- PC0001 Thanh toán tiền nguyên vật liệu PNK 92/11, 46/12 số tiền 38.141.90 0đ Nợ 331138.141
3. Quy trình luân chuyển chứng từ: Lưu đồ 2.19 Giải thích:
Giải thích:
- Kế toán thanh toán: Căn cứ vào nhu cầu sử dụng ngoại tệ, và số dư tài khoản ngoại tệ trong ngân hàng lập giấy xác nhận giao dịch ngoại hối 2 bản (Hợp đồng giao dịch ngoại hối), gửi cho giám đốc ký duyệt và chuyển cho thủ quỹ trực tiếp giao dịch với ngân hàng.
- Thủ quỹ giao dịch với ngân hàng: 1 bản giấy xác nhận giao dịch chuyển cho ngân hàng, bản còn lại kẹp cùng với giấy báo Có được giữ lại phục vụ cho công tác hạch toán.Thủ quỹ sau khi ghi sổ quỹ thì chuyển chứng từ cho kế toán thanh toán hạch toán phân hệ kế toán VBT và lưu chứng từ theo số.
4. Trình tự hạch toán. (số liệu minh hoạ 01/2008)
- Chứng từ hạch toán NHKT$002 Bán ngoại tệ cho ngân hàng Kỹ Thương số tiền 3.100 USD, tỷ giá bán ra ngày giao dịch là 15.892 đ
Nợ 1121(NHKT) 31.000 * 15.892 = 492.652.000
Có 1123 492.652.000
- Chứng từ hạch toán CNN$0015 Bán ngoại tệ cho ngân hàng Nông nghiệp 16.000 USD, tỷ giá bán ngoại tệ 15.986 đ
Nợ 1121(NHNN) 255.776.000
Có 1122 255.776.000 .
5. Sơ đồ hạch toán: 1122 1121
6. Sổ sách, chứng từ minh hoạ:
NHN0 & PTNT VIỆT NAM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
CHI NHÁNH TỈNH KHÁNH HOÀ Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Nha trang, ngày… tháng.. năm
XNGD Mua:
XÁC NHẬN GIAO DỊCH NGOẠI HỐI
Bên mua ngoại tệ: Ngân hàng NHN0& PTNT tỉnh Khánh Hoà Bên bán ngoại tệ: Công ty TNHH thuỷ sản Vân Nh ư
Số lượng Ngoại tệ: ……USD
Tỷ giá ngày giao dịch:…..VNĐ/USD Thành tiền:……..VNĐ
Ngày giao dịch:……….. Ngày hiệu lực:………. Hướng dẫn thanh toán:
1. Tiền VNĐ: được nhận tiền mặt tại NHN0 & PTNT Khánh Hoà, ng ười nhận tiền là Trần thị Mỹ Dung, CMND số 22052691 do CA Khánh Hoà cấp ngày 02/10/1993.
2. Tiền USD: được trích từ TKTVcủa đơn vị tại ngân hàng NHN0 & PTNT Khánh hoà.
XÁC NHẬN CỦA KHÁCH HÀNG NHN0&PTNT TỈNH KHÁNH HOÀ 1123
462.652.000 255.776.000