- Trình tự thẩm tra quyết toán đối với các dự án đã thực hiện kiểm toán báo cáo quyết toán:
Những hạn chế, tồn tạ
* Công tác quản lý nguồn vốn NSNN cho đầu tư XDCB còn gặp nhiều khó khăn
- Công tác tổng hợp, rà soát số liệu nguồn vốn đầu tư XDCB chưa kịp thời, số liệu còn phải điều chỉnh nhiều lần, nguyên nhân do số liệu báo cáo phụ thuộc vào báo cáo của KBNN nên còn phải điều chỉnh và chưa có sự đối soát kịp thời.
- Công tác theo dõi kế hoạch vốn đầu tư đôi lúc còn chưa kịp thời, chưa thực sự khoa học, tổng hợp số liệu kế hoạch vốn còn chưa đầy đủ.
- Việc chuyển nguồn vốn cho các đơn vị qua Hệ thống Tabmis mặc dù cơ bản đã đảm bảo tiến độ giải ngân của từng dự án tuy nhiên đôi lúc còn chậm.
- Công tác tổng hợp báo cáo tình hình sử dụng nguồn vốn đầu tư XDCB của các cấp ngân sách huyện, xã chưa được triển khai.
* Phân bổ vốn đầu tư chưa thực sự rõ ràng
- Việc phân bổ các nguồn vốn chưa tạo được sự thống nhất từ đầu, mặc dù Trung ương đã ban hành định mức, tiêu chí phân bổ vốn chương trình mục tiêu, hỗ trợ từ NSTW để tỉnh xác định và chủ động phân bổ vốn ngân sách. Các nguồn hỗ trợ từ NSTW và trái phiếu Chính phủ thường được phân bổ chậm, trong khi yêu cầu về giải ngân nguồn vốn vẫn phải đảm bảo.
- Chưa đảm bảo tính công bằng trong việc phân bổ vốn cho các huyện. Do có những dự án tập trung nhiều ở một vài huyện, do đó ảnh hưởng đến lượng vốn XDCB thực tế của tỉnh đầu tư tại địa bàn huyện. Hàng năm, tổng kế hoạch vốn chỉ được phân bổ cho cấp huyện sau khi đã cân đối, đảm bảo số chi cho các nhiệm vụ và dự án do các cơ quan cấp tỉnh quản lý.
* Giải ngân một số dự án còn chậm
- Mặc dù đã có quy định về phân cấp nhiệm vụ thanh toán trên địa bàn nhưng phân công nhiệm vụ thanh toán vẫn chưa thực sự rõ ràng. Sự phối hợp giữa các cơ quan có thẩm quyền cũng như sự phối hợp giữa các cơ quan có thẩm quyền và chủ đầu tư chưa chặt chẽ dẫn đến việc thực hiện thanh toán và giải ngân vốn đầu tư chưa đạt được kết quả tốt. Hơn nữa do khó khăn về địa hình, thời tiết và biến động về giá cả vật liệu xây dựng, nhân công nên các doanh nghiệp thi công gặp nhiều khó khăn. Cùng với đó là một số công trình khởi công mới gặp vướng mắc trong công tác GPMB dẫn đến tiến độ thi công và tiến độ giải ngân chậm.
- Tỷ lệ giải ngân tuy đã được tập trung đẩy nhanh nhưng do một số nguồn vốn bổ sung trong tháng 10 năm 2012 nên tỷ lệ giải ngân vẫn thấp so với kế hoạch. Đến hết 30/11/2012, một số nguồn vốn tỷ lệ giải ngân thấp như: Chương trình biển đông - hải đảo giải ngân đạt 18,96%; Trung tâm giáo dục lao động xã hội đạt 21,25% kế hoạch; Hỗ trợ đầu tư các trường Đại học, cao đẳng đạt 47,86% (do của các Bộ, ngành Trung ương yêu cầu thẩm định về nguồn vốn, điều chỉnh quy mô nên giao kế hoạch vốn muộn); KKT Vũng Áng đạt 71,14%. Hỗ trợ đầu tư y tế tỉnh, huyện đạt 72,03%.
