PHÂN TÍCH cấu TRÚC tài CHÍNH tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG mại và DỊCH vụ THÀNH NHÂN NGHĨA

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN KHOA KẾ TOÁN NGUYỄN THỊ THÙY DƯƠNG PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÀNH NHÂN NGHĨA KHĨA LUẬN CỬ NHÂN KẾ TỐN Đà Nẵng, 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN KHOA KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÀNH NHÂN NGHĨA CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN GVHD :ThS LÊ THỊ HUYỀN TRÂM SVTH : NGUYỄN THỊ THÙY DƯƠNG LỚP : K22KKT1 MSSV : 2220253340 Đà Nẵng, 2020 Khóa luận tốt nghiệp Trâm GVHD: ThS Lê Thị Huyền LỜI CÁM ƠN Trong thời gian thực đề tài, nổ lực cố gắng thân, em nhận hướng dẫn tận tình giáo Th.S Lê Thị Huyền Trâm, quan tâm, bảo nhiệt tình anh chị phịng Kế tốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa Em xin bày tỏ biết ơn sâu sắc đến cô Lê Thị Huyền Trâm anh chị công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa suốt thời gian qua Sự ân cần cô anh chị không ngừng giúp em hoàn thành xong đề tài, học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm làm việc mà để lại ấn tượng đẹp em vào đời Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp Trâm GVHD: ThS Lê Thị Huyền DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt BCTC BCKQHĐ CBTC CTTC DN ĐBTC HTK NPT NV NVTT NVTX PTNH TS TSCĐ TSNH TSDH VCSH VLĐ NCVLĐR Diễn nghĩa Báo cáo tài Báo cáo kết hoạt động Cân tài Cấu trúc tài Doanh nghiệp Địn bẩy tài Hàng tồn kho Nợ phải trả Nguồn vốn Nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn thưỡng xuyên Phải trả ngắn hạn Tài sản Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động ròng SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp Trâm GVHD: ThS Lê Thị Huyền DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng Bảng 2.1 Tên Trang Bảng phân tích cấu trúc tài sản công ty ty TNHH 37 Bảng 2.2 Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa Bảng phân tích tỷ trọng tiền khoản tương 41 Bảng 2.3 đương tiền Phân tích cấu nguồn vốn cơng ty TNHH Thương 44 Bảng 2.4 mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa Bảng phân tích tính tự chủ Cơng ty TNHH Thương 45 Bảng 2.5 mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa Bảng phân tích tính ổn định nguồn tài trợ 47 Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Bảng 2.6 Nghĩa Bảng phân tích cân tài Cơng ty TNHH 49 Bảng 2.7 Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa Bảng phân tích Vốn lưu động rịng Cơng ty TNHH 50 Bảng 2.8 Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa Bảng Phân tích Nhu cầu vốn lưu động rịng Công ty 51 Bảng 2.9 TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa Mối quan hệ Ngân quỹ rịng Cân tài 52 Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp Trâm GVHD: ThS Lê Thị Huyền DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Sơ đồ Sơ đồ 2.1 Tên Trang Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH Thương mại 34 Sơ đồ 2.2 Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TNHH 35 Sơ đồ 2.3 Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa Sơ đồ hình thức kế tốn Cơng ty TNHH Thương 36 mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp Trâm GVHD: ThS Lê Thị Huyền DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ SỬ DỤNG Biểu đồ Biểu đồ 2.1 Tên Biểu đồ cấu trúc tài sản Công ty TNHH Thương Trang 38 mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa qua năm 2016, Biểu đồ 2.2 Biểu đồ 2.3 2017, 2018 Biểu đồ tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền Biểu đồ tỷ trọng khoản phải thu Công ty 41 42 TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa Biểu đồ 2.4 qua năm 2016, 2017, 2018 Biểu đồ tỷ trọng hàng tồn kho Công ty TNHH 44 Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa qua Biểu đồ 2.5 năm 2016, 2017, 2018 Biểu đồ tỷ trọng tài sản khác Công ty TNHH 45 Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa qua Biểu đồ 2.6 năm 2016, 2017, 2018 Biểu đồ tính tự chủ tài Cơng ty TNHH 46 Biểu đồ 2.7 Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa Biểu đồ tính tự chủ tài Cơng ty TNHH 48 Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp Trâm GVHD: ThS Lê Thị Huyền MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khát quát chung phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.1.3 Nhiệm vụ phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.2 Tài liệu sử dụng phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.2.1 Báo cáo tình hình tài 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Kết cấu 1.2.1.3 Ý nghĩa 1.2.2 Báo cáo kết hoạt động 1.2.2.1 Khái niệm 1.2.2.2 Kết cấu 1.2.2.3 Ý nghĩa 1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2.3.1 Khái niệm 1.2.3.2 Ý nghĩa 1.2.