PHÂN TÍCH cấu TRÚC tài CHÍNH tại CÔNG TY TNHH BINITIS

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN KHOA KẾ TOÁN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH BINITIS CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP GVHD :ThS MAI THỊ QUỲNH NHƯ SVTH : NGUYỄN CƠNG CHÍNH LỚP : K22KDN1 MSSV : 2221214431 Đà Nẵng, 2020 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như MỤC LỤC 1.1 Khái quát cấu trúc tài chính, phân tích cấu trúc tài cân tài doanh nghiệp 1.2.1.2 Báo cáo kết hoạt động( Báo cáo kết hoạt động kinh doanh) .5 1.2.2 Phương pháp phân tích 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2.2 Phương pháp loại trừ 1.2.2.3 Phương pháp phân tích tương quan 1.2.2.4 Phương pháp cân đối liên hệ 1.3 Phân tích cấu trúc tài cân tài doanh nghiệp: 1.3.1 Phân tích cấu trúc tài sản doanh nghiệp .9 1.3.1.1 Các tiêu đo lường hiệu sử dụng tài sản 1.3.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến cấu trúc tài sản 12 1.3.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn doanh nghiệp 12 1.3.2.1 Phân tích tính tự chủ mặt tài doanh nghiệp .13 1.3.2.2 Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ 15 1.3.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến cấu trúc nguồn vốn .16 1.3.3 Phân tích cân tài .16 1.3.3.1 Phân tích mối quan hệ vốn lưu động rịng( VLĐ rịng) cân tài dài hạn 17 1.3.3.2 Phân tích mối quan hệ giữ nhu cầu VLĐ rịng cân tài ngắn hạn .18 1.3.3.3 Phân tích mối quan hệ vốn lưu động ròng nhu cầu vốn lưu động ròng .19 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH BINITIS 20 2.1 Giới thiệu khái quát chung công ty Công ty TNHH Binitis 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 20 Giới thiệu sơ lược Công ty: 20 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 21 2.1.2.1 Chức 21 2.1.2.2 Thông tin khách sạn Vanda Đà Nẵng 21 2.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức công ty 22 2.1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức 22 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 22 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty 23 2.1.4.1 Mơ hình tổ chức kế tốn cơng ty 23 SVTH: Nguyễn Công Chính Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ 23 2.1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 24 * Sơ đồ kế toán máy 24 Giao diện phần mềm kế toán SMILE: 25 2.1.4.4 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 25 2.2 Phân tích thực trạng cấu trúc tài cơng ty 25 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài sản 25 Bảng1: Phân tích chi tiết cấu tài sản qua ba năm 2017, 2018, 2019 27 Biểu đồ 1: Biểu đồ phân tích biến động tổng tài sản qua ba năm 2017, 2018, 2019 28 Bảng 2: Các tiêu phân tích biến động tài sản Khách sạn Vanda Đà Nẵng .29 Biểu đồ : Biểu đồ tỷ trọng cấu trúc tài sản công ty khách sạn Vanda qua năm 2017, 2018, 2019 30 Bảng 3: Phân tích chi tiết biến động khoản phải thu .32 Biểu đồ 3: Phân tích chi tiết biến động khoản phải thu 33 Bảng 4: Phân tích chi tiết cấu nguồn vốn cơng ty qua năm 2017, 2018, 2019 37 ĐVT: Đồng 37 Biểu đồ : Biểu đồ thể tỉ suất nợ, tỉ suất tự tài trợ 39 Biểu đồ 5: Tỷ trọng khoản mục nợ ngắn hạn 41 Bảng 7: Các tiêu phân tích tính ổn định nguồn tài trợ 43 Biểu đồ 6: Tỷ trọng nguồn tài trợ 44 2.2.3 Phân tích cân tài khách san Vanda Đà Nẵng 45 Bảng 8: Các tiêu phân tích cân tài khách sạn Vanda 45 2.2.3.1 Vốn lưu động rịng phân tích cân tài dài hạn 45 2.2.3.2 Nhu cầu VLĐR khách sạn 46 Bảng 9: Phân tích nhu cầu vốn lưu động rịng 46 2.2.3.3 Ngân quỹ rịng phân tích CBTC ngắn hạn .47 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ TỔNG QT CẤU TRÚC TÀI CHÍNH VÀ HỒN THIỆN CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI KHÁCH SẠN VANDA ĐÀ NẴNG 