- Vốn hỗ trợ phát triển chính thức ODA của tổ chức Quốc tế và các Chính phủ hỗ trợ cho Chính phủ Việt Nam.
Quản lý quá trình tổ chức thực hiện kế hoạch
Quá trình tổ chức thực hiện kế hoạch gồm các khâu: phân bổ vốn, thanh toán vốn và quyết toán vốn.
Quản lý phân bổ vốn
* Sở Tài Chính tham gia với Sở Kế hoạch và Đầu tư tham mưu cho UBND tỉnh về chủ trương phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do tỉnh quản lý. Sau khi được chính phủ giao Ngân sách, UBND tỉnh phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý và gửi kế hoạch vốn đầu tư cho Bộ Tài Chính để kiểm tra. Căn cứ để phân bổ và kiểm tra là:
- Việc đảm bảo các điều kiện của dự án được bố trí kế hoạch vốn đầu tư. - Sự khớp đúng với chỉ tiêu do chính phủ giao về tổng mức đầu tư, cơ cấu vốn trong nước, vốn ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế, mức vốn các dự án quan trọng.
- Sự tuân thủ các nguyên tắc bố trí kế hoạch; các DAĐT phải có quyết định đầu tư vào thời điểm tháng 10 về trước của năm trước năm kế hoạch; các dự án nhóm B, nhóm C phải bố trí đủ vốn để thực hiện dự án theo quy định của Chính phủ.
đây thì Bộ Tài Chính có văn bản đề nghị điều chỉnh lại. Sở Tài chính rà soát danh mục dự án được bố trí trong kế hoạch đầu tư xây dựng của địa phương theo các điểm quy định trên đây. Trường hợp kế hoạch đã triển khai nhưng chưa đảm bảo các quy định, Sở Tài chính phải có văn bản báo cáo UBND tỉnh xem xét, điều chỉnh lại và chưa chuyển tiền sang KBNN để thanh toán.
* Thẩm quyền phân bổ vốn:
- Đối với vốn đầu tư thuộc Trung ương quản lý: Sau khi được Thủ tướng Chính phủ giao dự toán ngân sách hàng năm, các Bộ phân bổ kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư; cơ cấu vốn trong nước, vốn ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế; mức vốn các dự án quan trọng của Nhà nước, dự án nhóm A và đúng với Nghị quyết Quốc hội, chỉ đạo của Chính phủ về điều hành kế hoạch phát triển KT - XH và dự toán NSNN hàng năm.
- Đối với vốn đầu tư thuộc địa phương quản lý: UBND các cấp lập phương án phân bổ vốn đầu tư trình HĐND cùng cấp quyết định. Theo Nghị quyết của HĐND, UBND phân bổ và quyết định giao kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư; cơ cấu vốn trong nước, vốn ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế; mức vốn các dự án quan trọng của Nhà nước và đúng với Nghị quyết Quốc hội, chỉ đạo của Chính phủ về điều hành kế hoạch phát triển KT - XH và dự toán NSNN hàng năm.
- Riêng đối với các dự án được đầu tư bằng các nguồn vốn được để lại theo Nghị quyết của Quốc hội và Quyết định của Thủ tướng Chính phủ (nếu có) và vốn bổ sung có mục tiêu từ NSTW cho NSĐP còn phải tuân thủ các quy định về đối tượng đầu tư và mục tiêu sử dụng của từng nguồn vốn đầu tư.
- Sở Tài chính có trách nhiệm phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu tư dự kiến phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do tỉnh quản lý trước khi báo cáo UBND tỉnh quyết định.
chức năng của huyện tham mưu cho UBND huyện phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do huyện quản lý.
Quản lý quá trình thanh toán vốn NSNN trong đầu tư XDCB
* Thanh toán vốn đầu tư là quá trình KBNN thực hiện đề nghị của chủ đầu tư, thanh toán vốn đầu tư đến tay nhà thầu và chi tiêu cho bản thân chủ đầu tư. Cơ chế kiểm soát thanh toán vốn đầu tư từ NSNN là khâu quan trọng trong việc giảm thất thoát, tiêu cực trong đầu tư xây dựng, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư.