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.2.4.1 Khái niệm 1.2.4.2 Ý nghĩa 1.3 Phương pháp sử dụng phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 1.3.1 Phương pháp so sánh 1.3.2 Phương pháp loại trừ 11 1.3.2.1 Phương pháp thay liên hoàn 12 1.3.2.2 Phương pháp chênh lệch 13 1.3.3 Phương pháp liên hệ cân đối 15 SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp Trâm GVHD: ThS Lê Thị Huyền 1.3.4 Phương pháp phân tích tương quan- hồi quy 16 1.3.5 Phương pháp Dupont 17 1.4 Phân tích cấu trúc tài sản doanh nghiệp 18 1.4.1 Khái quát chung phân tích cấu trúc tài sản doanh nghiệp .18 1.4.2 Phân tích lồi tài sản doanh nghiệp 18 1.4.2.1 Tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền (K1) 19 1.4.2.2 Tỷ trọng khoản đầu tư tài (K2) 20 1.4.2.3 Tỷ trọng khoản phải thu (K3) 21 1.4.2.4 Tỷ trọng hàng tồn kho (K4) 22 1.4.2.5 Tỷ trọng tài sản cố định(K5) 22 1.4.2.6 Tỷ trọng bất động sản đầu tư (K6) 23 1.5 Phân tích cấu trúc nguồn vốn doanh nghiệp 23 1.5.1 Phân tích tính tự chủ tài doanh nghiệp 23 1.5.1.1 Tỷ suất nợ (hệ số nợ) (P1) 24 1.5.1.2 Tỷ suất tự tài trợ (P2) 24 1.5.1.3 Tỷ suất nợ phải trả so với vốn chủ sở hữu (P3) 25 1.5.2 Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ doanh nghiệp 25 1.5.2.1 Tỷ suất nguồn vốn tạm thời (P4) 26 1.5.2.2 Tỷ suất nguồn vốn thường xuyên (P5) 26 1.5.2.3 Tỷ suất vốn chủ sở hữu so với nguồn vốn thường xuyên (P6) 27 1.6 Phân tích cân tài 28 1.6.1 Khái quát chung cân tài doanh nghiệp 28 1.6.2.Phân tích cân tài doanh nghiệp 28 1.6.2.1 Phân tích cân tài dài hạn 28 1.6.2.2 Phân tích cân tài ngắn hạn 30 1.6.2.3 Phân tích mối quan hệ VLĐ rịng Nhu cầu LVĐ ròng 31 CHƯƠNG PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÀNH NHÂN NGHĨA 32 2.1 Khái quát chung công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa 32 SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp Trâm GVHD: ThS Lê Thị Huyền 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 32 2.1.2 Chức quyền hạn công ty 33 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 33 2.1.4 Tổ chức máy quản lí cơng ty 34 2.1.4.1 Sơ đồ máy quản lí cơng ty 34 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 34 2.1.5 Bộ máy kế tốn cơng ty 35 2.1.5.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 35 2.1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 35 2.1.5.3 Hình thức kế tốn ghi sổ 36 2.2 Phân tích cấu trúc tài sản cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa 37 2.2.1 Phân tích khái quát cấu tài sản công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa 37 2.2.2 Phân tích loại tài sản cấu trúc tài sản công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa 40 2.2.2.1 Tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền 40 2.2.2.2.Đối với tỷ trọng Các khoản phải thu 42 2.2.2.3.Đối với hàng tồn kho 44 2.2.2.4.Đối với tỷ trọng tài sản khác 45 2.3 Phân tích cấu trúc nguồn vốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa 44 2.3.1 Phân tích tính tự chủ tài cơng ty 45 2.3.2 Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ 47 2.4 Phân tích cân tài 49 2.4.1 Khái quát chung cân tài doanh nghiệp 49 2.4.2 Phân tích cân tài dài hạn 50 2.4.3 Phân tích cân tài ngắn hạn 50 SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương GVHD: ThS Lê Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Trâm GVHD: ThS Lê Thị Huyền NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Đà Nẵng, ngày tháng năm 2020 (ký ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp Trâm GVHD: ThS Lê Thị Huyền Đà Nẵng, ngày tháng (ký ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương năm 2020 ... Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa 2.2.1 Phân tích khái quát cấu tài sản công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa Bảng 2.1 Bảng phân tích cấu trúc tài sản công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành. .. nghiệp CHƯƠNG PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÀNH NHÂN NGHĨA 2.1 Khái quát chung công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa 2.1.1 Quá trình hình thành phát... 36 2.2 Phân tích cấu trúc tài sản cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa 37 2.2.1 Phân tích khái quát cấu tài sản công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thành Nhân Nghĩa