Khái quát chung:
Công ty do đặc thù kinh doanh chuyên xây dựng, lắp đặt các công trình nên các khoản tiền giao dịch trong 1 lần tương đối lớn, do đó để thuận tiện cho giao dịch công ty mở tài khoản tiền gửi ở các ngân hàng khác nhau. Kế toán theo dõi tài khoản TGNH được mở thành nhiều sổ theo dõi cho từng loại tiền, từng ngân hàng mà doanh nghiệp có tài khoản.
Hàng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thủ quỹ thực hiện giao dịch với ngân hàng, kế toán thanh toán tập hợp chứng từ liên quan đến TGNH phản ánh vào phân hệ kế toán vốn bằng tiền. Cuối tháng, hoặc định kỳ sẽ in ra sổ chi tiết tiền gửi để đối chiếu với sổ phụ ngân hàng. Nếu có chênh lệch sẽ xác định rõ nguyên nhân để kịp thời xử lý, nếu đến cuối tháng vẫn chưa xác định rõ nguyên nhân thì kế toán sẽ ghi nhận theo bản sao kê ngân hàng, còn số chênh lệch sẽ được ghi vào TK 1388 hoặc 3388, để sang tháng tiếp tục xác định nguyên nhân.
Tiền gửi ngân hàng công ty chủ yếu là tiền VNĐ, ngoại tệ USD rất ít, tài khoản của công ty được mở ở một số ngân hàng như:
- Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Khánh Hòa - Ngân hàng Techcombank
- Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội - Ngân hàng Liên doanh Việt Nga
Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo Nợ, Giấy báo Có ( theo mẫu của ngân hàng giao dịch ) - Uỷ nhiệm chi
- Giấy nhận tiền, Giấy lĩnh tiền, Giấy nộp tiền và tài khoản - Séc rút tiền
- Phiếu chuyển khoản
- Và một số chứng từ có liên quan.
Nguyên tắc chuyển đổi ngoại tệ: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá ngày phát sinh nghiệp vụ. Số dư các khoản mục tiền tệ có