- Tại Trung ương những dự án quan trọng, những dự án xây dựng theo tuyến được thực hiện qua nhiều tỉnh, thành phố được thanh toán qua sở giao dịch trực thuộc KBNN;
- Tại KBNN các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây gọi là tỉnh) thanh toán các dự án thuộc vốn NSTW và ngân sách tỉnh. Tùy theo điều kiện cụ thể của từng tỉnh, có thể KBNN các tỉnh có ủy quyền (hoặc phân cấp) một số dự án thuộc NSTW, ngân sách tỉnh cho KBNN cấp dưới;
- Tại KBNN cấp huyện, thanh toán các dự án được ủy quyền (hoặc phân cấp) của KBNN cấp trên đồng thời thanh toán vốn cho các dự án sử dụng nguồn vốn ngân sách cấp huyện, cấp xã.
* Đối với các dự án được sử dụng vốn NSNN có tính chất đầu tư xây dựng, việc cấp phát vốn được thực hiện dưới hình thức cấp bằng hạn mức kinh phí đầu tư và được thanh toán qua KBNN. Căn cứ chính để KBNN tiến hành thanh toán cho đơn vị sử dụng vốn NSNN là:
- Đã có trong dự toán NSNN được giao;
- Đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức do cấp có thẩm quyền ra lệnh chuẩn chi; - Có đầy đủ hồ sơ, chứng từ thanh toán hợp lệ.
Việc thanh toán vốn được thực hiện theo dõi khối lượng công việc hoàn thành nghiệm thu trong từng thời kỳ. Như vậy, cơ quan quản lý vừa kiểm tra được tiến độ thực hiện dự án vừa kiểm soát được việc thanh toán vốn cho công trình. Đối với những DAĐT hoặc khối lượng công việc thuộc DAĐT được phép cấp tạm ứng thì KBNN sẽ cấp trước vốn tạm ứng cho đơn vị thụ hưởng và thu hồi vốn tạm ứng khi
thanh toán khối lượng công việc hoàn thành.
* Trong công tác thanh toán chi phí cho đầu tư XDCB phải luôn đảm bảo thực hiện đúng quy trình và quy định về quản lý vốn đầu tư XDCB. Trên cơ sở hồ sơ, chứng từ hợp pháp, hợp lệ, đúng định mức và đơn giá do Nhà nước quy định đảm bảo điều kiện thanh toán. Thực hiện tốt quy trình kiểm soát, thanh toán đảm bảo đúng trình tự, đúng nội dung và quy định cụ thể trách nhiệm của mỗi cá nhân, mỗi bộ phận trong việc kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB. Công tác thanh toán vốn đầu tư thực hiện đúng quy trình sẽ tránh được tình trạng ách tắc trong quá trình giải ngân làm cho khối lượng vốn đầu tư được chu chuyển nhanh và sớm phát huy được hiệu quả.
Quản lý quá trình quyết toán vốn đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN
Khi kết thúc năm kế hoạch, đơn vị phải quyết toán khối lượng xây dựng dở dang đang chuyển sang năm sau, tổng hợp trong báo cáo quyết toán cùng với các khoản chi Ngân sách trong năm của đơn vị. Sau khi toàn bộ dự án hoàn thành chủ đầu tư phải tổng quyết toán toàn bộ dự án và phân bổ chi phí khác cho từng hạng mục theo quy định. Khi kết thúc xây dựng, công trình phải được nghiệm thu, bàn giao, vận hành thử, bảo hành, bảo hiểm...; phải tiến hành quyết toán vốn đầu tư, thẩm tra và phê duyệt quyết toán vốn đầu tư.
Quyết toán vốn đầu tư XDCB là bản báo cáo tài chính về tình hình quản lý, sử dụng vốn đầu tư bằng nguồn vốn NSNN để xây dựng các dự án, công trình. Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện trong quá trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác sử dụng. Chi phí hợp pháp là chi phí được thực hiện trong phạm vi thiết kế, dự toán đã phê duyệt kể cả phần điều chỉnh, bổ sung, đúng với hợp đồng đã ký kết, phù hợp với các quy định của pháp luật. Đối với các dự án sử dụng vốn NSNN thì vốn đầu tư được quyết toán phải nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được duyệt (hoặc được điều chỉnh) theo quyết định của cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Quyết toán vốn đầu tư XDCB có 2 loại như sau: