BẢNG 2.10: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY
ĐVT: 1000Đ So sánh 2005/2004 So sánh 2006/2005 Chỉ tiêu 2004 2005 2006 T/G % T/G % Tổng DTBH & CCDV 46.771.364 50.601.577 58.906.260 3.830.213 8,19 8.304.683 16,41 Các khoản giảm trừ 2.227.628 2.991.590 4.035.059 763.962 34,29 1.043.469 34,88 - Giảm giá hàng bán 2.191.661 2.980.522 3.960.514 788.861 35,99 979.992 32,88 - Hàng bán trả lại 35.967 11.068 74.545 -24.899 -69,23 63.477 573,52 - Chiết khấu TM - - - - -
Doanh thu thuần 44.543.735 47.609.986 54.871.201 3.066.251 6,88 7.261.215 15,25 Giá vốn hàng bán 28.793.520 30.014.029 36.269.206 1.220.509 4,24 6.255.177 20,84 Lợi nhuận gộp 15.750.215 17.595.957 18.601.995 1.845.742 11,72 1.006.038 5,72 Doanh thu HĐTC 146.602 67.327 94.109 -79.275 -54,07 26.782 39,78 Chi phí tài chính 3.962.522 3.132.911 2.666.442 -829.611 -20,94 -466.469 -14,89 Chi phí bán hàng 8.734.871 8.539.240 11.990.534 -195.631 -2,24 3.451.294 40,42 Chi phí QLDN 2.841.218 5.117.391 3.464.969 2.276.173 80,11 -1.652.422 -32,29 LN thuần từ HĐSXKD 315.206 837.340 574.157 522.134 165,65 -263.183 -31,43 Thu nhập khác 802.956 829.391 1.402.273 26.435 3,29 572.882 69,07 Chi phí khác 133.407 30.033 1.116.500 -103.374 -77,49 1.086.467 3617,58 Lợi nhuận khác 669.548 799.357 285.772 129.809 19,39 -513.585 -64,25 Tổng LN trước thuế 984.754 1.673.098 859.930 688.344 69,90 -813.168 -48,60 Thuế TNDN 315.121 468.467 240.780 153.346 48,66 -227.687 -48,60
Lợi nhuận sau thuế 669.633 1.204.630 619.149 534.997 79,89 -585.481 -48,60
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Nhận xét:
Qua bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm qua ta cĩ nhận xét sau:
+ Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2005 tăng 3.830.213 nghđ tương ứng với mức tăng là 8,19%. Sang năm 2006 con số này là 58.906.260 nghđ tức là đã tăng thêm 16,41% so với năm 2005. Qua đĩ ta
thấy tốc độ tăng của tổng doanh thu trong năm 2006 nhanh h ơn gấp đơi so với năm 2005. Cịn các khoản giảm trừ của cơng ty thì đều tăng nhưng tỉ lệ tăng nhìn chung khơng thay đổi nhiều, trong năm 2006 tăng thêm 34,88% cịn năm 2005 tăng thêm 34,19% so với năm trước là do 2 nguyên nhân sau: - Do hàng tồn kho nhiều nên cơng ty buột phải giảm giá để khuyến mãi cho khách hàng, và mức giảm giá này cũng tăng đều qua 3 năm, trong năm 2005 th ì tăng thêm 35,99% cịn năm 2006 thì tăng chậm hơn 1 tí tức là đã tăng thêm 32,88%
- Tuy nhiên trong năm 2006 do một số sp của cơng ty khơng đạt chất lượng như: một số chai pet co gas bị xì gas và sp nước ngọt co hiện tượng kết tủa làm cho lượng hàng bán bị trả lại tăng đột biến như vậy, cụ thể: trong năm 2005 lượng hàng trả chỉ cĩ 11.068 nghđg giảm 24,90% so với năm 2004 nhưng trong năm 2006 con số này là 74.545 nghđ tức là đã tăng thêm 573,52% so với năm 2004.
Trong năm 2005 các khoản giảm trừ của cơng ty cũng làm ảnh hưởng tới doanh thu thuần của cơng ty nh ưng do tốc độ tăng tổng doanh thu BH&CCDV nhanh hơn so với các khoản giảm trừ nên doanh thu thu thuần của cơng ty vẫn tăng lên. Cụ thể: năm 2005 doanh thu thuần đạt 47.609.986 nghđ tương ứng tăng thêm 6,88% so với năm 2004. Đến năm 2006 doanh thu thuần tăng thêm 7.261.215 nghđ tức là đã tăng thêm 15,25% so với năm 2005.
+ Lợi nhuận gộp trong năm 2005 tăng so với năm 2004 l à 1.845.742 nghđ tương ứng với mức tăng 11,72% . Nhưng trong năm 2006 lợi nhuận gộp chỉ tăng thêm 1.006.038 nghđ tức là chỉ tăng thêm 5,72%. Nguyên nhân do:
- Tốc độ tăng của giá vốn hàng bán nhanh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu. Trong năm 2005 giá vốn hàng bán chỉ tăng thêm 4,24% so với năm 2004 nhưng trong năm 2006 lại tăng thêm 6.255.177 nghđ tức là tăng thêm đến 20,84% so với năm 2005 do trong năm 2006 các yếu tố chi phí đầu v ào của cơng ty tăng mạnh nhưng giá bán của cơng ty hầu như tăng rất ít.
+ Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2005 tăng 522.134 nghđ tương đương tăng 79,89% so với năm 2004, nhưng trong năm 2006 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chỉ đạt 574.157 nghđ đ ã giảm 31,43% so với năm 2005.
