiền dự trữ doanh nghiệp phải lên đến tỷ đồng Qua ta thấy lượng thu chi thời gian thu chi khác lượng tiền dự trữ để đáp ứng nhu cầu khác Vì ta cần lập dự tốn thu chi tiền tháng cho xác để tránh tình trạng lãng phí vốn hay khơng đủ tiền để chi trả Vì lý mà cơng ty cần phải có sách dự trữ tiền hợp lý, vừa đủ để đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày, không dư thừa mức dễ dẫn đến số vốn nhàn rỗi nhiều, ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty Muốn theo em công ty cần phải quản lý khâu trình thu, chi tiền mặt để sở cơng ty nắm bắt kịp thời số lượng vốn tiền có để kịp thời có sách, biện pháp điều chỉnh phù hợp Đồng thời để trì lượng vốn tiền phù hợp, công ty cần phải lập kế hoạch vốn tiền, thơng qua phân tích dịng tiền thu, dịng tiền chi nợ tới hạn cơng ty Từ cơng ty dự tốn nguồn thu, chi tháng để có kế hoạch huy động vốn phù hợp 3.3.1.2 Nội dung thực biện pháp BÁO CÁO KẾ HOẠCH VỐN BẰNG TIỀN ĐVT: đồng Chỉ tiêu I Dòng tiền thu Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Tiền thu từ hoạt động khác II Dòng tiền chi Tiền trả nhà cung cấp Trả cho công nhân viên Nộp thuế cho nhà nước Các khoản chi khác III Chênh lệch thu chi Tiền tồn đầu kỳ Tiền tồn cuối kỳ Tiền tồn tối thiểu Số tiền thừa Quí I Quí II Quí III Quí IV 78 Đối với khoản tiền tạm thời nhàn rỗi, nhàn rỗi mang tính tạm thời tiền huy động vào kinh doanh Tiền nhàn rỗi công ty chủ yếu gửi ngân hàng với lãi suất thường thấp, cơng ty chưa tìm kiếm hội đầu tư khác Tuy nhiên, theo em cơng ty sử dụng số tiền tạm thời nhàn rỗi để kinh doanh bán nhiên liệu xăng, dầu loại vật liệu xây dựng bên dựa lợi có sẵn cơng ty Như cơng ty vừa tận dụng số tiền tạm thời nhàn rỗi để đầu tư kinh doanh với mục đích sinh lời mở rộng quy mơ vốn công ty Tuy nhiên công ty cần lưu ý rằng, mục tiêu quản trị tài đồng thời theo đuổi hai mục tiêu: sinh lợi khoản Do vậy, định đầu tư công ty phải lưu ý đến hai mục tiêu Theo đuổi mục tiêu lợi nhuận - tiền phải sử dụng dù tạm thời ngắn hạn, cho tạo lợi nhuận cho công ty Nhưng tiền nhàn rỗi tạm thời nên không sử dụng để đầu tư lâu dài vào tài sản khoản Vì bên cạnh việc kinh doanh nói công ty cần trọng công tác thu hồi vốn tránh tình trạng ứ đọng vốn 3.3.2 Biện pháp thứ hai: Quản lý chặt chẽ khoản phải thu 3.3.2.1 Lý thực biện pháp Quản lý khoản phải thu việc quan trọng, bước trung gian để hoán chuyển khoản phải thu tiền công ty, nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý vốn lưu động Quản lý khoản phải thu tốt góp phần đáng kể vào việc sử dụng vốn hiệu Tại công ty khoản mục phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao, vấn đề có liên quan đến việc tính tốn cho số tiền dự trữ hoạt động sản xuất năm hiệu quản lý kinh doanh doanh nghiệp Vì cần phải có sách để đẩy nhanh việc thu nợ từ khách hàng tránh tình trạng nợ kéo dài Qua phân tích tình hình phải thu ba năm vừa có cải thiện nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao, ta cần có sách để đẩy mạnh việc thu hồi nợ Như ta biết việc ký hợp đồng xây dựng công trình nhà nước thường thơng qua ban quản lý dự án việc địi nợ khó thường 79 kéo dài gây nhiều bất lợi cho công ty Thời gian công ty phải vay vốn để trả nợ cho nhà cung cấp phải bỏ khoản chi phí lãi vay cơng ty lại có khoản nợ đọng kéo dài mà chưa thu hồi khoản nợ cơng ty khơng cần phải trả lãi Nếu tình trạng tiếp tục kéo dài thời gian đến cơng ty chưa thu hồi hết khoản nợ 3.3.2.2 Nội dung thực biện pháp BẢNG THEO DÕI TÌNH HÌNH CƠNG NỢ KHÁCH HÀNG Tháng…năm… Tên khách hàng Phát sinh nợ Ngày chứng từ Hạn toán Phần tốn Giá