- Sổ chi tiết 1121,1122 theo dõi cho từng ngân hàng Sổ cái 112, Sổ cái các tài khoản đối ứng
3. Quy trình luân chuyển chứng từ: : Lưu đồ 2.25 Giải thích
3.4 Biện pháp 4: Nâng cao khả năng quản lý vốn bằng tiền tại công ty 1 Hiện trạng:
3.4.1 Hiện trạng:
+ Công ty chưa thực sự nhận thức được tầm quan trọng của hạch toán kế toán vốn bằng tiền ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp, trong khi nhu cầu thanh toán lớn mặc dù hàng tháng, hàng tuần công ty đều lập kế hoạch thu, chi nhưng vẫn không tránh khỏi những rủi ro thường gặp phải như:
Dự toán thu không thực hiện đúng hạn nên không có tiền thực hiện chi theo kế hoạch, buộc phải công ty phải tìm nguồn tiền bù đắp vừa mất thời gian mà phải chịu mất thêm một khoản chi phí.
Nguồn vốn kinh doanh đa phần có được là nguồn vốn vay của các tổ chức tín dụng nên gây khó khăn cho công ty trong việc chủ động vốn cho sản xuất . Lượng tiền nhàn
rỗi của công ty rất ít và chỉ mang tính chất dự trữ trong ngắn hạn khi cần thiết, nên đôi khi thanh toán các khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp gặp nhiều khó khăn do đến thời hạn thanh toán mà công ty chưa có đủ tiền thanh toán hoặc giám đốc không duyệt chi do không được báo trước…ảnh hưởng không nhỏ đến uy tín của công ty đối với nhà cung cấp.
+ Hiện nay công ty đa phần thực hiện thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt nên chứng từ luân chuyển phục vụ hạch toán và quản lý tương đối phức tạp, mất nhiều thời gian, và ẩn chứa rủi ro cao
3.4.2 Giải pháp:
Thứ nhất, việc lập dự toán tiền phải được thực hiện thường xuyên và pải dựa trên cơ sở:
- Lên kế hoạch sản xuất trong tháng, tuần,…từ đó liệt kê các phát sinh nhu cầu mua sắm các yếu tố sản xuất.
- Kế toán công nợ lập danh sách công nợ đến hạn phải trả trong kỳ (tháng, tuần) - Kế toán tổng hợp lập danh sách công nợ đến hạn phải thu trong kỳ (tháng, tuần) đã tính đến yếu tố rủi ro do không thu hồi được nợ đúng hạn, hoặc thu không đủ.
- Kế toán thanh toán, thủ quỹ phản ánh tình hình thu, chi của dự toán kỳ trước
- Giám đốc, KTTrưởng thảo luận để đề ra phương án giải quyết và từ đó lập dự toán thu, chi tiền trong kỳ, và đưa ra một số giải pháp dự phòng khi không đủ tiền cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Thứ hai, như chúng ta đã biết hiện nay đa phần các giao dịch thanh toán liên quan đến tiền tệ được thực hiện thông qua ngân hàng, các tổ chức trung gian tài chính thủ tục đơn giản, độ an toàn cao, thuận tiện và dễ thực hiện. Vì thế trong thời gian tới công ty nên thực hiện chuyển khoản với những khoản thanh toán có giá trị lớn, và hạn chế việc sử dụng tiền mặt sẽ giảm thiểu được rủi ro, tiết kiệm thời gian, dễ dàng trong hạch toán, lưu trữ chứng từ…
KẾT LUẬN
Với mong muốn vận dụng những kiến thức đã tiếp thu trong quá trình học tập trên ghế nhà trường để tìm hiểu công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thuỷ Sản Vân Như. Qua quá trình thực tập tại công ty em nhận thấy công tác hạch toán của công ty tương đối tốt, tuy nhiên với tình hình kinh tế thường xuyên có những biến động bất thường đòi hỏi các doanh nghiệp phải dự báo được nguồn tài chính hợp lý, để từ đó nâng cao tính chủ động và hạn chế những rủi ro trong kinh doanh.
Từ đó em đã mạnh dạn đề xuất một số giải pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả công tác vốn bằng tiền của Công Ty. Em hy vọng rằng những giải pháp này sẽ góp phần nào trong việc hoàn thiện h ơn nữa công tác hạch toán vốn bằng tiền tại đơn vị.
Vì thời gian có hạn và khả năng bản thân vẫn còn nhiều hạn chế nên trong qua trình viết bài không thể tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, em rất mong s ự góp ý, chỉ dẫn của thầy cô, anh chị và các bạn đồng ngành.
Một lần nữa em xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành đến Cô giáo, Thạc sĩ Nguyễn Bích Hương Thảo, các Thầy Cô trong khoa Kinh tế tr ường đại học Nha Trang, cùng các anh chị trong phòng kế toán đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của chị Nguyễn Thuỵ Nhữ đã tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất giúp em hoà n thành đề tài tốt nghiệp này. Nha Trang, th áng 06 năm 2009
Sinh viên thực hiện Lê Thị La