- Trong năm 2005 chi phí tài chính giảm 20,94% và năm 2006 thì chi phí này lại tiếp tục giảm 14,89% so với năm 2005 => Thể hiện cơng ty đi vay ít hơn, ngày càng chủ động về nguồn vốn kinh doanh.
- Chi phí bán hàng năm 2005 2,2,4% so với năm 2004 nhưng trong năm 2006 chi phí này lại tăng rất cao, cụ thể tăng thêm 3.451.294 ngđ tức là tăng thêm 40,42% so với năm 2005.
- Chi phí QLDN trong năm 2005 tăng mạnh tới 80,11% so với năm 2004 nhưng sang năm 2006 thì chi phí này đã giảm rất nhiều khoảng 32,29% so với năm 2005.
+ Lợi nhuận khác của cơng ty cũng cĩ nhiều biến đổi nh ư trong năm 2005 nĩ tăng thêm 129,89% do Cp khác giảm 77,49% đồng thời thu nhập khác tăng 3.29%. Nhưng trong năm 2006 th ì tuy thu nhập khác tăng thêm 69,07% nhưng chi phí khác lại tăng nhanh hơn tăng khoảng 3617,28% so với năm 2005 do cơng ty tiến hành hạch tốn lại một số CP như CP XDCB, một số cơng nợ mua hàng cũ.. làm cho lợi nhuận khác giảm mạnh, giảm khoảng 64,25% so với năm 2005.
Chính những nguyên nhân trên làm cho lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp trong năm 2006 giảm, kéo theo thuế TNDN cũng thay đổi,cụ thể:
Trong năm 2005 thuế TNDN tăng thêm 48,66% thì trong năm 2006 thuế này đã giảm 48,6%. Vì vậy lợi nhuận sau thuế của cơng ty cũng cĩ những biến động như trên tức là trong năm 2005 thì lợi nhuận sau thuế tăng thêm 79,89% nhưng trong năm 2006 th ì giảm đáng kể khoảng 48,6% so với năm 2005.
Tĩm lại:
Hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty trong những năm qua đ ã đạt được một số kết quả: Doanh thu tăng đều qua mỗi năm, tốc độ tăng của năm
sau tăng nhanh hơn so với năm trước tuy nhiên do mơi trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt và một số chi phí đầu vào và chi phí khác tăng cao làm cho lợi nhuận của cơng ty trong năm 2006 cĩ phần giảm.
BẢNG 2.11: BẢNG CÁC CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ KINH DOANH
So sánh 05/04 So sánh 06/05
Chỉ tiêu ĐVT 2004 2005 2006
T/G % T/G %
Doanh thu thuần NghĐ 44.543.735 47.609.986 54.871.201 3.066.251 6,88 7.261.215 15,25 Lợi nhuận sau thuế NghĐ 669.633 1.204.630 619.149 534.997 79,89 -585.481 -48,60 Tổng TSBQ (Tổng
VKD BQ) NghĐ 61.212.129 54.301.779 50.291.308 -6.910.350 -11,29 -4.010.471 -7,39 Vốn CSH bình quân NghĐ 12.440.110 14.242.681 17.183.019 1.802.571 14,49 2.940.338 20,64 Tỷ suất LN/vốn Kdoanh % 1,09 2,22 1,23 1,12 -0,99
Tỷ suất LN / vốn CSH % 5,38 8,46 3,60 3,08 -4,85 Tỷ suất LN/Doanh thu % 1,50 2,53 1,13 1,03 -1,40
Nhận xét:
Nhìn chung trong 3 năm tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu của cơng ty cĩ nhiều thay đổi, biến động, cụ thể trong năm 2004 tỉ suất n ày là 1,5 % tức là cứ 100 đồng doanh thu tạo ra thì cơng ty thu được 1,5 đồng lợi nhuận và trong năm 2005 con số này đã tăng gần gấp đơi tức tỉ suất lúc này là 2,53% thế nhưng trong năm 2006 tỉ suất này lại tăng chậm hơn chỉ cịn 1,13%, tức là tốc độ tăng trưởng đã giảm mất 1,40%. Nguyên nhân do chi phí và các kho ản giảm trừ trong năm tăng lên rất nhiều so với năm 2005, mặc dù doanh thu tiếp tục tăng nhưng vẫn làm cho LN giảm dẫn đến tỷ suất này giảm. Chứng tỏ hiệu quả sản xuất kinh doanh năm 2006 đ ã cĩ dấu hiệu giảm. Cơng ty cần cĩ các biện pháp để giảm các khoản hàng bán bị trả lại và cần phải tìm hiểu tại sao lượng hàng bị trả lại cao như vậy, ngồi ra cơng ty cần nghiên cứu tìm cách giảm chi phí sản xuất kinh doanh, chi phí sai hỏng để cĩ thể giảm giá thành sản xuất từ đĩ nâng cao khả năng cạnh tranh của cơng ty.
Về tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh thì cũng giống như tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu, tức là trong 3 năm đều cĩ xu hướng tăng lên nhưng tốc độ tăng lại cĩ nhiều thay đổi. Vẫn l à trong năm 2005 tốc độ tăng rất nhanh tăng thêm 1,03 % so với năm 2004 nhưng sang năm 2006 thì tốc độ này lại giảm xuống chỉ cịn 1,12% tức là đã giảm xuống 0,99% so với năm 2005. Như