49 3.1 Đánh giá tổng quát cấu trúc tài cơng ty khách sạn Vanda 49 3.1.1 Những ưu nhược điểm cấu trúc tài tồn cơng ty 49 3.1.1.1 Ưu điểm .49 3.1.1.2 Nhược điểm .50 3.2 Quan điểm hồn thiện việc phân tích cấu trúc tài cơng ty 51 3.3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cấu trúc tài khách sạn Vanda 51 3.3.1 Biện pháp thứ nhất: Quản lý chặt chẽ khoản phải thu 51 SVTH: Nguyễn Cơng Chính Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như 3.3.1.1 Lý thực biện pháp 51 3.3.1.2 Nội dung thực biện pháp 52 3.3.2 Biện pháp thứ hai: Quản lý hàng tồn kho .52 3.3.3 Biện pháp thứ 3: Nâng cao lực quản lý khách sạn 53 3.3.4 Biện pháp thứ 4: Các biện pháp quản trị rủi ro .54 3.3.5 Biện pháp thứ 5: Tiết kiệm loại chi phí 55 KẾT LUẬN 56 SVTH: Nguyễn Cơng Chính Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như DANH MỤC BẢNG PHẦN 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH BINITIS 20 * Sơ đồ kế toán máy 24 Bảng1: Phân tích chi tiết cấu tài sản qua ba năm 2017, 2018, 2019 27 Biểu đồ 1: Biểu đồ phân tích biến động tổng tài sản qua ba năm 2017, 2018, 2019 28 Bảng 2: Các tiêu phân tích biến động tài sản Khách sạn Vanda Đà Nẵng .29 Biểu đồ : Biểu đồ tỷ trọng cấu trúc tài sản công ty khách sạn Vanda qua năm 2017, 2018, 2019 30 Bảng 3: Phân tích chi tiết biến động khoản phải thu .32 Biểu đồ 3: Phân tích chi tiết biến động khoản phải thu 33 Bảng 4: Phân tích chi tiết cấu nguồn vốn công ty qua năm 2017, 2018, 2019 37 ĐVT: Đồng 37 Biểu đồ : Biểu đồ thể tỉ suất nợ, tỉ suất tự tài trợ 39 Biểu đồ 5: Tỷ trọng khoản mục nợ ngắn hạn 41 Bảng 7: Các tiêu phân tích tính ổn định nguồn tài trợ 43 Biểu đồ 6: Tỷ trọng nguồn tài trợ 44 Bảng 8: Các tiêu phân tích cân tài khách sạn Vanda 45 Bảng 9: Phân tích nhu cầu vốn lưu động rịng 46 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT CẤU TRÚC TÀI CHÍNH VÀ HỒN THIỆN CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI KHÁCH SẠN VANDA ĐÀ NẴNG 49 KẾT LUẬN 56 Bảng 10: Phân tích mối quan hệ ngân quỹ ròng cân tài 47 SVTH: Nguyễn Cơng Chính Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như DANH MỤC BIỂU ĐỒ PHẦN 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH BINITIS 20 * Sơ đồ kế toán máy 24 Bảng1: Phân tích chi tiết cấu tài sản qua ba năm 2017, 2018, 2019 27 Biểu đồ 1: Biểu đồ phân tích biến động tổng tài sản qua ba năm 2017, 2018, 2019 28 Bảng 2: Các tiêu phân tích biến động tài sản Khách sạn Vanda Đà Nẵng .29 Biểu đồ : Biểu đồ tỷ trọng cấu trúc tài sản công ty khách sạn Vanda qua năm 2017, 2018, 2019 30 Bảng 3: Phân tích chi tiết biến động khoản phải thu .32 Biểu đồ 3: Phân tích chi tiết biến động khoản phải thu 33 Bảng 4: Phân tích chi tiết cấu nguồn vốn công ty qua năm 2017, 2018, 2019 37 ĐVT: Đồng 37 Biểu đồ : Biểu đồ thể tỉ suất nợ, tỉ suất tự tài trợ 39 Biểu đồ 5: Tỷ trọng khoản mục nợ ngắn hạn 41 Bảng 7: Các tiêu phân tích tính ổn định nguồn tài trợ 43 Biểu đồ 6: Tỷ trọng nguồn tài trợ 44 Bảng 8: Các tiêu phân tích cân tài khách sạn Vanda 45 Bảng 9: Phân tích nhu cầu vốn lưu động ròng 46 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ TỔNG QT CẤU TRÚC TÀI CHÍNH VÀ HỒN THIỆN CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI KHÁCH SẠN VANDA ĐÀ NẴNG 49 KẾT LUẬN 56 LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, thầy cô giáo trường Đại Học Duy Tân, đặc biệt thầy khoa Kế tốn, tạo điều kiện cho em để hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn anh, chị Phịng kế tốn cơng ty TNHH Binitis giúp đỡ, tạo điều kiện để em có hội tiếp xúc nhiều với môi trường làm việc chuyên nghiệp Bước đầu vào thực tế, tìm hiểu lĩnh vực kinh tế, kinh nghiệm kiến thức em hạn chế Được giúp đỡ người, em tiến lên nhiều SVTH: Nguyễn Cơng