Ý nghĩa của công tác dự toán
Về lập dự toán cung cấp cho nhà quản trị doanh nghiệp toàn bộ thông tn về kế hoạch kinh doanh, giúp họ đặt ra những dự định trong tương lai cần thực hiện và cần giải pháp nào để đạt mục đích đề ra. Đồng thời đây cũng là căn cứ để đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu dự kiến. Từ đó, thấy được những mặt mạnh cần phát huy và những tồn tại để có giải pháp khắc phục; làm cơ sở cho việc ra quyết định kinh doanh nhằm tối đa hóa lợi nhuận. Ngoài ra việc lập dự toán còn làm căn cứ để khia thác các khả năng tiềm tàng vê nguồn lực tài chính nhằm phát huy nội lực và tăng sức cạnh tranh của doanh nghiệp.
Công tác dự toán doanh thu
Dự toán doanh thu là khởi đầu của quá trình lập dự toán. Để lập được dự toán doanh thu, kế toán căn cứ tình hình tiêu thụ các kỳ kế toán trước, chiến lược sản xuất kinh doanh, chiến lược marketing, phương án sản xuất kinh doanh tối ưu, thu nhập của người lao động, các chính sách, chế độ của Nhà nước, những biến động về kinh tế xã hội trong và ngoài nước… Từ đó, kế toán quản trị sẽ xác định được khối lượng và loại sản phẩm sản xuất, hay hàng hóa mua vào. Những sản phẩm nào đang ở giai đoạnphát triển thì có kế hoạch tăng số lượng nhằm thu lợi nhuận cao, những sản phẩm nào ở giai đoạn bão hòa, suy thoái thì giảm khối lượng tránh thua lỗ trong kinh doanh.
Dự toán doanh thu sẽ được lập chi tiết cho từng loại sản phẩm, từng vùng thị trường, từng nhân viên bán hàng… Trên cơ sở dự toán doanh thu, kế toán sẽ lập các dự toán chi phí, và từ đó sẽ dự toán kết quả kinh doanh. Đồng
thời cuối kỳ, kế toán làm nhiệm vụ đối chiếu, so sánh kết quả doanh thu dự toán và doanh thu thực hiện và lập báo cáo tình hình thực hiện doanh thu để từ đó giúp nhà quản trị đánh giá kết quả thực hiện doanh số của doanh nghiệp theo dõi theo từng chỉ tiêu sản phẩm, bộ phận, phòng ban…
Công tác dự toán kết quả kinh doanh
Lập bảng dự toán kết quả hoạt động kinh doanh là bảng tính toán dự kiến lợi nhuận sẽ được mang lại từ hoạt động kinh doanh cho kỳ dự toán sắp tới. Dự toán kết quả hoạt động kinh doanh là cơ sở để điều hành, kiểm tra và hướng mọi hoạt động của doanh nghiệp tới hiệu quả mong muốn.
Dự toán kết quả hoạt động kinh doanh nên lập theo mối quan hệ chi phí với mức độ hoạt động, để phục vụ nhu cầu thông tin kế toán quản trị. Căn cứ vào các dự toán đã lập ở trên, kế toán tiến hành lập dự toán kết quả hoạt động kinh doanh theo mẫu như sau:
Bảng 1.2 Mẫu báo cáo Dự toán hoạt động kinh doanh DỰ TOÁN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Đơn vị: Việt Nam đồng
Chỉ tiêu Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 … Cả năm
1. Doanh thu tiêu thụ 2. Biến phí - Biến phí sản xuất -Biến phí bán hàng -Biến phí QLDN
3. Lãi trên biến phí 4. Định phí - Định phí sản xuất - Định phí bán hàng
- Định phí QLDN 5. Lợi nhuận