* Thời hạn quyết toán vốn đầu tư chưa đảm bảo theo quy định
- Cuối năm 2011, UBND Tỉnh đã có quy định sửa đổi thời gian thẩm tra quyết toán (tăng thêm 1 tháng đối với Dự án nhóm B và nhóm C) nhưng trước đó tiến độ thẩm tra quyết toán của Sở Tài chính về cơ bản vẫn đáp ứng yêu cầu quy định của UBND Tỉnh. Mặc dù vậy, trong quá trình thẩm tra do vướng mắc về bổ sung điều chỉnh chế độ tiền lương, bù giá vật liệu, định mức... của một số dự án cần xin ý kiến của các đơn vị có liên quan, một số dự án khác chủ đầu tư chậm bổ sung hoàn chỉnh
hồ sơ, thống nhất số liệu ký biên bản thẩm tra nên vẫn còn tình trạng chưa hoàn thành theo đúng thời gian quy định.
- Tình trạng chậm quyết toán dự án hoàn thành còn khá phổ biến: Chủ đầu tư chưa nhận thức được trách nhiệm quyết toán dự án hoàn thành là của chủ đầu tư nên nhiều chủ đầu tư còn phó mặc cho nhà thầu trong việc lập báo cáo quyết toán dự án hoàn thành dẫn đến mẫu biểu hồ sơ quyết toán thiếu, số liệu không chính xác kéo dài thời gian hoàn chỉnh hồ sơ, một số công trình hoàn thành đưa vào sử dụng nhiều năm mới lập hồ sơ quyết toán; công tác tiếp nhận hồ sơ và kiểm tra hồ sơ quyết toán một số dự án còn có những sai sót làm chậm tiến độ thẩm tra quyết toán của cơ quan thẩm tra.
- Công tác thẩm tra, phê duyệt quyết toán Dự án hoàn thành đối với các dự án đã được phân cấp cho cấp huyện đối với các dự án hoàn thành thuộc ngân sách cấp huyện, cấp xã, ngân sách tỉnh nhưng phân cấp cho cấp huyện thẩm tra, phê duyệt chưa được phê duyệt quyết toán nhất là các dự án thuộc chương trình MTQG và chương trình 135. Do trình độ, năng lực cán bộ thẩm tra của xã còn hạn chế.
- Tính đến hết tháng 9/2012, Hà Tĩnh còn 501 dự án đã hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng với giá trị tổng dự toán 2993,5 tỷ đồng chưa phê duyệt quyết toán. Bao gồm: 67 dự án đã nộp hồ sơ đề nghị quyết toán trị giá 536,4 tỷ đồng đang trong quá trình thẩm định; còn 434 dự án, giá trị tổng dự toán 2.457,1 tỷ đồng chưa nộp hồ sơ quyết toán, trong đó nhiều dự án đã hoàn thành đưa vào sử dụng từ trước năm 2010.
* Nợ đọng vốn NSNN trong đầu tư XDCB vẫn còn cao
- Theo báo cáo của các Sở, ngành, các địa phương và số liệu rà soát của Đoàn giám sát, số liệu quyết toán vốn đầu tư của Sở tài chính, tổng số vốn nợ đọng trong XDCB đến hết tháng 12/2012 là 1.3880,63 tỷ đồng, trong đó:
Các dự án thuộc nguồn NSTW: 909,569 tỷ đồng;
Các dự án thuộc nguồn ngân sách tỉnh: 283,106 tỷ đồng;
Ngoài nợ đọng vốn đầu tư xây dựng liên quan tới nguồn ngân sách, nợ đọng lớn và kéo dài còn xảy ra ở các dự án sử dụng các nguồn vốn khác. Do khả năng cân đối vốn ngân sách hạn hẹp trong khi nhu cầu đầu tư lớn, việc tạm ứng vốn năm