Chính Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như Em xin cảm ơn giúp đỡ, hướng dẫn tận tình trình nghiên cứu, phân tích số liệu cung cấp kiến thức liên quan giảng viên Mai Thị Quỳnh Như, để em thực khố luận cách đầy đủ tốt Đồng thời, thời gian có hạn trình độ cịn hạn chế, nên khóa luận tốt nghiệp khơng tránh khỏi sai sót Em mong thầy đóng góp ý kiến, em cải thiện tốt sau Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày 28 tháng 04 năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Cơng Chính SVTH: Nguyễn Cơng Chính Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế mở cửa, ngành kinh tế Việt Nam thu thành công đáng kể Đứng góc độ ngành du lịch, việc mở cửa tạo hội lớn cho “ngành công nghiệp khơng khói này” đặc biệt ngành kinh doanh khách sạn Hệ thống khách sạn với số lượng lớn tạo diện mạo cho kiến trúc cảnh quan thị Tình hình kinh doanh khách sạn có điều kiện thuận lợi để phát triển Tuy nhiên, giai đoạn phát triển này, bộc lộ hạn chế điều tránh khỏi Kinh doanh khách sạn khơng nằm ngồi xu hướng Cung khách sạn phát triển với tốc độ cao.Thị trường cung ứng dịch vụ lưu trú trở nên sơi động có tham gia hàng loạt khách sạn nhiều hình thức Song điều buộc doanh nghiệp khách sạn phải đối mặt với tình trạng cạnh tranh gay gắt Để tồn phát triển thị trường “nóng” này, doanh nghiệp khách sạn cần thiết phải có biện pháp hữu hiệu nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh có hiệu Để đem đến thành cơng cho khơng khách sạn, cần nghiên cứu cho cấu trúc tài phù hợp Cấu trúc tài khách sạn yếu tố thiếu Trong hoạt động kinh doanh nào, cần phải đưa định đắn việc nên đầu tư loại tài sản nào, ngắn hạn hay dài hạn Nguồn huy động nguồn vốn chủ sở hữu hay nguồn vay… Xuất phát từ ý nghĩa lý luận tình hình thực tế cơng ty em cảm nhận tầm quan trọng việc phân tích cấu trúc tài cơng ty Với mong muốn vận dụng kiến thức thu từ học tập, kinh nghiệm tiếp thu qua đợt thực tập tốt nghiệp công ty TNHH Binitis với hướng dẫn tận tình giáo Mai Thị Quỳnh Như giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng kế tốn nên em lựa chọn đề tài “ Phân tích cấu trúc tài cơng ty TNHH Binitis” để thực khóa luận tốt nghiệp Kết cấu đề tài Nội dung chuyên đề tốt nghiệp gồm phần bản: Phần 1: Cơ sở lý luận phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Cơng Chính Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như Phần 2: Phân tích cấu trúc tài khách sạn Vanda (Công ty TNHH Binitis) Phần 3: Đánh giá tổng quát cấu trúc tài hồn thiện cấu trúc hồn thiện cấu trúc tài cơng ty khách sạn Vanda (Công ty TNHH Binitis) Do tài liệu hạn chế thời gian thực tập ngắn ngũi nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Rất mong góp ý bảo thầy giúp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày 28 tháng 04 năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Cơng Chính SVTH: Nguyễn Cơng Chính Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát cấu trúc tài chính, phân tích cấu trúc tài cân tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm cấu trúc tài Cấu trúc tài khái niệm rộng, phản ánh cấu trúc tài sản, cấu trúc nguồn vốn mối quan hệ tài sản nguồn vốn doanh nghiệp Cấu trúc tài sản nhằm đánh giá đặc trưng cấu tài sản doanh nghiệp, tính hợp lí đầu tư vốn cho hoạt động kinh doanh Cấu trúc vốn kết hợp nợ (debt) vốn cổ phần (equity) tổng nguồn vốn dài hạn mà doanh nghiệp huy động để tài trợ cho dự án đầu tư 1.1.2 Khái niệm ý nghĩa phân tích cấu trúc cân tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm phân tích cấu trúc cân tài Phân tích cấu trúc tài phân tích khái qt tình hình đầu tư huy động vốn doanh nghiệp, phương thức tài trợ tài sản để làm rõ dấu hiệu cân tài chính.Cụ thể gồm: - Phân tích cấu trúc