trị nợ Ngày trả Giá trị trả Cịn lại Theo dõi nợ hạn Thời gian hạn Giá trị hạn Thanh toán nợ hạn Tổng Thơng qua báo cáo này, ta dễ dàng quan sát khoản nợ trả, khoản nợ chưa trả, khoản nợ hạn hạn ngày Từ cơng ty để lập kế hoạch xử lý khoản nợ hạn như: Gửi thông báo đến khách hàng, nhắc nhở khách hàng khoản nợ phương tiện thông tin, khoản nợ q lớn nhờ can thiệp pháp luật Bên cạnh đó, ký kết hợp đồng bên cần phải quy định thời gian trả nợ, sau thời gian quy định mà bên A chưa trả hết nợ ta tính mức lãi suất hay gọi tiền phạt làm sai hợp đồng Còn bên A trả tiền trước hạn ta trích khoản để thưởng (Vấn đề dùng để áp dụng cho cơng trình tư nhân) Báo cáo lập xử lý theo yêu cầu nhà quản lý, dựa vào cơng tác phân tích tiến hành vào thời điểm mà khơng phụ thuộc vào thời điểm tốn Mặt khác để nâng cao hiệu công tác thu hồi nợ cơng ty sử dụng kế tốn thu hồi nợ chun nghiệp Vì 80 thơng qua hoạt động mang tính chun nghiệp trải qua kinh nghiệm hiệu suất thu hồi nợ nâng cao chi phí thu hồi nợ giảm 3.3.3 Biện pháp thứ ba: Quản lý hàng tồn kho Công ty cần quản lý tốt HTK để đảm bảo kết cấu tài sản hợp lý như: tích cực đẩy nhanh tiến độ thi công, giảm thiểu sản phẩm dở dang, tiết kiệm chi phí khâu sản xuất đến mức thấp dự toán lượng nguyên vật liệu dùng cho sản xuất phù hợp để tránh tình trạng ứ đọng, lãng phí Từ việc quản lý tốt hàng tồn kho góp phần tăng hiệu hoạt động công ty lợi nhuận để lại tích lũy vào nguồn vốn chủ sở hữu, bước cải thiện tính tự chủ cho cơng ty 3.3.4 Biện pháp thứ tư: Dự toán nhu cầu vốn lưu động công ty nhằm chủ động việc huy động vốn 3.3.4.1 Lý thực biện pháp Để trì phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có vốn, quy mơ hoạt động sản xuất kinh doanh nhỏ hay lớn tuỳ thuộc vào cấu vốn, để đạt khoản doanh thu địi hỏi phải có lượng vốn thích hợp Tuy nhiên, hiệu sử dụng vốn tác động mạnh đến mức doanh thu Thực tế việc quản lý cấu trúc tài cơng ty ln nảy sinh nhu cầu vốn, đòi hỏi nhà quản trị tài phải tìm kiếm nguồn tài trợ cho đơn vị cách hợp lý Xác định nhu cầu vốn lưu động xác, hợp lý có ý nghĩa quan trọng: - Đảm bảo cho trình sản xuất lưu thông doanh nghiệp dược tiến hành liên tục, đồng thời tránh tình trạng ứ đọng lãng phí vốn - Là sở để tổ chức nguồn vốn hợp lý, hợp pháp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp - Để sử dụng tiết kiệm, hợp lý hiệu vốn lưu động, đồng thời để đánh giá kết công tác quản lý vốn lưu động nội doanh nghiệp 3.3.4.2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động: Mỗi doanh nghiệp tuỳ theo đặc điểm sản xuất kinh doanh, tuỳ hoàn cảnh cụ thể thực tế mà lựa chọn phương pháp xác định hợp lý với quy mô sản xuất kinh 81 doanh Việc tính tốn nhu cầu số vốn tối thiểu chủ yếu nhằm giúp doanh nghiệp có để quản lý nội doanh nghiệp Hiện có nhiều phương pháp dự toán nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp, song phương pháp tỷ lệ % doanh thu sử dụng phổ biến Phương pháp đơn giản, dễ tính tốn phù hợp cho dự báo khoản tiền, nợ phải thu…Việc xác định vốn tăng thêm theo phương pháp giúp cho máy lãnh đạo cơng ty chủ động q trình huy động vốn, tránh tình trạng huy động vốn mức ứ đọng vốn dẫn đến hiệu sử dụng vốn thấp 3.3.4.3 Các bước thực biện pháp: Bước 1: Tính số dư bình qn khoản bảng cân đối kế toán doanh nghiệp năm trước Bước 2: Chọn khoản mục chịu tác động trực tiếp quan hệ chặt chẽ với doanh thu, tính tỷ lệ % khoản so với doanh thu Bước 3: Dùng tỷ lệ % doanh thu dự báo năm thực biện pháp để dự báo nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho hoạt động cơng ty Bước 4: Trên sở tìm nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh cơng ty Cụ thể ta có bảng số liệu sau: Bảng 3.1: Bảng tính khoản mục ảnh hưởng đến doanh thu Đvt:1000 đồng Tài sản 1.Tiền Các khoản phải thu Hàng tồn kho 4.Tài sản ngắn hạn khác Cộng % so với doanh thu Số dư 31.634.364 5.975.973.942 6.165.370.070 Nguồn vốn 1.Vay nợ 0,07% ngắn hạn 2.Phải trả cho 12,82% người bán 13,22% 0,00% 26,11% Số dư % so với doanh thu 7.136.327.488 15,30% 2.670.170.153 5,73% Cộng (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn năm 2016-phịng Kế tốn Tài vụ) 21,02% 82 Một số tiêu năm 2016 liên quan tính tốn: Doanh thu: 46.630.135.830 đồng Lợi nhuận sau thuế: 234.833.072 đồng Qua bảng 3.2 ta thấy đồng doanh thu tăng thêm cơng ty cần phải bổ sung 0,2611 đồng vốn lưu động Tuy nhiên, đồng doanh thu tăng thêm nguồn vốn phát sinh tự động hay công ty chiếm dụng đương nhiên 0,2102 đồng Như thực chất đồng doanh thu tăng thêm công ty cần bổ sung là: 0.2611 – 0.2102 = 0,0509 (đồng) Năm 2017, công ty dự kiến mức doanh thu cao năm 2016, khoảng 55.000.000.000 đồng Vì ta tính nhu cầu vốn lưu động tăng lên là: (55.000.000.000 – 46 630.135.830) x 0,0509 = 426.026.085 (đồng) Như năm tới doanh nghiệp cần phải tăng lượng vốn lưu động lên 426.026.085 đồng tương ứng với doanh thu tăng lên doanh nghiệp Khi nhu cầu vốn lưu động ròng : 8.967.747.202 - 426.026.085 = 8.541.721.117 đồng Tìm nguồn trang trải cho nhu cầu vốn năm 2017: Tổng lợi nhuận sau thuế dự kiến năm 2017 200.000.000 đồng Lợi nhuận giữ lại sử dụng làm vốn lưu động là: 200.000.000 x 20% = 40.000.000 đồng Như vậy, nhu cầu vốn lưu động cơng ty năm 2017 sử dụng lợi nhuận giữ lại để trang trải 40.000.000 đồng Phần thiếu 8.541.721.117 40.000.000 = 8.501.721.117 đồng công ty phải tiến hành huy động từ tổ chức bên 3.3.5 Biện pháp thứ năm: Tiết kiệm chi phí lãi vay cách huy động vốn nhàn rỗi cán bộ, công nhân viên công ty 3.3.5.1 Lý lựa chọn biện pháp: Công ty đánh giá có lớn mạnh hay khơng phụ thuộc vào nhiều yếu tố Trong yếu tố đóng vai trò quan trọng nguồn vốn kinh doanh, từ giúp cho nhà quản trị lập kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh đặc 83 điểm công ty xây dựng bên A chiếm dụng vốn hình thức chưa tốn hay khơng có khả tốn Cơng ty TNHH Thái Vinh Gia khơng nằm ngồi khả cơng ty chiếm dụng vốn nhiều hình thức: vay ngân hàng, tín dụng thương mại, thuế phải nộp chưa nộp, trả hộ công nhân viên chưa trả, huy động vốn từ cán công nhân viên… Hiện nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ cấu tổng nguồn vốn có xu hướng giảm dần qua năm Vốn thường dùng để tài trợ cho TSCĐ, phần cịn dơi công ty dùng để đầu tư cho TSNH, hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng nguồn vốn khơng chịu áp lực tốn Do để tăng hiệu kinh doanh, cải thiện nguồn vốn chủ sở hữu, em xin đóng góp số ý kiến 3.3.5.2 Nội dung thực biện pháp : + Huy động vốn cán bộ, công nhân viên cơng ty hồn tồn thu nhập bình qn họ cao, hai bên người lao động cơng ty có lợi, cụ thể sau: - Lãi suất tiền gửi ngân hàng kỳ hạn năm: 6,5%/năm - Lãi suất tiền vay ngân hàng kỳ hạn năm: 7,5%/năm Giả sử lãi suất huy động 7,0%/năm mức huy động vốn 20 triệu đồng/người Nếu huy động 50 cán cơng nhân viên cơng ty thu lượng tiền tối thiểu là: 50 x 20tr = 1.000 triệu đồng Kết công ty tiết kiệm khoản chi phí lãi vay: 1.000 x (7,5% – 7,0%) = 5,0 triệu đồng Công nhân viên lợi thêm: 1.000 x (7,0% - 6,5%) = 5,0 triệu đồng Nếu công ty áp dụng biện pháp tức lãi suất huy động vốn lớn lãi suất tiền gửi ngân hàng nhỏ lãi suất tiền vay ngân hàng giúp cho công ty giảm bớt gánh nặng