1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:a/ Chứng từ: a/ Chứng từ:
- Séc rút tiền
- Giấy báo Nợ (liên 2), Giấy nhận tiền (liên 2) - Phiếu thu (2 liên)
b/ Sổ sách:
- Sổ cái 1111, 1121
- Sổ quỹ tiền mặt, sổ phụ Ngân hàng - Sổ nhật ký chung
2. Tài khoản sử dụng:
TK 1111: Tiền mặt VNĐ
TK 1121: Tiền gửi ngân hàng (VNĐ), chi tiết cho từng Ngân hàng.
CÔNG TY VÂN NHƯ28B Phước Long 28B Phước Long
Nha Trang
*******
PHIẾU NHẬP NGUYÊN LIỆU
Quyển số: Số……… Ngày 07 tháng 03 năm 2009
Giải thích:
- Kế toán thanh toán: Căn cứ vào dự toán chi tiền đã duyệt, kế toán lập séc rút tiền. Séc rút tiền được viết tay theo mẫu của Ngân hàng giao dịch và gửi cho giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt. Chứng từ được ký duyệt xong gửi cho thủ quỹ tiến hành giao dịch với Ngân hàng.
- Thủ quỹ: Nhận được séc rút tiền đã ký, thủ quỹ đến Ngân hàng rút tiền. Công việc hoàn tất kế toán nhận tiền và bộ chứng từ gồm: liên 2 giấy báo Nợ, liên 2 giấy nhận tiền, sau đó thủ quỹ gửi toàn bộ chứng từ cho kế toán thanh toán hạch toán.
- Kế toán thanh toán: nhận được chứng từ thủ quỹ chuyển qua tiến hành cập nhật phân hệ VBT phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh và in ra phiếu thu 2 liên. Sau đó chuyển hết chứng từ cho kế toán trưởng ký duyệt.
- Kế toán trưởng sau khi ký duyệt gửi lại chứng tứ cho kế toán thanh toán.
Kế toán thanh toán chuyển 2 liên phiếu thu cùng giấy nhận tiền cho thủ quỹ xác nhận, ghi sổ quỹ và gửi lại cho kế toán lưu theo số .
4. Trình tự hạch toán:
- Quyết định rút tiền Séc số BE 045701 (ngân hàng công thương Việt Nam chi nhánh công thương Khánh Hoà). PT 0023 số tiền 780.000.000 đ (giấy báo Nợ số 15)
PT0023 Nợ 1111 780.000.000
Có 1121(NHCT) 780.000.000
- PT0016 Rút tiền gửi ngân hàng Công Thương VN số tiền 2.000.000.000 đ Nợ 1111 2.000.000.000
Có 1121(NHCT) 2.000.000.000
5. Sơ đồ tài khoản: 1121 1111
2.780.000.000.000
NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VI ỆT NAMChi nhánh Công Thương Khánh Hoà Chi nhánh Công Thương Khánh Hoà
SÉC BE 045701
Yêu cầu trả cho: Công ty TNHH thuỷ sản Vân Như Số CMND:…….. Cấp ngày……..Nơi cấp…………. Địa chỉ 28 B Phước Long – Bình Tân – Nha Trang Số hiệu TK: 710A-00832
Tại Ngân hàng Công Thương Khánh Hoà Số tiền bằng chữ: Bảy trăm tám mươi triệu đồng
………..
Người phát hành: Công ty TNHH Thuỷ Sản Vân Nh ư Địa chỉ: 28 B Phước Long – Nha Trang
Số hiệu Tk: 7110A - 00832
Nha Trang ngày 9 tháng 01 năm 2009 Kế toán Trưởng Người phát hành
Mặt sau của tờ Séc:
Phần quy định cho việc chuyển nhượng
1/ Chuyển nhượng cho:…….. Ngày… tháng…năm
……… (ký, đóng d ấu) ………
………
2/ Chuyển nhượng cho:……… Ngày… tháng… năm
……….. (ký, đóng dấu)
………. ……….
Phần quy định cho lĩnh tiền mặt
Họ tên người lĩnh tiền: Trần Thị Mỹ Dung
Số CMND( hộ chiếu): 220592691 Ngày cấp 02/10/1993 N ơi Cấp CA Khánh Hoà
Người nhận tiền Thủ Quỹ Kế toán KT trưởng