tài sản doanh nghiệp: khái niệm cấu loại tài sản doanh nghiệp Đó thành phần, tỷ trọng loại tài sản tổng tài sản - Phân tích cấu trúc nguồn vốn doanh nghiệp: thể sách tài trợ doanh nghiệp, liên quan nhiều khía cạnh khác cơng tác quản lý tài Việc huy động vốn mặt vừa đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, đảm bảo an tồn tài chính, mặt khác liên quan đến hiệu rộng rủi ro doanh nghiệp - Phân tích cân tài doanh nghiệp: xem xét mối quan hệ nguồn vốn với tài sản BCĐKT Mối quan hệ liên quan đến thời gian sử dụng nguồn vốn thời gian quay vòng tài sản doanh nghiệp 1.1.2.2 Ý nghĩa phân tích cấu trúc cân tài doanh nghiệp Việc phân tích cấu trúc tài có ý nghĩa đặc biệt quan trọng doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Cơng Chính Trang Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 137 139 140 141 V.04 150 151 Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 4.Giao dịch mua bán trái phiếu phủ Tài sản ngắn hạn khác 152 I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 2,856,552,915 523,224,724 523,224,724 149 Chi phí trả trước ngắn hạn B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 2,856,552,915 458,598,807 458,598,807 153 V.05 473,184,903 473,184,903 - 154 155 200 146,096,333,7 97 155,595,920,22 153,615,484,32 210 211 212 213 214 V.06 215 216 V.07 219 II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) 220 145,674,014,6 88 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 V.08 87,059,158,519 102,914,869,95 - Nguyên giá 222 119,850,097,76 119,488,211,22 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (32,790,939,24 (16,573,341,26 3) 7) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 224 V.09 225 226 227 V.10 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang IV Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay 58,799,283,000 50,794,458,000 (184,426,831) (93,843,631) - - 230 V.12 231 232 240 241 242 250 251 252 253 254 255 260 261 V.14 422,319,1 09 1,980,435,898 422,319,109 1,980,435,898 262 V.21 263 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 58,614,856,169 50,700,614,369 300 158,246,933,05 163,845,703,03 32,541,994,883 42,834,124,937 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 310 + 323) Vay nợ thuê tài ngắn 320 hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước 1,173,227,074 313 V.16 315 V.17 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) 7,707,204,008 312 Chi phí phải trả (Có 335) 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Qũy bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán trái phiếu phủ 8,322,222,606 1,651,169,127 314 10 Phải trả ngắn hạn khác 16,168,207,136 311 V.15 Phải trả người lao động Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu thực ngắn hạn 14,198,299,68 432,917,621 1,710,447,740 754,093,764 3,127,888,907 1,981,063,973 1,633,372,668 1,437,091,471 - 316 317 318 319 154,221,756 281,586,109 321 322 323 324 330 Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn 7.Phải trả dài hạn khác 331 332 V.19 333 334 335 V.20 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phịng phải trả dài hạn 13 Qũy phát triển khoa học công nghệ 339 340 341 342 18,343,695,19 26,665,917,801 336 V.21 337 343 18,343,695,195 26,665,917,801 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 125,704,938,17 121,011,578,10 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) 410 V.22 125,704,938,1 73 Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Qũy hổ trợ xếp doanh nghiệp 10.Qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 411 120,000,000,00 120,000,000,00 0 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 5,704,938,173 1,011,578,102 