a. Chứng từ, sổ sách sử dụng:
- Hoá đơn GTGT, Chứng từ thanh toán (giấy xác nhận). - Uỷ nhiệm chi (3 liên hoặc 2 liên), Giấy báo Nợ.
- Sổ chi tiết 1121 theo dõi cho từng ngân hàng. - Sổ cái 112, Sổ cái các tài khoản đối ứng. - Sổ phụ ngân hàng.
b. Tài khoản sử dụng:
- TK 1121: Tiền gửi ngân hàng bằng VNĐ. - TK đối ứng có liên quan.
LƯU ĐỐ 2.18 : GIẢM TGNH DO TRẢ TIỀN MUA HÀNG, DỊCH VỤ
THỦ QUỸ Giám đốc, kế toán trưởng
Kế toán thanh toán
Khách hàng BẮT ĐẦU HĐ GTGT Nhập liệu Sổ TGNH Giao dịch với ngân hàng, ghi sổ TGNH Lập ủy nhiệm chi
ủy nhiệm chi 1 ủy nhiệm chi 2
ủy nhiệm chi 3
Xét duyệt
ủy nhiệm chi 2 ủy nhiệm chi 1
ủy nhiệm chi 3
Ngân hàng Giấy báo nợ
ủy nhiệm chi 1 ủy nhiệm chi 2
ủy nhiệm chi 3
Phần mềm kế toán xử lý, in chứng từ hạch toán C S D L Giấy báo có ủy nhiệm chi
3
Xem xét
N
Kết thúc
Giấy báo có ủy nhiệm chi
Giải thích :
Khi nhận được HĐ GTGT, kế toán thanh toán tiến hành lập uỷ nhiệm chi nếu được lệnh của giám đốc đồng ý. Uỷ nhiệm chi được lập thành 2 liên, cùng với thông báo được chuyển cho giám đốc và kế toán trưởng ký xác nhận, thủ quỹ nhận chứng từ và trực tiếp đi giao dịch với ngân hàng.
* 2 liên của uỷ nhiệm chi chuyển cho ngân hàng thực hiên giao dịch. * 1 liên còn lạicủa uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ của ngân hàng và cùng các chứng từ có liên quan được thủ quỹ dùng làm căn cứ ghi sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng và chuyển cho kế toán hạch toán nghiệp vụ.
Kế toán thanh toán nhận bộ chứng từ thủ quỹ chuyển qua tiến hành cập nhật phân hệ tổng hợp, phản ánh nghiệp vụ phát sinh, chuyển bộ chứng từ qua cho kế toán trưởng ký duyệt. Chứng từ hoàn tất thì được lưu tại kế toán thanh toán phục vụ cho công tác kiểm tra quản lý.
d.Trình tự hạch toán :
- GBN 5123, UNC 43/01 trả tiền mua sắt của công ty TNHH Thép Việt Nam qua ngân hàng Việt Nga số tiền 52.117.900 đ ngày 20/01/32013.
Nợ 3312 52.117.900
Có 1121( VIETNGA) 52.117.900
- GBN 4150, UNC 06/02 trả tiền mua vật tư thao HĐ số 05.XIX/HĐKT qua ngân hàng Việt Nga số tiền 165.000.000 đ ngày 13/02/2013 cho công ty CP XD-KT Điện Đông Nam Á.
Nợ 3312 165.000.000
Có 1121( VIETNGA) 165.000.000.
e. Sơ đồ hạch toán
1121 152,153,211,621,627,641,642 212.379.900