6. Tổng quan tài liệu nghiên cứ u
2.2.2.Tổ chức thu thập thông tin đầu vào
a. Hệ thống báo cáo tài chính
Là một ngân hàng đã niêm yết cổ phiếu trên HoSE, nên hệ thống báo cáo tài chính của VCB đầy đủ gồm 4 báo cáo tài chính theo quy định.
Báo cáo tài chính tại VCB được lập đúng nội dung, phương pháp và trình bày nhất quán giữa các kỳ kế toán. Công tác lập báo cáo và trình bày báo cáo tài chính tại VCB tuân thủ các yêu cầu qui định tại Chuẩn mực kế toán số
21 (VAS 21) - Trình bày báo cáo tài chính của luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003.
VCB có các báo cáo tài chính riêng lẻ hàng quý và hàng năm, được kiểm toán đầy đủ.
Ngoài ra, VCB còn thực hiện những báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh hàng tháng, quý, 6 tháng và tổng kết năm. Những báo cáo này đã phần nào bao quát được các mảng kinh doanh chính của ngân hàng, dần tạo lập một
hệ thống thông tin quản lý, giúp ích cho sự điều hành của Ban giám đốc, các bộ phận quản lý phòng ban ngân hàng.
Để đảm bảo phản ánh chính xác các thông tin trong hạch toán kế toán, VCB đã ban hành quyết định số 189/QĐ-NHNT.KTTC ngày 11/11/2004 về
Hệ thống kế toán ngân hàng ngoại thương.
b. Nguồn tập hợp, trích xuất dữ liệu kế toán
Dữ liệu kế toán được xử lý hạch toán tự động trên chương trình phần mềm Ngân hàng bán lẻ Siverlake. Các dữ liệu kế toán đều được phản ánh đầy
đủ trên hệ thống sổ cái tổng hợp. Việc xây dựng hệ thống sổ cái tồng hợp (SCTH) có vai trò quan trọng trong công tác quản trị, thu thập dữ liệu, cụ thể:
- Hệ thống SCTH là một hệ thống quan trọng nhất đối với cấp quản lý cấp cao và Ban giám đốc. Hệ thống SCTH cung cấp thông tin và các báo cáo tạo điều kiện cho công tác quản lý ra quyết định một cách kịp thời, chính xác với các hoạt động đầu tư vốn của NH. Giúp các cấp quản lý, quản lý tài sản nợ
và tài sản có, quản lý rủi ro lãi suất, tính toán chi phí huy động vốn, kiểm soát
được các chi phí hoạt động hàng ngày.
- Trên cơ sở xem xét sao kê TK SCTH hàng ngày để biết được các giao dịch bất thường, giao dịch lớn, sự biết động của tiền gửi tiền vay… giúp cho cấp quản lý đưa ra được quyết định kịp thời.
- Đặc biệt Hệ thống SCTH còn cung cấp các báo cáo về thu nhập chi phí dưới các dạng dễ so sánh như: Thu lãi và trả lãi, thu từ hoạt động kinh doanh khác (Kinh doanh ngoại tệ, kinh doanh chứng khoán ) với chi phí cho hoạt
động quản lý (Kinh doanh ngoại tệ, kinh doanh chứng khoán )…Thu thủ tục phí với chi thủ tục phí, thu khác với chi cho hoạt động quản lý…Tạo điều kiện dễ dàng để tính toán các chỉ tiêu như: Thu lãi ròng, thu phí ròng, thu lãi ròng về kinh doanh, lãi chưa trừ thuế …Tính toán các chi tiêu như: Tỷ lệ vốn chủ sở
hữu trên tổng tài sản có, tỷ lệ thu nhập ròng trên vốn, tỷ lệ rủi ro tài sản ...trong công việc phân tích tài chính của NH.
- Ngoài ra, Hệ thống SCTH còn cung cấp báo cáo bảng tổng kết tài sản rút gọn cho từng loại tiền tệ và quy VND, các thông tin cộng dồn như lãi dự
thu, dự trả...
c. Thông tin kinh tế vĩ mô, ngành ngân hàng
Các phòng chức năng tại Hội Sở chính thực hiện lập thuyết minh báo cáo hoạt động kinh doanh đối với lĩnh vực, mảng nghiệp vụ do Phòng mình phụ
trách và gửi phòng Phòng tổng hợp và chế độ kế toán. Báo cáo này đã cung cấp phần lớn các thông tin về kinh tế vĩ mô, ngành ngân hàng, các văn bản chế độ, quy định của cơ quan quản lý và đánh giá những tác động của nhân tố
này đối với tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng.