. hõntớch sản lượng sản xuất về mặt hiện vật Việc
f. Năng lực sản xuất của khõu sàng tuyển tại nhà sàng
2.4.5. Phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng quỹ tiền lương và tiền lương bỡnh quõn
Việc phân tích và sử dụng quỹ tiền lơng phải xuất phát từ hai yêu cầu về kinh tế và xã hội:
* Về mặt kinh tế: Yêu cầu của việc trả lơng là tính hiệu quả kinh tế đảm bảo hiệu quả sản xuất kinh doanh. Phải khuyến khích việc tăng sản lợng, năng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm .
* Về mặt xó hội: Phải đảm bảo thu nhập ổn định cuộc sống cho người lao động, đảm bảo cụng ăn việc làm và mức sống người lao động ngày được nõng cao.
Phõn tớch tiền lương là so sỏnh chỉ số tăng tiền lương bỡnh quõn và chỉ số tăng năng xuất lao động. trong điều kiện bỡnh thường thỡ chỉ số tăng NSLĐ phải lớn hơn chỉ số tiền lương để đảm bảo cú hiệu quả kinh tế, tớch luỹ phỏt triển sản xuất.
Để phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng quỹ tiền lương và tiền lương bỡnh quõn của Cụng ty cổ phần than Vàng Danh – TKV dựa vào bảng 2-28. Cỏc số liệu trong bảng phõn tớch cho thấy:
Tổng quỹ tiền lương của Cụng ty năm 2009 đạt 465.120 triệu đồng, tăng so với năm 2008 là: 31.889 triệu đồng tương ứng với tư lệ tăng 7,4%; so với kế hoạch 2009 tăng 13.125 triệu đồng với tư lệ tăng 2,9%. Trong đú tổng quỹ tiền lương của cụng nhõn sản xuất trực tiếp tăng là do 2 nhõn tố:
Do ảnh hưởng của đơn giỏ tiền lương/1000 đồng doanh thu
∆ QLĐG = (Đ09 - Đ08)DT09 = (273,7 – 289) x 1.541.150= -23.580 triệu đồng Do ảnh hưởng của doanh thu:
∆ QLDT = (DT09 - DT08) Đ09 = (1.541.150 – 1.334.660) x 273,7 = 56.516 triệu đồng
Vậy ảnh hưởng của cả hai nhõn tố trờn làm tổng quỹ tiền lương của cụng nhõn sản xuất trực tiếp tăng thờm (56.516 – 23.580) = 32.936 triệu đồng
Tỡnh hỡnh sử dụng quỹ lương và tiền bỡnh quõn
Bảng 2-26
Stt Chỉ tiờu ĐVT TH 2008 Năm 2009 TH09/TH08So sỏnh TH09/KH09So sỏnh
KH TH (+,-) % (+,-) %
1 Sửan lượng than nguyờn khai Tấn 2.919.487 3.100.000 3.118.709 199.222 106,8 18.709 100,6
2 Tổng doanh thu Tr đ 1.498.827 1.610.271 1.699.375 200.548 113,4 89.104 105,5 Trong đú: + DT than ‘’ 1.334.660 1.562.799 1.541.150 206.490 115,5 -21.649 98,6 + Doanh thu khỏc ‘’ 132.567 47.472 158.225 25.658 119,4 110.753 333,3 3 Tổng số CBCNV Người 5.904 5.930 5.949 45 100,8 19 100,3 Trong đú: CNSX than “ 5.443 5.507 5.531 88 101,6 24 100,4 4 Tổng quỹ lương Tr.đ 433.231 451.995 465.120 31.889 107,4 13.125 102,9 Tr. đú: Lương SX Than Tr. đ 403.463 421.500 432.516 29.053 107,2 11.016 102,6 Lương XDCB Tr.đ 29.768 30.495 32.604 2.836 109,5 2.109 106,9
5 Tiền lương bq 1 CNV toàn DN đ/ng-th 6.114.936 6.351.813 6.515.381 400.445 106,5 163.568 102,6 Trong đú: CNVSX than
đ/ng-th 7.412.511 7.653.895 7.819.852 407.340 105,5 165.957 102,2
6 Đơn giỏ tiền lương đ/1000đDT 289,0 280,7 273,7 -15 94,7 -7 97,5
Sinh viờn: Vỡ Đức Trọng – Lớp KT-QTDN K50 Uông Bớ
--
Tiền lương bỡnh quõn của một cụng nhõn viờn là năm 2009 là 6.515.381 đồng/người-thỏng, tăng so với năm 2008 là 400.445 đồng với tư lệ tăng là 6,5%; so với kế hoạch 2009 tăng 163.568 đồng/người-thỏng với tư lệ tăng 2,6%.