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=432+433) Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 Kế toán trưởng 121,011,578,10 4,693,360,071 1,011,578,102 (4,567,092,729 ) 5,578,670,831 422 431 V.23 432 158,246,933,05 163,845,703,03 Giám Đốc CÔNG TY TNHH BINITIS BÁO CÁO TÀI CHÍNH 03 Nguyễn Văn Linh, P.Bình Hiên Q.Hải Châu,TP Đà Nẵng Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 ( Trích xuất nội dung từ ) THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2019 16 Đặc điểm hoạt động 1.9 Khái quát chung Công ty TNHH Binitis (sau gọi tắt “Công ty”) thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0401541856 ngày 10 tháng 06 năm 2013 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Đà Nẵng cấp Công ty điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần vào ngày 10/03/2015 Cơng ty đơn vị hạch tốn độc lập, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty quy định pháp lý hành có liên quan 1.10 Lĩnh vực kinh doanh chính: Kinh doanh dịch vụ lưu trú 1.11 Ngành nghề kinh doanh • Dịch vụ lưu trú ngắn ngày; Chi tiết: Kinh doanh sở lưu trú du lịch • Bán bn, chun doanh khác chưa phân vào đâu; Chi tiết: Bán buôn cao su • Dịch vụ tắm hơi, massage dịch vụ tăng cường sức khỏe tương tự (trừ hoạt động thể thao); Chi tiết: Dịch vụ tắm hơi, massage • Nhà hàng dịch vụ ăn uống lưu động; • Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng (phục vụ tiệc, hội họp, đám cưới…); • Giặt là, làm sản phẩm dệt lơng thú; • Vận tải hành khách đường khác; Chi tiết: Kinh doanh vận chuyển khách du lịch tơ • Bán bn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng; Chi tiết: Bán buôn tre, nứa, gỗ gỗ chế biến (gỗ có nguồn gốc hợp pháp) • Cho thuê xe có động 1.12 Chu kỳ sản xuất kinh doanh thông thường Chu kỳ sản xuất kinh doanh thông thường Công ty 12 tháng 17 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn Báo cáo tài lập cho kỳ kế toán năm 2016 (bắt đầu từ ngày 01/01/2016 kết thúc vào ngày 31/12/2016) Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế tốn trình bày Báo cáo tài Đồng Việt Nam (VND) 18 Chuẩn mực chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hướng dẫn Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam Bộ Tài ban hành 19 Tóm tắt sách kế toán chủ yếu 4.39 Các thay đổi quan trọng sách kế tốn áp dụng Ngày 22/12/2014 Bộ Tài ban hành Thơng tư số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp thay Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ Tài Thơng tư có hiệu lực từ năm tài ngày 01/01/2015 Theo hướng dẫn Thông tư 200, ảnh hưởng thay đổi sách kế tốn Cơng ty áp dụng phi hồi tố Ngoài ra, số tiêu tương ứng kỳ trước phân loại lại (xem Thuyết minh số 27) nhằm đảm bảo tính chất so sánh với số liệu kỳ này, phù hợp với quy định lập Báo cáo tài Thông tư 200 4.40 Chênh lệch tỷ giá hối đoái áp dụng kế toán Các nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế ngân hàng thương mại nơi công ty giao dịch vào ngày phát sinh nghiệp vụ Tại ngày kết thúc kỳ kế tốn, khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phân loại tài sản đánh giá lại theo tỷ giá mua vào khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phân loại nợ phải trả đánh giá lại theo tỷ giá bán ngân hàng thương mại nơi cơng ty thường xun có giao dịch ngày kết thúc kỳ kế toán Riêng khoản ngoại tệ gửi ngân hàng đánh giá lại theo tỷ giá mua ngân hàng nơi công ty mở tài khoản ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá thực theo quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 “Ảnh hưởng việc thay đổi tỷ giá hối đối” Theo đó, chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh kỳ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phản ánh vào kết hoạt động kinh doanh kỳ 4.41 Tiền Tiền