Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động SXKD của doanh nghiệp trong thời gian qua.
Tốc độ tăng trưởng bình quân được tính theo cơng thức: ∆ T = T – 100 T = 1 1 − n n y y Trong đĩ: ∆T: Tốc độ tăng bình quân. T: Tốc độ phát triển bình quân.
55
Bảng 1: Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty trong thời gian qua
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tốc độ tăng bình quân
(%)
1. Doanh thu bán hàng Đồng 330.373.699.651 412.738.838.890 190.858.341.147 (23,99)
Doanh thu xuất khẩu Đồng 322.875.587.928 374.764.938.100 178.374.078.463 (25,67)
2. Lợi nhuận trước thuế Đồng 671.472.058 297.849.354 1.018.637.603 23,17
3. Lợi nhuận sau thuế Đồng 477.001.396 230.643.831 820.877.690 31,18
4. VKD bình quân Đồng 74.606.670.671 128.762.266.873 130.245.842.245 32,13 5. VCSH bình quân Đồng 15.455.748.912 15.579.417.128 15.708.238.730 0,41 6. Tổng LĐ Người 673 595 353 (27,58) 7. Thu nhập bình quân Đồng 2.357.000 2.853.000 2.925.000 11,4 8. Tổng nộp ngân sách Đồng 435.269.059 310.147.131 211.326.772 (30,32) 9. Các loại sản phẩm chủ yếu - Tơm Tấn 2.866 3.198 1.433 10,79 - Mực Tấn 209 220 104 6,04
56
Nhận xét:
Qua bảng tổng hợp một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động SXKD của cơng ty qua 3 năm 2010-2012, ta thấy:
- Doanh thu bán hàng năm 2010 là 330.373.699.651 đồng, qua năm 2011
thì doanh thu bán hàng là 412.738.838.890 đồng tăng 82.365.139.239 đồng tương ứng tăng 24,93% so với năm 2010 nhưng năm 2012 thì doanh thu bán hàng mà cơng ty thu được chỉ cịn là 190.858.341.147 đồng. Năm 2011, cơng ty đã cố gắng để làm cho số lượng sản phẩm tiêu thụ và đặc biệt các sản phẩm chủ yếu của cơng ty là tơm và mực đều tăng nên trong năm doanh thu của cơng ty tăng lên vượt bậc. Cụ thể là năm 2010 cơng ty xuất bán được 1.471 tấn mực và 203 tấn tơm, qua năm 2011 thì sản lượng này đã tăng lên với số tấn mực tiêu thụ là 2.866 tấn bà 209 tấn tơm. Qua năm 2012, tình hình kinh tế cĩ nhiều biến động nên hầu như các hoạt động SXKD của cơng ty đều bị ảnh hưởng nên doanh thu bán hàng giảm nhanh, giảm 221.880.497.743 đồng so với năm 2011, sản lượng tơm tiêu thụ chỉ cịn là 1.433 tấn.Vì thế cho nên tốc độ tăng bình quân của doanh thu bán hàng qua các năm 2010-2012 âm 23,99%.
- Doanh thu xuất khẩu cũng với tình trạng như doanh thu bán hàng. Năm
2010 doanh thu xuất khẩu là 322.875.587.928 đồng. Qua năm 2011 thì doanh thu xuất khẩu này tăng, đạt con số là 374.764.938.100 đồng, đây là một sự nỗ lực của tất cả nhân viên trong cơng ty nhằm nâng cao doanh số bán. Nhưng năm 2012 thì doanh thu này lại cĩ chiều hướng giảm mạnh, doanh thu xuất khẩu chỉ đạt 178.374.078.463 đồng. Vì vậy, tốc độ tăng bình quân của doanh thu xuất khẩu qua 3 năm cũng âm 25,67%.
Năm tới cơng ty nên cĩ chính sách để nâng cao doanh thu hơn nữa như tìm kiếm khách hàng mới, mở rộng thị trường tiêu thụ, tuyển dụng những nhân viên cĩ năng lực trong việc bán hàng, marketing hoặc thị sát thị trường.
