Tiền là tài nguyên chính của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần tiền cho nhiều mục đích khác nhau như : Dùng tiền cho mục đích mua bán: thanh toán tiền hàng, trả lương cho công nhân viên, chi trả các chi phí cho hoạt động quản lý, nộp thuế, phân phối cổ tức,…; dùng tiền cho mục đích đầu cơ: lưu giữ vốn bằng tiền để tranh thủ các cơ hội tạm thời như sự giảm giá bất ngờ của hàng hóa, đầu cơ ngoại tệ, vàng, … để gia tăng lợi nhuận cho mình,… hay lưu giữ tiền vì mục đích phòng bị vì trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, vốn bằng tiền có điểm luân chuyển không theo một quy luật nào nên doanh nghiệp phải duy trì một vùng đệm an toàn để thỏa mãn các nhu cầu vốn bằng tiền bất ngờ.
Vì tiền giữ vai trò quan trọng như vậy nên doanh nghiệp phải có kế hoạch xây dựng ngân sách để đảm bảo cho việc hoạt động liên tục trên cơ sở thu thập các thông tin về tình hình thực hiện ngân sách năm trước, thông tin về nguồn tài chính (số dư công nợ cuối năm trước, dự đoán tình hình thực hiện công nợ năm nay,…). Doanh nghiệp phải lập dự toán các khoản thu chi trong năm, nguồn huy động vốn, xác định mức ngân sách tối thiểu, tối đa và có kế hoạch cho mỗi thời kỳ tương ứng với các điều khoản thu chi, phân bổ ngân sách theo từng thời kỳ, phòng ban.
Các khoản thu trong năm gồm: thu từ hoạt động của doanh nghiệp: hoạt bán hàng, cung cấp dịch vu; thu từ chiết khấu mua hàng; thu thanh lý tài sản cố định; thu từ vay vốn: vay cá nhân, vay ngân hàng, …
Các khoản chi trong năm gồm: chi nhập hàng (trong nước, nhập khẩu); chi trả nợ vay, lãi vay của cá nhân, ngân hàng; chi nộp thuế (thuế giá trị gia tăng,
thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế nhập khẩu, thuế khác,…); chi phí quản lý (các chi phí về điện nước, lương nhân viên, chi phí tuyển dụng, chi phí văn phòng phẩm, xăng dầu, …); chi phí bán hàng (chi phí quảng cáo, chi phí khuyến mãi, marketing, …); chi phí khác,…
Để lập dự toán tiền nhà quản trị cần thông tin của kỳ kế toán trước về tình hình thu chi công nợ, các khoản dư nợ tiền hàng cuối kỳ, số dư khoản phải trả còn cuối kỳ, các khoản dư nợ vay, tình hình trả vốn vay, lãi vay, biến động lãi suất tiền vay. Doanh nghiệp phải xem xét nguồn tài trợ từ nợ vay bao nhiêu là hợp lý. Mặc dù lãi vay tạo lá chắn thuế nhưng doanh nghiệp sẽ bị áp lực trả nợ. Dự toán nguồn tài trợ khác ngoài vốn vay.