bao gồm: Tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn 4.42 Các khoản nợ phải thu Các khoản nợ phải thu bao gồm: phải thu khách hàng, phải thu khác: • Phải thu khách hàng khoản phải thu mang tính chất thương mại, phát sinh từ giao dịch có tính chất mua bán Cơng ty người mua; • Phải thu khác khoản phải thu khơng có tính chất thương mại, không liên quan đến giao dịch mua bán, nội Các khoản nợ phải thu ghi nhận theo giá gốc trừ dự phịng nợ phải thu khó địi Dự phịng trích lập thời điểm cuối kỳ kế toán khoản phải thu hạn thu hồi tháng chưa đến thời hạn thu hồi khách nợ lâm vào tình trạng phá sản, làm thủ tục giải thể, tích, bỏ trốn, Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 Bộ Tài 4.43 Hàng tồn kho Hàng tồn kho ghi nhận theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xuyên với giá trị nguyên vật liệu gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái tại; Giá trị thực giá bán ước tính trừ chi phí ước tính để hồn thành hàng tồn kho chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng Dự phòng giảm giá hàng tồn kho trích lập cho mặt hàng giá trị thực mặt hàng nhỏ giá gốc Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 Bộ Tài 4.44 Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Tài sản cố định hữu hình phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kế Nguyên giá bao gồm giá mua toàn chi phí mà Cơng ty bỏ để có tài sản cố định hữu hình tính đến thời điểm đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định hữu hình chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí kỳ Khấu hao Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Thời gian khấu hao phù hợp với Thơng tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài Cụ thể sau: Loại tài sản Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị 4.45 Phương tiện vận tải Tài sản cố định khác Tài sản cố định vơ hình Thời gian khấu hao (năm) 15 - 35 - 15 5-6 Nguyên giá Tài sản cố định vơ hình phản ánh theo ngun giá trừ khấu hao lũy kế Nguyên giá tài sản cố định vơ hình tồn chi phí mà Cơng ty phải bỏ để có tài sản cố định vơ hình tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Quyền sử dụng đất TSCĐ vơ hình quyền sử dụng đất bao gồm: • Quyền sử dụng đất nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất hợp pháp (bao gồm quyền sử dụng đất có thời hạn, quyền sử dụng đất khơng thời hạn); • Tiền th đất trả trước (đã trả cho thời gian thuê trả trước cho nhiều năm mà thời hạn thuê đất trả tiền cịn lại 05 năm) cho hợp đồng thuê đất trước ngày có hiệu lực Luật Đất đai năm 2003 quan có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Nguyên giá quyền sử dụng đất bao gồm tất chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa đất vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Khấu hao Tài sản cố định vơ hình quyền sử dụng đất khơng có thời hạn khơng thực khấu hao Đối với quyền sử dụng đất có thời hạn thời gian trích khấu hao thời gian phép sử dụng đất Công ty Tài sản cố định vơ hình khác khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Thời gian khấu hao phù hợp với Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài Thời gian khấu hao tài sản cố định vơ hình Cơng ty cụ thể sau: Loại tài sản 4.46 Phần mềm kế tốn Chi phí trả trước Thời gian khấu hao (năm) Chi phí trả trước phân loại thành chi phí trả trước ngắn hạn chi phí trả trước dài hạn Đây chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều thời kỳ Căn vào tính chất, mức độ chi phí, Cơng ty lựa chọn phương pháp tiêu thức phân bổ phù hợp thời gian mà lợi ích kinh tế dự kiến tạo 4.47 Các khoản nợ phải trả Các khoản nợ phải trả bao gồm: phải trả người bán phải trả khác: • Phải trả người bán khoản phải trả mang tính