- Trình tự thẩm tra quyết toán đối với các dự án đã thực hiện kiểm toán báo cáo quyết toán:
Quyết toán vốn NSNN trong đầu tư XDCB
* Hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra các chủ đầu tư triển khai thực hiện thẩm tra, phê duyệt quyết toán vốn đầu tư XDCB theo đúng quy định của Nhà nước.
- Hàng năm, khi kết thúc năm kế hoạch chủ đầu tư phải lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư năm theo biểu mẫu quy định trong Chế độ kế toán áp dụng cho chủ đầu tư do Bộ Tài chính ban hành. Báo cáo thực hiện vốn đầu tư hàng năm của dự án, chủ đầu tư phải phân tích đánh giá thực hiện thực hiện kế hoạch, kết quả đầu tư trong năm, các vấn đề khó khăn tồn tại và kiến nghị biện pháp giải quyết. Căn cứ báo cáo thực hiện vốn đầu tư hàng năm của các chủ đầu tư, Sở Tài chính tổng hợp báo cáo thực hiện vốn đầu tư hàng năm của đơn vị gửi Bộ Tài chính, Tổng cục thống kê.
- Đối với dự án hoàn thành, chủ đầu tư phải lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư gửi cơ quan thanh toán, cơ quan cho vay vốn, cơ quan thẩm tra phê duyệt quyết toán vốn đầu tư. Báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành phải thể hiện rõ các nội dung theo quy định. Hồ sơ quyết toán bao gồm báo cáo quyết toán và các tài liệu khác theo quy định. Chủ đầu tư gửi hồ sơ quyết toán đến nơi nhận và lưu hồ sơ để làm thủ tục thẩm tra và phê duyệt quyết toán vốn đầu tư.
- Thông qua công tác quyết toán, Sở Tài chính đã thực hiện tốt chức năng hướng dẫn để các đơn vị thực hiện nghiêm túc hơn các quy định về quản lý đầu tư, đồng thời nâng cao trách nhiệm quản lý của các chủ đầu tư, các huyện, thị xã, thành phố. Sở Tài chính cùng với các cơ quan chức năng, các chủ đầu tư và Ban quản lý dự án đã có nhiều cố gắng trong thực hiện quy định về quyết toán vốn đầu tư, số lượng dự án hoàn thành chưa lập hồ sơ quyết toán đã giảm dần, chất lượng hồ sơ đề nghị quyết toán được nâng lên, khối lượng công tác và chất lượng thẩm tra đạt hiệu quả ngày càng cao.
cũng như theo chỉ đạo cụ thể của UBND tỉnh: Quyết định số 26/2011/QĐ-UBND ngày 29/8/2011 về việc ban hành quy định một số nội dung về quản lý đầu tư xây dựng công trình bằng nguồn vốn NSNN trên địa bàn tỉnh, Sở Tài chính đã ban hành Quyết định số 802/QĐ-STC ngày 12/5/2010 về việc quy định các thủ tục hành chính và trình tự giải quyết các thủ tục hành chính về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành, hạng mục công trình hoàn thành thuộc nguồn vốn NSNN. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy định các thủ tục hành chính và trình tự giải quyết các thủ tục hành chính về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành, hạng mục công trình hoàn thành thuộc nguồn vốn NSNN theo cơ chế “Một cửa” tại Sở Tài chính Hà Tĩnh.
- Quyết toán vốn đầu tư từ NSNN tính chung trong giai đoạn 2010 – 2012 đạt xấp xỉ 90% kế hoạch đề ra. Từ năm 2011 đến nay số lượng các dự án hoàn thành cần thẩm định, phê duyệt quyết toán tăng nhiều so với những năm trước với quy mô dự án ngày càng lớn. Tính riêng năm 2011, có 214 dự án đã gửi hồ sơ đề nghị quyết toán. Trong 9 tháng đầu năm 2012 có 167 dự án trong tổng số 232 dự án hoàn thành đã có hồ sơ đề nghị quyết toán. Tuy nhiên một số chủ đầu tư, Ban quản lý dự án chưa thực hiện quyết toán vốn đầu tư năm theo chế độ kế toán chủ đầu tư.
- Công tác hướng dẫn, kiểm tra việc thẩm tra, phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành đối với các dự án đã được phân cấp cho cấp huyện chưa thực hiện được thường xuyên nên nhiều dự án hoàn thành thuộc ngân sách cấp huyện, cấp xã, ngân sách tỉnh nhưng phân cấp cho cấp huyện thẩm tra, phê duyệt chưa được phê duyệt quyết toán nhất là các dự án thuộc chương trình MTQG và chương trình 135.
* Thẩm tra, phê duyệt và chịu trách nhiệm về việc phê duyệt quyết toán các DAĐT bằng nguồn vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư XDCB địa phương theo quy định.
- Đối với các dự án sử dụng vốn NSNN thuộc tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quản lý (bao gồm cả dự án nhóm A do Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư trước đây): Sở Tài chính chịu trách nhiệm tổ chức thẩm định và thông báo kết quả thẩm định quyết toán năm gửi các sở, ban, ngành và KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; Chủ trì thẩm tra quyết toán vốn đầu tư công trình hoàn thành các
dự án nhóm B, C do cấp tỉnh quản lý. Trong quá trình thẩm tra quyết toán vốn đầu tư, nếu thấy cần thiết Sở tài chính được yêu cầu chủ đầu tư cung cấp thêm các tài liệu khác có liên quan.