chi phí lãi vay, góp phần tăng thu nhập cho cán bộ, công nhân viên công ty Ngồi cịn giảm áp lực tốn đến hạn; góp phần nâng cao tinh 84 thần trách nhiệm cán công nhân viên với phát triển cơng ty nói chung lợi ích cá nhân nói riêng Bên cạnh đó, cơng ty nên xây dựng phương án kinh doanh có tính khả thi cao, có khả mang lại hiệu kinh doanh lợi nhuận nhằm bổ sung thêm nguồn vốn chủ sở hữu công ty, chẳng hạn như: kinh doanh cho thuê máy móc thiết bị, kinh doanh vật liệu xây dựng 3.3.6 Biện pháp thứ sáu: Lập lại cân tài cho doanh nghiệp cách tăng vay ngắn hạn Ngân quỹ rịng Cơng ty âm liên tục ba năm, công ty cân tài ngắn hạn Theo số liệu bảng 2.12 ta thấy nợ ngắn hạn Công ty năm 2014 6.577.063.618 đồng, năm 2015 7.037.117.381 đồng, sang năm 2016 nợ ngắn hạn giảm mạnh 3.173.596.810 đồng Việc nợ ngắn hạn năm 2016 giảm mạnh làm cho ngân quỹ ròng năm 2016 giảm mạnh từ -2.900.703.421 đồng năm 2015 xuống -7.104.693.125 đồng năm 2016 Do cơng ty cần rút ngắn chênh lệch VLĐ ròng nhu cầu VLĐ ròng cách tăng nợ ngắn hạn cách tăng khoanr vay ngắn hạn Trên số phương hướng biện pháp nhằm cải thiện cấu trúc tài nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Hy vọng phần giúp cho đơn vị ngày phát triển trình sản xuất kinh doanh 85 KẾT LUẬN Qua việc phân tích cấu trúc tài Công ty TNHH Thái Vinh Gia em nhận thấy bên cạnh điểm tích cực Cơng ty cịn có mặt hạn chế mà công ty tiến hành khắc phục Đó cơng ty có biện pháp hạn chế tình trạng cân đối nguồn tài trợ, tích cực tham gia quản lý tình hình nợ đọng khách hàng sách để khắc phục tình trạng tương lai Hiện công ty đang kêu gọi nguồn vốn vay từ cán công nhân viên công ty thay cho việc vay vốn từ ngân hàng để khắc phục tình trạng gần hết hạng mức vay ngân hàng tương lai… Nhưng dù việc vay vốn tương lai công ty cần hạn chế khơng tốt cho tình hình thực tế cơng ty Từ điều em hy vọng cấu trúc tài cơng ty tương lai có nhiều biến chuyển tốt có khả phát triển, cạnh tranh tốt Với khả lý luận hạn chế với thời gian nghiên cứu có hạn nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận góp ý từ phía thầy cơ, anh chị cơng ty để khóa luận hồn thiện Qua em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo Th.S Dương Thị Thanh Hiền thầy cô giảng dạy, em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty anh chị phịng Kế tốn – tài vụ Cơng ty TNHH Thái Vinh Gia giúp em hoàn thành khóa luận Xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày tháng năm 2017 Sinh viên thực Giáp Thị Tú Ngọc TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế toán Bộ Tài Thơng tư 53/2016/TT-BTC ngày 21/3/2016 sửa đổi bổ sung số điều Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 - Bộ Tài Bài giảng Phân tích báo cáo tài – Nguyễn Thu Hương Bải giảng Quản trị tài – Mai Xuân Bình PHỤ LỤC Báo cáo tài Công ty TNHH Thái Vinh Gia năm 2014, 2015, 2016 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN ... quát chung phân tích cân tài 30 1.4.3.2 Phân tích cân tài doanh nghiệp .31 CHƯƠNG II.THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH VÀ CÂN BẰNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THÁI VINH GIA .36 2.1... trừ 2.2 Thực trạng phân tích cấu trúc tài cân tài cơng ty TNHH Thái Vinh Gia 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài sản 44 Phân tích cấu trúc tài sản tức phân tích đánh giá biến động phận cấu thành tổng số... Nội dung phân tích cấu trúc tài 1.4.1 Phân tích cấu trúc tài sản Phân tích cấu trúc tài sản việc xác định cấu biến động loại tài sản tổng tài sản doanh nghiệp Mục đích phân tích cấu trúc tài sản