chất thương mại, phát sinh từ giao dịch có tính chất mua bán nhà cung cấp Cơng ty; • Phải trả khác khoản phải trả khơng có tính chất thương mại, không liên quan đến giao dịch mua bán, nội Các khoản nợ phải trả ghi nhận theo giá gốc, phân loại thành nợ phải trả ngắn hạn dài hạn theo kỳ hạn nợ lại ngày kết thúc kỳ kế toán Các khoản nợ phải trả Công ty theo dõi chi tiết theo đối tượng, kỳ hạn gốc, kỳ hạn nợ lại theo nguyên tệ 4.48 Vay nợ phải trả thuê tài Các khoản vay nợ phải trả thuê tài phản ánh theo giá gốc phân loại thành nợ ngắn hạn, dài hạn theo kỳ hạn nợ lại ngày kết thúc kỳ kế toán Các khoản vay nợ phải trả th tài Cơng ty theo dõi chi tiết theo đối tượng, theo khế ước vay, kỳ hạn gốc, kỳ hạn nợ lại theo nguyên tệ Chi phí vay Chi phí vay bao gồm lãi tiền vay chi phí khác phát sinh liên quan trực tiếp đến khoản vay Cơng ty Chi phí vay ghi nhận vào chi phí hoạt động kỳ phát sinh, trừ thỏa mãn điều kiện vốn hoá theo quy định Chuẩn mực kế tốn “Chi phí vay” Chi phí vay liên quan đến khoản vay riêng biệt sử dụng cho mục đích đầu tư, xây dựng hình thành tài sản cụ thể Cơng ty vốn hóa vào ngun giá tài sản Đối với khoản vốn vay chung số chi phí vay có đủ điều kiện vốn hoá kỳ kế toán xác định theo tỷ lệ vốn hố chi phí lũy kế bình quân gia quyền phát sinh cho việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản Việc vốn hóa chi phí vay tạm ngừng lại giai đoạn mà trình đầu tư, xây dựng sản xuất tài sản dở dang bị gián đoạn, trừ gián đoạn cần thiết Thời điểm chấm dứt việc hóa hóa chi phí vay hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng bán hoàn thành 4.49 Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu phản ánh số vốn thực tế góp thành viên góp vốn Phân phối lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp trích lập quỹ chia cho thành viên góp vốn theo Điều lệ Cơng ty theo Biên bàn họp Hội đồng thành viên Cổ tức, lợi nhuận trả cho thành viên góp vốn không vượt số lợi nhuận sau thuế chưa phân phối có cân nhắc đến khoản mục phi tiền tệ nằm lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ảnh hưởng đến luồng tiền khả chi trả cổ tức 4.50 Ghi nhận doanh thu thu nhập khác • Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ghi nhận có khả thu lợi ích kinh tế xác định cách chắn, đồng thời thỏa mãn điều kiện sau:  Doanh thu bán hàng ghi nhận rủi ro đáng kể quyền sở hữu sản phẩm chuyển giao cho người mua khơng cịn khả đáng kể làm thay đổi định hai bên giá bán khả trả lại hàng  Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận hoàn thành dịch vụ Trường hợp dịch vụ thực nhiều kỳ kế tốn việc xác định doanh thu vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ ngày kết thúc kỳ kế tốn • Doanh thu hoạt động tài ghi nhận doanh thu xác định tương đối chắn có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch  Tiền lãi ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế;  Cổ tức lợi nhuận chia ghi nhận Công ty quyền nhận cổ tức lợi nhuận từ việc góp vốn Cổ tức cổ phiếu không ghi nhận doanh thu tài Cổ tức nhận liên quan đến giai đoạn trước đầu tư hạch toán giảm giá trị khoản đầu tư • Thu nhập khác khoản thu nhập hoạt động sản xuất, kinh doanh Cơng ty, ghi nhận xác định cách tương đối chắn có khả thu lợi ích kinh tế 4.51 Giá vốn hàng bán Giá vốn sản phẩm, hàng hóa dịch vụ tiêu thụ ghi nhận kỳ, theo nguyên tắc phù hợp với doanh thu nguyên tắc thận trọng Các khoản chi phí vượt mức bình thường hàng tồn kho dịch vụ cung cấp ghi nhận vào giá vốn hàng bán kỳ, khơng tính vào giá thành sản phẩm, dịch vụ 4.52 Chi phí tài Chi phí tài phản ánh khoản chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính: chi phí lãi tiền vay, khoản lỗ phát sinh bán ngoại tệ, lỗ tỷ giá hối đối khoản chi