- Tính riêng năm 2011, Sở Tài chính đã thẩm định, phê duyệt quyết toán 214 dự án với giá trị quyết toán 1.433,307 tỷ đồng; Qua thẩm tra giảm so với giá trị dự toán 222,264 tỷ đồng, giảm so với đề nghị quyết toán 17,025 tỷ đồng, kiến nghị thu hồi vào ngân sách 2,27 tỷ đồng. Trong 9 tháng đầu năm 2012, đã thẩm định, phê duyệt quyết toán 137 dự án với giá trị quyết toán 1274 tỷ đồng; Qua thẩm tra giảm so với giá trị dự toán 173,615 tỷ đồng, giảm so với đề nghị quyết toán 13,777 tỷ đồng, kiến nghị thu hồi vào ngân sách 3,637 tỷ đồng.
- Thủ tục thẩm tra phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành đối với dự án nhóm B, C tại Sở Tài chính Hà Tĩnh như sau:
Bước 1: Tổ tiếp nhận hồ sơ một cửa kiểm tra tính pháp lí và nội dung hồ sơ, nếu hồ sơ chưa đầy đủ hoặc không hợp lệ thì hướng dẫn người nộp hoàn thiện theo quy định. Trường hợp hồ sơ đã đầy đủ, hợp lệ thì lập phiếu giao nhận hồ sơ quyết toán dự án hoàn thành theo mẫu quy định tại Quyết định số 56/2008/QĐ-BTC ngày 17/7/2008 của Bộ Tài chính.
Bước 2: Thẩm tra hồ sơ quyết toán dự án hoàn thành.
Bước 3: Thông qua Hội đồng thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành: Sau khi thẩm tra xong Phòng Đầu tư lập biên bản làm việc với chủ đầu tư và được thống nhất hai bên; Lập dự thảo báo cáo kết quả thẩm tra; Lên lịch trình lãnh đạo mời Hội đồng thông qua kết quả thẩm tra; Sau khi Hội đồng thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thống nhất kết quả thẩm tra, Phòng Đầu tư hoàn chỉnh hồ sơ trình cấp thẩm quyền phê duyệt quyết toán.
Bước 4: Phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành. Căn cứ báo cáo kết quả thẩm tra; người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán xem xét, phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành theo quy định.
- Việc đảm bảo thời gian thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành theo Quyết định 09/2010/QĐ-UBND của UBND tỉnh là rất khó khăn đối với Sở Tài chính. Mặt khác do thời gian thẩm tra quyết toán bị rút ngắn nên ảnh hưởng đến chất lượng công tác thẩm tra và không đạt được mục tiêu của công tác thẩm tra quyết toán theo tinh thần của Thông tư 33/2007/TT-BTC là phát hiện, uốn nắn, góp phần hoàn thiện cơ chế chính sách của Nhà nước, nâng cao hiệu quả công tác quản lý dự án.
* Kiểm tra, tổng hợp, phân tích tình hình quyết toán vốn đầu tư XDCB của địa phương, báo cáo Bộ tài chính và UBND tỉnh theo quy định.
- Đối với vốn do địa phương quản lý, nguồn vốn do ngân sách cấp tỉnh quản lý: Sở Tài chính thẩm định và thông báo kết quả thẩm định quyết toán năm gửi các sở, ban, ngành và KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; tổng hợp vào quyết toán NSĐP hàng năm báo cáo UBND để trình HĐND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương phê chuẩn. Chậm nhất 5 ngày sau khi được HĐND tỉnh, thành phố phê chuẩn quyết toán NSNN, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương gửi Bộ Tài chính để tổng hợp, báo cáo theo quy định.
- Theo báo cáo của Sở Tài chính, tình hình thanh toán nợ các công trình đã quyết toán như sau: Số nợ các công trình là 276,564 tỷ đồng, sau khi loại trừ số nợ các công trình chưa quyết toán 47,19 tỷ đồng. Tổng nợ của các công trình đã quyết toán được phê duyệt là 216,064 tỷ đồng, dự kiến sẽ sẽ xử lý như sau:
Nguồn ngân sách tỉnh, NSTW hỗ trợ ngân sách tỉnh, Chương trình MTQG, ODA...: nợ 100,388 tỷ đồng, năm 2013 trả nợ 75,43 tỷ đồng. Số còn lại sẽ tiếp tục bố trí trả nợ trong kế hoạch năm 2014;
Nguồn ngân sách huyện: nợ 39,767 tỷ đồng, UBND tỉnh sẽ chỉ đạo các đơn vị tập trung trả nợ theo tinh thần chỉ thị 27/CT-TTg của Thủ tướng Chính phủ và văn bản số 3730/UBND-TH1 của UBND tỉnh;
Nguồn ngân sách xã và tiền thu xây dựng các trường học: nợ 89,216 tỷ đồng, yêu cầu UBND các huyện, thị xã, thành phố bố trí chỉ đạo các xã, phường, thị trấn, trường học trả nợ theo tinh thần chỉ thị 27/CT-TTg của Thủ tướng Chính phủ
và văn bản số 3730/UBND-TH1 của UBND tỉnh;
Các doanh nghiệp (Công ty Bia Sài gòn Hà Tĩnh và Công ty cổ phần sắt Thạch Khê): trả nợ các công trình GPMB và tái định cư 2,841 tỷ đồng.