- Số dư tiền gửi của Ban QLDA: đồng Dự toán chi phí QLDA năm được duyệt: đồng
3.2.2 Hoàn thiện công tác kiểm tra trong kiểm soát TTVĐT:
Công tác kiểm tra của Kho bạc Nhà nước khá phức tạp, kết quả kiểm tra ít nhiều cũng tác động đến uy tín của cấp có thẩm quyền phê duyệt dự án, dự toán và duyệt quyết toán công trình hoàn thành, ảnh hưởng đến quyền lợi của Chủ đầu tư, nhà thầu… do đó công tác kiểm tra cần được quan tâm hoàn thiện. Cụ thể như sau:
* Yêu cầu của công tác kiểm tra:
- Kiểm tra việc chấp hành đúng chính sách chế độ hiện hành về Quy chế quản lý đầu tư và xây dựng.
- Phải tuân theo đơn giá dự toán đã được phê duyệt, đơn giá dự toán trước khi được phê duyệt phải xây dựng trên cơ sở có tham chiêu các định mức, đơn giá XDCB được cấp có thẩm quyền công bố.
- Phải đảm bảo đúng thời gian quy định không gây ách tắc trong quá trình thanh toán, không ảnh hưởng đến tiến độ thi công công trình và không gây phiền hà cho đơn vị kiểm tra.
* Phạm vi kiểm tra:
Từ những quy định hiện hành và căn cứ vào chức năng nhiệm vụ của Kho bạc Nhà nước, cần tăng cường thực hiện kiểm soát trên cơ sở hồ sơ thanh toán có kết hợp với thực tế kiểm tra tại hiện trường, bao gồm:
- Kiểm tra trên hồ sơ thanh toán:
+ Kiểm tra dự toán: kiểm tra việc xây dựng định mức, đơn giá.
+ Kiểm tra việc thanh toán đối với hợp đồng có điều chỉnh giá: kiểm tra việc áp dụng định mức, đơn giá, và đặc biệt là đối tượng được điều chỉnh giá theo quy định, công thức điều chỉnh giá. Theo dõi nắm chắc tình hình thực hiện khối lượng từng thời điểm để xem xét chế độ dự án được hưởng trong từng thời điểm cho phù hợp.
+ Kiểm tra việc thanh toán đối với hợp đồng khoán gọn: kiểm tra khối lượng nghiệm thu theo khối lượng và đơn giá trúng thầu hoặc được giao khoán gọn.
Đối với khối lượng phát sinh cần kiểm tra kỹ khối lượng phát sinh trong thầu và khối lượng phát sinh ngoài thầu, đơn giá được duyệt.
- Kiểm tra thực tế tại hiện trường (khi cần thiết): đối chiếu giữa khối lượng thực hiện thực tế so với nội dung công việc đề nghị thanh toán.
* Nội dung kiểm tra:
- Kiểm tra trước:
hồ sơ từng lần thanh toán đều phải được kiểm tra về số lượng và tính pháp lý của hồ sơ.
+ Kiểm tra dự toán: tuỳ theo từng loại dự toán mà nội dung kiểm tra khác nhau (như dự toán xây lắp, thiết kế quy hoạch, chuẩn bị đầu tư, đền bù giải phóng mặt bằng, thiết bị, chi phí Ban quản lý, chi phí tư vấn…) nhưng nói chung phải kiểm tra số học có đúng không, kiểm tra việc áp dụng định mức đơn giá có đúng chế độ không, kiểm tra các chế độ được hưởng tại thời điểm lập, phê duyệt dự toán. Đây là khâu quan trọng, là cơ sở để thanh toán từng lần được nhanh chóng, đúng thời gian quy định. Đối với những nội dung, công việc chưa có định mức đơn giá được công bố thì phải được Bộ Xây dựng thoả thuận về định mức đơn giá xây dựng .
- Kiểm tra trong khi thanh toán:
+ Kiểm tra từng lần thanh toán: bao gồm các khoản thanh toán theo dự toán, theo hợp đồng khoán gọn, theo hợp đồng có điều chỉnh giá, nội dung kiểm tra là phải đối chiếu khối lượng đề nghị thanh toán với khối lượng có trong dự toán được duyệt. Về giá chỉ thanh toán trong phạm vi giá trúng thầu hoặc dự toán được duyệt. Đơn giá phải phù hợp với đơn giá dự thầu hoặc đơn giá trong dự toán đã được duyệt.
+ Kiểm tra thanh toán lần cuối:
Cần kiểm tra khối lượng luỹ kế theo biên bản nghiệm thu, kiểm tra đơn giá (giá ban đầu và giá điều chỉnh), kiểm tra các chế độ được hưởng theo thời gian, kiểm tra số đã thanh toán so sánh với số phê duyệt quyết toán.
Đối với những khối lượng phát sinh cần có chế tài nghiêm khắc để xác định lỗi do khâu nào, cơ quan nào gây ra cơ quan đó hoàn toàn chịu trách nhiệm thanh toán khối lượng phát sinh đó, cương quyết không dùng vốn NSNN để thanh toán khối lượng phát sinh.
+ Kiểm tra thực tế: cán bộ Kho bạc không tham gia Hội đồng nghiệm thu nhưng phải biết rõ tình hình thực hiện của công trình, phải có biện pháp nắm chắc tình hình diễn biến của công trình để có cơ sở kiểm
soát hồ sơ thanh toán được chuẩn xác đảm bảo không có khối lượng khống.
- Kiểm tra sau khi thanh toán:
+ Chức năng kiểm tra báo cáo quyết toán dự án hoàn thành hoặc hạng mục công trình hoàn thành thuộc về cơ quan tài chính, nhưng về phía Kho bạc Nhà nước cũng cần có biện pháp đề nghị Chủ đầu tư lập và trình duyệt báo cáo quyết toán dự án hoàn thành theo đúng quy định, trên cơ sở đó thực hiện kiểm tra và nhận xét về các mặt: tình hình chấp hành trình tự đầu tư XDCB, chấp hành định mức, đơn giá XDCB, số vốn đã cấp cho dự án theo từng năm. Nhận xét của cơ quan Kho bạc Nhà nước là một trong những căn cứ để cơ quan tài chính xem xét khi thẩm tra quyết toán dự án hạng mục công trình hoàn thành.