Nguyờn nhõn chủ yếu làm tăng tiền lương bỡnh quõn của cụng nhõn viờn trong Cụng ty là do tổng doanh thu trong năm 2009 tăng 200.458 triệu đồng so với năm 2008 và 89.104 triệu đồng so với kế hoạch, trong năm Cụng ty đó làm tốt cụng tỏc sản xuất và tiờu thụ sản phẩm từ đú thu nhập của mỗi CBCNV trong Cụng ty đều tăng.
* Về tổng quỹ lương
Tổng quỹ lương thực hiện năm 2009 tăng hơn so với kế hoạch là 13.125 triệu đồng, cao hơn thực hiện 2008 là 31.889 triệu đồng. Cỏc nguyờn nhõn ảnh hưởng tới sự biến động của tổng quỹ tiền lương như sau:
- Doanh thu tăng dẫn tới quỹ lương tăng:
(1.699.375 – 1.498.827) x 0,274 = 54.950 triệu đồng
- Do sự biến động của đơn giỏ tiền lương làm giảm tổng quỹ tiền lương thực hiện giảm:
(0,274 – 0,289) x 1.699.375 = - 25.491 triệu đồng
Như vậy ảnh hưởng của cả 2 nhõn tố trờn đến tổng quỹ tiền lương thực hiện năm 2009 là:
54.950 + (-25.491 ) = 29.459 triệu đồng
Như vậy nguyờn nhõn chủ yếu làm tổng quỹ tiền lương tăng lờn 29.459 triệu đồng so với thực hiện 2008 là do tổng doanh thu trong năm 2009 của Cụng ty tăng cao hơn so với năm 2008.4 Tiơng bỡnh quõn của người lao động.i tư lệ tăng 1,8%.
Tuy nhiờn để đỏnh giỏ chớnh xỏc và đầy đủ thu nhập của người lao động thỡ cần phải liờn hệ với ngày cụng lao động và năng suất lao động bỡnh quõn của người lao động, tức là xỏc định số cụng cần thiết mà người lao động phải bỏ ra để nhận số thu nhập đối với giả định NSLĐ và điều kiện lao động khụng đổi so với năm 2008 và liờn hệ với NSLĐ của người lao động để cú kết quả cuối cựng.
Năm 2008 thu nhập bỡnh quõn cả năm của một lao động là: 6.114.936 x12 = 73.379.232 đồng/người - năm
Để cú thu nhập 73.379.232 đồng/ người - năm thỡ bỡnh quõn mỗi lao động phải bỏ ra275 ngày cụng vậy trong điều kiện lao động và năng suất lao động khụng đổi như năm 2008 để cú số thu nhập bỡnh quõn cả năm 2009 là :
6.515.381 x 12= 78.184.572 đồng thỡ số ngày cụng của người lao động phải bỏ ra là :
78.184.572 x 275
__________________________ = 293 ngày cụng 73.379.232
Sinh viờn: Vỡ Đức Trọng – Lớp KT-QTDN K50 Uông Bớ
--
Ngoài ra cần so sỏnh tốc độ tiền lương với tốc độ tăng NSLĐ nhằm đỏnh giỏ hiệu quả của việc sử dụng lao động cũng như đảm bảo tỏi sản xuất sức lao động.
W1 - W0 Lw = x 100 ; % (2-28) Wo Trong đú : - Lw :Tốc độ tăng NSLĐ ; % - W1 : NSLĐ thực hiện năm 2009 - W0 : NSLĐ thực hiện năm 2008 Thay số liệu từ bảng 2-26 cho thấy:
+ Tốc độ tăng NSLĐ theo hiện vật: 524,2-494,5
IW = x 100 = 6% 494,5
+ Tốc độ tăng NSLĐ theo giỏ trị
285,7-253,9
IW = x100 = 12,52 % 253,9
+ Tốc độ tăng tiền lương bỡnh quõn(chỉ số tăng tiền lương bỡnh quõn).
LI -L0
IL = x 100 (2-29) LO
Trong đú :
- IL :Tốc độ tăng tiền lương bỡnh quõn ; %
- LI : Tiền lương bỡnh quõn 1 CNV thực hiện năm 2009 - LO : Tiền lương bỡnh quõn 1 CNV thực hiện năm 2008 Thay số từ bảng (2-27) vào ta được :
6.515.381 – 6.114.936
IL = x 100 = 6,5 %
6.114.936
Như vậy tốc độ tăng tiền lương bỡnh quõn của 1 cụng nhõn viờn trong năm 2009 tăng khụng cao, trong khi tốc độ độ tăng năng suất lao động tăng cao. Nguyờn nhõn chủ yếu là do trong năm 2009, một số cụng nghệ mới được đưa vào ỏp dụng trong khai thỏc than đó phỏt huy hiệu quả, Cụng ty đó kịp thời đầu tư mỏy múc thiết bị phục vụ sản xuất.