Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:

Một phần của tài liệu một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác tổ chức hạch toán kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần hải sản thái bình (Trang 150 - 155)

3. Cách xây dựng giá bán:

2.2.3.6. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:

1. Ni dung:

Doanh thu hoạt động tài chính là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được từ hoạt động tài chính hoặc kinh doanh về vốn trong kỳ kế toán. Doanh thu hoạt động tài chính của công ty bao gồm:

+ Tiền lãi: Lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, thu lãi bán hàng trả chậm…

+ Chiết khấu được hưởng do mua vật tư, hàng hoá, dịch vụ, TSCĐ

+ Thu nhập khác liên quan đến hoạt động tài chính

2. Tài khon s dng:

+ TK 515 - "Doanh thu hoạt động tài chính"

+ TK 111 - "Tiền mặt"

3. Chng t s dng:

+ Phiếu thu

+ Giấy báo có của ngân hàng

4. Quy trình luân chuyn chng t:

Lưu đồ: Quy trình luân chuyn giy báo có( thu tin t hot động tài chính)

Bắt đầu Nhận GBC, ghi vào bảng kê và SCT 112 Ngân hàng SCT 112 Giấy báo có Bảng kê chi tiết

TK 112 Vào SCT và SC các tài khoản liên quan SCT,SC tài khoản liên quan Giấy báo có Bảng kê chi tiết

TK 112

N

Kế toán ngân hàng Kế toán tổng hợp

Giải thích quy trình luân chuyển chứng từ:

Công ty nhận được giấy báo có của ngân hàng do thu hộ tiền từ hoạt động tài chính, giấy báo có sẽ được chuyển cho kế toán ngân hàng để kế toán ngân hàng vào sổ chi tiết tiền gửi, lập bảng kê chi tiết tiền gửi. Cuối tháng, bảng kê cùng giấy báo có được chuyển cho kế toán tổng hợp để căn cứ ghi vào sổ chi tiết và sổ cái các tài khoản liên quan và các chứng từ này được lưu

5. Định khon:

Dựa vào các phiếu thu, trong QI/2008 doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty bằng tiền mặt trị giá 4.949.700 đồng, kế toán định khoản:

Nợ 111 4.949.700 Có 515 4.949.700

Dựa vào giấy báo có của ngân hàng chuyển tới, trong QI/2008 doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty bằng tiền gửi ngân hàng trị giá 3.655.110 đồng, kế toán định khoản:

Nợ 112 3.655.110 Có 515 3.655.110

Cuối quý kết chuyển chi phí xác định kết quả kinh doanh: Nợ 515 8.604.810

Có 911 8.604.810

7. Chng t, s sách minh ho:

S CHI TIT DOANH THU HOT ĐỘNG TÀI CHÍNH

Tài khon: 515

Số hiệu Số Ngày Diễn giải TK Tổng số tiền

CTừ tháng đối ứng Nợ Có

Tháng 1 Dưđầu kỳ

01 - VP 31 Thu lãi tiền gửi T1/2008 112 1.021.480 02 - VP 30 8 Ông Hoàn DVHC nộp tiền lãi vay CT 111 1.287.000 32 8 Ông Hoàn DVHC nộp tiền lãi vay CT 111 2.259.100 45 12 Ông Phước QAT nộp tiền lãi vay CT 111 133.700 Tháng 2

11 - VP 61 28 Ông Phước QAT nộp tiền lãi vay CT 111 133.700 Tháng 3

18 - VP 05 Thu lãi tiền gửi 30/1 đến 29/2 112 1.373.968 31 Thu lãi tiền gửi 01/3 đến 30/3 112 1.259.662 17 - VP 30 13 Ông Chính HCDV trả tiền lãi vay 111 1.002.500 40 14 Ông Phước QĂT nộp tiền lãi vay 111 133.700

Cuối kỳ K/C chi phí 911 8.604.810

Công ty CP Hi Sn Thái Bình Quyển số: 3 S 22- Hai Bà Trưng Số : 61 TP Thái Bình Nợ : 111 Có : 515 PHIU THU Ngày 28/02/2008

Họ tên người nộp: ĐỖ XUÂN PHƯỚC Điạ chỉ : Quầy ăn tươi

Lý do nộp tiền : Nộp tiền lãi vay công ty T1/2008

Số tiền : 133.700,00 (VNĐ) ( Viết bằng chữ): một trăm ba mươi ba nghìn bảy trăm đồng. Kèm theo ... Chứng từ gốc ………

S CÁI Năm 2008

Tài khoản :Doanh thu hoạt động tài chính

Số hiệu: 515 Ngày tháng Chứghi ng tsừổ Diễn giải hiSệốu Số tiền ghi sổ Số hiêụ Ngày tháng TK Nợ Có QI/08 BK1 Thu nhập từ HĐTC 111 4.949.700 BK1 Thu nhập từ HĐTC 112 3.655.110 BK3 Xác định KQKD 911 8.604.810 Cng 8.604.810 8.604.810

Giám đốc Kế toán trưởng Người np tin Người lp phiếu Th qu

Nhn xét:

Nhìn chung công ty theo dõi và hạch toán doanh thu hoạt động tài chính rất chi tiết, cụ thể theo từng bộ phận và từng tháng, nhưng công ty vẫn chưa theo dõi trên chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ mà chỉ mới theo dõi trên sổ chi tiết và sổ cái, như thế là chưa đủ và sai nguyên tắc kế toán và dễ dẫn đến sai sót mà ta khó phát hiện được. Vì vậy công ty cần phải mở thêm chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để công tác kế toán được đúng nguyên tắc kế toán và dễ đối chiếu hơn trong quá trình kiểm tra.

2.2.3.7. Kế toán chi phí hot động tài chính: 1. Ni dung:

Một phần của tài liệu một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác tổ chức hạch toán kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần hải sản thái bình (Trang 150 - 155)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(200 trang)