- PC0001 Thanh toán tiền nguyên vật liệu PNK 92/11, 46/12 số tiền 38.141.90 0đ Nợ 331138.141
3.Quy trình luân chuyển chứng từ: Lưu đồ 2.11 Giải thích:
Giải thích:
- Phòng kinh doanh: Chuyển Bảng thanh toán tiền lương, thưởng (đã ký duyệt) cho kế toán thanh toán làm căn cứ để chi trả lương cho công nhân viên.
- Kế toán thanh toán: Nhận được Bảng thanh toán lương, thưởng (nếu có) tiến hành cập nhật phân hệ kế toán vốn bằng tiền, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào phân hệ, in ra 2 liên phiếu chi. Bộ chứng từ gồm: Bảng thanh toán lương, bảng thanh toán thưởng, phiếu chi (2 liên) chuyển qua cho giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt.
- Giám đốc, kế toán trưởng: ký duyệt xong chuyển qua cho thủ quỹ chi tiền
- Thủ quỹ: Căn cứ vào bảng thanh toán lương, bảng thanh toán thưởng cho cán bộ công nhân viên để chi trả, nhận tiền xong mỗi người phải ký xác nhận vào Bảng thanh toán. Khi hoàn tất việc trả lương thủ quỹ ghi nhận số đã chi vào sổ quỹ, ký xác nhận vào phiếu chi và chuyển tất cả chứng từ lại cho kế toán thanh toán kiểm tra và lưu theo số chứng từ đã thanh toán (chỉ giữ lại liên 2 của phiếu chi để đối chiếu với kế toán) phục vụ cho công tác kiểm tra khi cần thiết.
QUY TÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ: CHI TRẢ LƯƠNG, THƯỞNG CHO CÁN BỘ CÔNGNHÂN VIÊN NHÂN VIÊN
Phòng kịnh doanh
Bắt đầu Bảng thanh
toán lươngBảng thanh toán thưởng đã duyệt
Kế toán thanh toán KTT, giám đốc Thủ quỹ
Cập nhật phân hệ VBT, in ra phiếu chi
Nhập máy
Bảng thanh toán lươngBảng thanh toán thưởng đã duyệt 2 Phiếu chi 1 Phiếu chi Ký duyệt Bảng thanh toán lươngBảng thanh toán thưởng đã duyệt 2 Phiếu chi 1Phiếu chi đã ký CSDL
Chi tiền trả cho công nhân viên, yêu cầu
nhân viên ký xác nhân, ghi sổ quỹ
Bảng thanh toán lươngBảng thanh
toán thưởng
đã duyệt 2 Phiếu chi đã ký 1Phiếu chi đã ký Sổ quỹ Kiểm tra và lưu chứng từ Bảng thanh toán lươngBảng thanh
toán thưởng đã duyệt 1 Phiếu chi đã ký Kết thúc 4. Trình tự hạch toán: ( trích số liệu tháng 01/2008)
- PC0075 Chi tiền lương tháng 12/2007 số tiền 216.019.274 đ Nợ 3341 216.019.274
Có 1111 216.019.274
- PC0077 Chi tiền lương VHM kho SEA số tiền 1.200.000 Đ Nợ 3342( SEA) 1.200.000
Có 1111 1.200.000
Nợ 3342(SG) 14.365.000
Có 1111 14.365.000
5. Sơ đồ hạch toán: