. hõntớch sản lượng sản xuất về mặt hiện vật Việc
2.5.2.Phõn tớch mức độ tiết kiệm hay lóng phớ tương đối theo cỏc yếu tố chi phớ
f. Năng lực sản xuất của khõu sàng tuyển tại nhà sàng
2.5.2.Phõn tớch mức độ tiết kiệm hay lóng phớ tương đối theo cỏc yếu tố chi phớ
Để xỏc định mức độ tiết kiệm hay lóng phớ chi phớ so với hoạch ta phõn tớch sự ảnh hưởng và biến động của từng yếu tố chi phớ được thể hiện qua bảng 2-28.
Biến động của cỏc yếu tố chi phớ
ĐVT: Tr.đồng Bảng 2-28
1 Nguyờn liệu, vật liệu 245.950 275.384 29.434
2 Nhiờn liệu 34.500 33.495 -1.005 3 Động lực 19.700 17.944 -1.756 4 Tiền lương 375.500 381.539 6.039 5 BHXH, Y tế, CĐ 31.500 31.461 -39 6 Khấu hao TSCĐ 210.000 209.204 -796 7 ăn ca 4.200 4.145 -55
8 Chi phớ thuờ ngoài 205.330 203.279 -2.051
9 Chi phớ khỏc 126.148 125.855 -293
Như vậy trong năm 2009 tất cả cỏc yếu tố chi phớ đều cú biến động tăng, giảm so kế hoạch đó đặt ra, điều này chứng tỏ cụng tỏc lập kế hoạch giỏ thành trong năm 2009 của Cụng ty chưa thật sự tốt.
Để đỏnh giỏ mức độ thực hiện kế hoạch giỏ thành sản phẩm trờn bằng hệ số thực hiện kế hoạch giảm giỏ thành (KGT ) như sau:
QTTx Z TT
KGT = x 100; % (2-30) QTT x Zkh
Trong đú :
QTT : Sản lượng thực tế trong kỳ, Tấn
ZTT, ZKH : Tương ứng với giỏ thành một đơn vị sản phẩm thực tế và kế hoạch , đ/ tấn
2.584.329 x 496.185
KGT = x 100 =102,58% 2.584.329 x 483.717
Sinh viờn: Vỡ Đức Trọng – Lớp KT-QTDN K50 Uông Bớ
KGT > 100 chứng tỏ giỏ thành đơn vị sản phẩm than của Cụng ty trong năm 2009 đó tăng nhẹ so với giỏ thành kế hoạch đó dự kiến, điều này chứng tỏ Cụng ty đó lường trước những biến động về giỏ cả từ khi lập kế hoạch đầu năm quản lý tốt mọi chi phớ trong năm.
Nguyờn nhõn của tỡnh trạng tăng cao so với kế hoạch là do trong năm 2009, giỏ cả vật liệu đầu vào tăng nhanh mặc dự Cụng ty đó hạn chế tối đa việc mua và thuờ ngoài nhằm tiết giảm chi phớ nhưng cỏc yếu tố như lương tối thiểu, nguyờn vật liệu tăng làm cho giỏ thành sản phẩm tăng cao.