- Lợi nhuận trước thuế năm 2010 là 671.472.058 đồng, qua năm 2011 chỉ
cịn là 297.849.354 đồng. Ở đây ta thấy một điều, mặc dù doanh thu bán hàng (doanh thu xuất khẩu) tăng nhưng lợi nhuận trước thuế lại giảm 373.622.704 đồng
57
so với năm 2010. Năm 2012, doanh thu bán hàng giảm nhanh so với năm 2011 nhưng lại cĩ lợi nhuận trước thuế cao hơn năm 2011. Mặc dù doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm nhưng thu nhập khác lại tăng cao so với năm 2011, , sau khi trừ đi chi phí khác thì lợi nhuận kế tốn trước thuế đạt 1.018.637.603 đồng, tăng 720.788.249 đồng tương đương tăng 242%. Qua đĩ, ta thấy tốc độ tăng bình quân của lợi nhuận trước thuế qua 3 năm là 23,17%. Đây cũng là một dấu hiệu tốt cho cơng ty. Nhưng cũng khơng thể phủ nhận là qua các năm cơng ty đã cố gắng để làm cho lợi nhuận được dương.
- Sau khi thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà Nước thì lợi nhuận sau thuế
năm 2010 là 477.001.396 đồng, sang năm 2011 mức đĩng gĩp này chỉ là 230.643.831 đồng. Tuy lợi nhuận sau thuế vẫn ở mức dương nhưng do lợi nhuận trước thuế giảm so với năm 2011 nên làm cho mức lợi nhuận sau thuế giảm so với năm 2010. Sau khi trừ đi thuế TNDN thì lợi nhuận sau thuế năm 2012 cũng tăng so với năm 2011, do tốc độ tăng của lợi nhuận kế tốn trước thuế nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí thuế TNDN nên đã làm cho lợi nhuận sau thuế tăng. Năm 2011, lợi nhuận chỉ là 230.643.831 đồng nhưng qua năm 2012 thì lợi nhuận đã tăng lên là 820.877.690 đồng, tăng 590.233.859 đồng tương đương tăng 255,91%. Qua đĩ, tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế qua 3 năm 2010-2012 là 31,18%, đây là một tốc độ tăng tương đối cao, dù nhìn tổng quát thì hoạt động SXKD của cơng ty cĩ phần đi xuống nhưng lợi nhuận sau thuế lại tăng so với năm 2011.
- Xét qua tổng vốn kinh doanh bình quân của cơng ty trong giai đoạn từ năm 2010-2012 cĩ xu hướng tăng. Năm 2010 là 74.606.670.671 đồng, sang năm 2011 con số này đã tăng và đạt mức 128.762.266.873 đồng, tăng 54.155.596.202 đồng. Điều này cho thấy quy mơ của cơng ty được mở rộng, nhưng tổng vốn kinh doanh của cơng ty phụ thuộc nhiều vào vốn vay nợ từ bên ngồi khi mà vốn vay ngắn hạn tăng từ 56.480.968.000 đồng năm 2010, qua năm 2011 đã lên tới con số 142.376.709.950 đồng. Qua năm 2012, tổng vốn kinh doanh bình quân là 130.245.842.245 đồng, tăng 1.483.575.372 đồng tương đương tăng 1,15%. Năm 2012, vốn kinh doanh thấp hơn năm 2011 nhưng bình quân lại giữa hai năm 2012
58
và 2011 thì tổng vốn kinh doanh bình quân này vẫn cao hơn so với giữa năm 2011- 2010. Qua đĩ, ta thấy tốc độ tăng bình quân của tổng vốn kinh doanh bình quân qua các năm 2010-2012 là 32,13%. Tốc độ tăng này cao do chủ yếu từ nguồn vay bên ngồi, nguồn vay cĩ năm hơn 90% tổng nguồn vơn. Điều đĩ cho thấy cơng ty cĩ thể gặp rủi ro nếu sử dụng nguồn vốn này khơng hiệu quả. Để đánh giá được hiệu quả này chúng ta cĩ thể phân tích khả năng thanh tốn lãi vay để cĩ thể biết được cơng ty đã đã sử dụng vốn vay tốt chưa?
- Tổng vốn chủ sở hữu bình quân cũng tăng dần qua các năm. Tuy tốc độ
tăng bình quân chỉ đạt mức 0,41%, chủ yếu do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng nên làm cho vốn chủ sở hữu tăng, vốn điều lệ qua 3 năm đều khơng tăng và ở mức 15 tỷ. Để cĩ thể làm cho lợi nhuận sau thuế chưa phân phối dương và bổ sung vào vốn chủ sở hữu thì cũng đã ghi nhận là cơng ty trong những năm qua hoạt động tương đối hiệu quả.
Nhìn chung qua các năm tình hình hoạt động SXKD cũng cĩ dấu hiệu khả
quan, với năm 2011 tình hình tiêu thụ cĩ phần tốt hơn năm 2010, doanh thu cĩ
phần biến chuyển tốt hơn. Qua năm 2012 thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ giảm, số lượng sản phẩm tiêu thụ khơng cao nhưng bù lại là phần thu nhập khác
mà cơng ty thu được lại lớn hơn gấp 5 lần so với năm 2011 nên cĩ lợi nhuận sau
thuế cao. Trong những năm tới cơng ty cũng nên xem xét đưa ra những phương án
quản trị hợp lý để cĩ thể nâng cao được doanh thu tiêu thụ hơn nữa – vì đây là cơ sở
để cĩ thể nhận biết được một cơng ty đang hoạt động như thế nào.
- Tổng số lao động năm 2010 là 673 người sang năm 2011 thì số nhân viên giảm cịn là 595 người, mặc dù năm 2011 hoạt động SXKD của cơng ty cĩ chuyển biến tốt khi mà doanh thu bán hàng tăng nhưng tổng người lao động thì lại giảm 78 người. Sang năm 2012 là một năm mà hoạt động SXKD của cơng ty khá khĩ vì thế cơng ty đã phải tiết kiệm tất cả chi phí để cĩ thể giúp cơng ty vượt qua giai đoạn khĩ khăn, và đây cũng là lý do mà số người lao động năm 2012 giảm chỉ cịn là 545 người.
59
- Về thu nhập bình quân của người lao động trong cơng ty năm 2010 là 2.357.000 đồng/tháng sang năm 2011 thu nhập đã tăng lên là 2.853.000 đồng, tăng 496.000 đồng. Sang năm 2012 để cĩ thể vượt qua những khĩ khăn với việc nền kinh tế bị chững lại, cơng ty đã phải cắt giảm một số lượng nhân viên. Khĩ khăn cĩ thể đẩy lùi và cũng sẽ cĩ phương án khắc phục và sự đồng lịng cũng như lịng nhiệt thành của tất cả cán bộ cơng nhân viên sẽ là nguồn động lực quan trọng nhất, vì thế mà việc thu nhập bình quân của người lao động năm 2012 vẫn tăng so với năm 2011 và đạt mức 2.925.000 đồng/tháng là vì thế. Qua đĩ làm cho tốc độ tăng của thu nhập bình quân đạt 11,4%.
- Tổng nộp ngân sách cĩ chiều hướng giảm qua các năm. Năm 2010, cơng ty đã nộp vào ngân sách Nhà nước là 435.269.059 đồng, qua năm 2011 thì phần đĩng gĩp này giảm cịn là 310.147.131 đồng, giảm 125.121.928 đồng. Tuy là trong năm cơng ty hoạt động tương đối tốt nhưng chi phí cao hơn nhiều đồng thời lợi nhuận khác thấp nên làm cho lợi nhuận trước thuế giảm so với năm 2010 từ đĩ làm cho thuế TNDN phải nộp giảm. Sang năm 2012 thì ta dễ thấy trong năm hoạt động SXKD của cơng ty cĩ chiều hướng đi xuống, tổng nộp ngân sách chỉ cĩ 211.326.772 đồng, giảm 98.820.359 đồng. Mặc dù thuế TNDN mà cơng ty nộp năm 2012 tăng so với năm 2011 nhưng năm 2012 cơng ty cũng khơng nhập thêm máy mĩc nên làm cho thuế nhập khẩu cũng như thuế GTGT hàng nhập khẩu giảm. Bên cạnh đĩ cịn các thuế, phí, lệ phí khác cũng giảm so với năm 2011 nên số tiền mà cơng ty đĩng gĩp vào ngân sách nhà nước giảm so với năm 2011.
Cho nên tốc độ tăng của tổng nộp ngân sách nhà nước trong ba năm 2010- 2012 âm 30,32%.
60
2.5. Tổ chức cơng tác kế tốn Vốn bằng tiền và các khoản thanh tốn tại Cơng ty cổ phần hải sản Nha Trang.