phí hoạt động đầu tư khác 4.53 Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng phản ánh chi phí thực tế phát sinh q trình bán sản phẩm, hàng hố, cung cấp dịch vụ Chi phí quản lý doanh nghiệp phản ánh chi phí thực tế phát sinh liên quan đến quản lý chung doanh nghiệp 4.54 Chi phí thuế TNDN hành Thuế thu nhập hành khoản thuế tính dựa thu nhập chịu thuế kỳ với thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc kỳ kế tốn Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán điều chỉnh khoản chênh lệch tạm thời thuế kế toán điều chỉnh khoản thu nhập chi phí khơng phải chịu thuế hay không khấu trừ 4.55 Công cụ tài Ghi nhận ban đầu Tài sản tài Tại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài ghi nhận theo giá gốc cộng chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài Tài sản tài Công ty bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngắn hạn, khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khác Nợ phải trả tài Tại ngày ghi nhận ban đầu, nợ phải trả tài ghi nhận theo giá gốc cộng chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ phải trả tài Nợ phải trả tài Cơng ty bao gồm khoản vay, phải trả người bán, chi phí phải trả phải trả khác Đánh giá lại sau lần ghi nhận ban đầu Hiện tại, chưa có quy định đánh giá lại cơng cụ tài sau ghi nhận ban đầu 4.56 Thuế suất lệ phí nộp Ngân sách mà Cơng ty áp dụng • Thuế thu nhập doanh nghiệp: Áp dụng mức thuế suất 20% • Thuế giá trị gia tăng: Áp dụng mức thuế suất 10% • Các loại Thuế khác Lệ phí nộp theo quy định hành 4.57 Các bên liên quan Các bên coi liên quan bên có khả (trực tiếp gián tiếp) kiểm sốt có ảnh hưởng đáng kể bên việc định sách tài hoạt động Đơn vị tính: VND 20 Tiền 31/12/2019 01/01/2019 Tiền mặt 1.231.936.643 1.551.323.165 Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn 4.927.746.574 4.653.969.496 Cộng 6.159.683.217 6.205.292.661 31/12/2019 01/01/2019 21 Trả trước ngắn hạn cho người bán Công ty CP Máy thiết bị phụ tùng 83.620.000 Công ty TNHH Lâm sàn Việt Lang 120.390.200 31.719.600 Công Ty TNHH XD-SX Thương Mại Phước An Cty TNHH trang trí NT & QC Sài Gòn Dad Các đối tượng khác 270.717.778 Cộng 474.727.978 22 Phải thu khác 31.719.600 a Ngắn hạn 31/12/2019 Gía trị Tạm ứng Dự phịng 01/01/2019 Gía trị Dự phòng 80.000.000 100.000.000 Phải thu khác 1.007.084.514 224.000.000 Cộng 1.087.084.514 324.000.000 b.Dài hạn 31/12/2019 Gía trị Dự phịng 01/01/2019 Gía trị Dự phòng Ký cược,ký quỹ 0 Cộng 0 23 Hàng tồn kho 31/12/2019 Gía trị Nguyên liệu,vật liệu Cơng cụ • Gía trị Dự phịng 2.856.552.915 523.224.724 0 2.856.552.915 523.224.724 cụ,dụng Cộng Dự phịng 01/01/2019 Khơng có hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản nợ thời điểm 31/12/2019 • Khơng có hàng tồn kho ứ đọng, phẩm chất, chậm tiêu thụ thời điểm 31/12/2019 24 Chi phí trả trước a Ngắn hạn 31/12/2019 01/01/2019 Chi phí cơng cụ,dụng cụ chờ phân bổ 458.598.807 473.184.903 Cộng 458.598.807 473.184.903 31/12/2019 01/01/2019 Chi phí cơng cụ,dụng cụ chờ phân bổ 422.319.109 1.980.435.898 Cộng 422.319.109 1.980.435.898 b Dài hạn ... TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH BINITIS 20 2.1 Giới thiệu khái quát chung công ty Công ty TNHH Binitis 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 20... tích cấu trúc tài cân tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm cấu trúc tài Cấu trúc tài khái niệm rộng, phản ánh cấu trúc tài sản, cấu trúc nguồn vốn mối quan hệ tài sản nguồn vốn doanh nghiệp Cấu trúc. .. tốn sử dụng: Kế tốn máy 2.2 Phân tích thực trạng cấu trúc tài cơng ty 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài sản Phân tích cấu trúc tài sản tức phân tích đánh giá biến động phận cấu thành tổng số vốn doanh