Các khoản phải thu khác gồm có:
- Thu phạt nhân viên (do gây ra mất mát, hư hỏng vật tư, hàng hoá..) - Thu thanh lý TSCĐ, bán phế liệu từ sản xuất.
- Và một số khoản phải thu khác .
- Biên bản xử lý vi phạm, Biên bản thanh lý hợp đồng - Hợp đồng thương mại
- Phiếu thu 2 liên, Hoá đơn GTGT, phiếu xuất bán phế liệu - Sổ cái 1111, 138, 711
- Sổ quỹ, Sổ nhật ký chung
b. Tài khoản sử dụng :
TK 1111: Tiền mặt VNĐ
TK 1388: Tài sản thiếu đã có quyết định xử lý (thu phạt = bằng tiền) TK 711: Thu nhập khác
c. Quy trình luân chuyển chứng từ: Giải thích:
Quy trình luân chuyển chứng từ Thu phạt nhân viên. Lƣu đồ 2.4
Kế toán thanh toán: Nhận được quyết định xử lý vi phạm nhân viên từ phòng tổ chức chuyển qua, yêu cầu nhân viên nộp phạt. Căn cứ vào biên bản xử phạt vi phạm kế toán tiến hành cập nhật phần mềm, in ra phiếu thu 2 liên
Giám đốc, kế toán trưởng: Ký duyệt phiếu thu do kế toán chuyển qua và kế toán chuyển lại cho thủ quỹ thu tiền nhân viên.
Thủ quỹ: Nhận tiền, ký xác nhận và ghi sổ quỹ. Liên 2 của phiếu thu chuyể n cho nhân viên, liên 1 chuyển lại cho kế toán lưu cùng biên bản xử phạt để phục vụ cho công tác kiểm tra quản lý khi cần thiết .
Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt do bán phế liệu. Lƣu đồ 2.5
Kế toán vật tư: Nhận được lênh xuất bán phế liệu của phòng kinh doanh chuyển qua tiến hành viết hoá đơn (3 liên) đưa giám đốc ký duyệt cùng lệnh xuất.
Kế toán thanh toán: Nhận liên3 Hoá đơn GTGT cùng lệnh xuất do kế toán vật liệu chuyển qua, tiến hành kiểm tra cập nhật phần mềm in ra phiếu thu 2 liên, sau đó chuyển bộ chứng từ cho giám đốc duyệt phiếu thu. Và chuyển cho thủ quỹ.
Thủ quỹ: Thu tiền, ghi sổ quỹ, ký xác nhận và giao liên 2 của phiếu thu cho người mua, liên một chuyển cho kế toán l ưu cùng liên 3 hoá đơn, lênh xuất bán gửi lại cho kế toán nguyên vật liệu lưu cùng liên 1 của hoá đơn để phục vụ cho công tác
Lƣu đồ 2.4 : Tăng tiền mặt do thu phạt nhân viên
GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN
TRƢỞNG THỦ QUỸ
KẾ TOÁN THANH TOÁN
Nhập liệu Phần mềm kế toán xử lý BẮT ĐẦU Phòng tôt chức Kiển tra và thu tiền Phiếu thu 2 đã ký Phiếu thu 1 đã ký Kiểm tra và ký duyệt Nhân viên Sổ quỹ tiền mặt CSDL
Kiểm tra, lƣa chứng từ N Kết thúc Quyết định nộp phạt Quyết định nộp phạt Quyết định nộp phạt Phiếu thu 1 Phiếu thu 2 Phiếu thu 1 Phiếu thu 2
Lưu đồ 2.5 : Tăng tiền mặt do thu bán phế liệu
GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN
TRƯỞNG THỦ QUỸ
KẾ TOÁN THANH TOÁN
Nhập liệu HĐ GTGT Phần mềm kế toán xử lý HĐ GTGT Phiếu thu 1 Phiếu thu 2 BẮT ĐẦU Phòng vật tư
Kiển tra và thu tiền Phiếu thu 2 đã ký Phiếu thu 1 đã ký Kiểm tra và ký duyệt HĐ GTGT Phiếu thu 2 đã ký Phiếu thu 1 đã ký Khách hàng Sổ quỹ tiền mặt Phiếu xuất bán phế liệu CSDL
Kiểm tra, lưa chứng từ
N
Kết thúc Phiếu xuất bán phế liệu
Phiếu xuất bán phế liệu
d. Trình tự hạch toán:
- Thu phạt mất vật tư T12/2012 PT09/01 số tiền là : 321.000 đ theo biên bản xử phạt ngày 08/01/2013.
Nợ 1111 321.000
Có 1388 321.000
e. Sơ đồ hạch toán :
1388, 711 1111 321.000
580.000
f. Sổ sách, chứng từ minh hoạ :