- PC0001 Thanh toán tiền nguyên vật liệu PNK 92/11, 46/12 số tiền 38.141.90 0đ Nợ 331138.141
(2) Tăng tiền gửi ngân hàng do nhận tiền vay:
1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:
a/ Chứng từ:
- Giấy báo Có của Ngân hàng thông báo đã chuyển tiền vay vào tài khoản của công ty - Chứng từ hạch toán (1 liên) kế toán lập theo Giấy báo Có
- Hợp đồng tín dụng đã ký
- Khế ước nhận nợ (2 bản) do thủ quỹ lập căn cứ vào hợp đồng tín dụng đã ký - Giấy đề nghị chuyển tiền vay vào tài khoản công ty.
b/ Sổ sách:
- Sổ chi tiết TK 1121, 1122, 311 (theo dõi cho từng ngân hàng) - Sổ cái TK 1121, 1122, 311
- Sổ nhật chung
- Sổ tiền gửi ngân hàng
2. Tài khoản sử dụng:
1121: Tiền gửi ngân hàng (VNĐ) chi tiết cho từng ngân hàng. 1122 : Tiền gửi ngân hàng ( ngoại tệ ), chi tiết cho từng ngân hàng. Công Ty TNHH Thuỷ Sản Vân Như
VN SEAFOOD COMPANY
28B, Phước Long, Nha Trang, Khánh Hoà
311 : Vay ngắn hạn tiền vay, theo dõi chi tiết cho loại tiền và từng ngân hàng vay.
341 : Vay dài hạn.
3. Quy trình luân chuy ển chứng từ: Lưu đồ 2.17
Giải thích:
- Thủ quỹ: Nhận được hợp đồng tín dụng đã ký kết theo lệnh của giám đốc hoặc kế toán trưởng sẽ tiền hành lập khế ước nhận nợ (2 bản), bản kê xin vay (3 bản). Sau đó
chuyển qua cho kế toán thanh toán viết giấy đề nghị chuyển tiền vay vào tài khoản của công ty
- Kế toán thanh toán: Chuyển bộ chứng từ cho Giám đốc ký duyệt và Thủ quỹ sẽ trực tiếp giao dịch với Ngân hàng.
Một bản khế ước nhận nợ, 2 bảng kê xin vay sẽ chuyển cho ngân hàng cùng liên 1 của giấy đề nghị chuyển tiền
Giấy báo Có, liên 2 của giấy đề nghị cùng bản khế ước còn lại sẽ dùng làm căn cứ để ghi sổ tiền gửi và chuyển qua kế toán thanh toán hạch toán.
- Kế toán thanh toán: Nhận chứng từ do thủ quỹ chuyển qua sẽ tiến hành kiểm tra và cập nhật phân hệ tổng hợp (mục chứng từ ghi sổ) phản ánh nghiệp vụ phát sinh và in ra 1 liên chứng từ hạch toán. Bộ chứng gồm: chứng từ hạch toán, khế ước nhận nợ, giấy báo Có, chuyển qua cho giám đốc ký duyệt và kế toán lưu tại bộ phận. Khế ước nhận nợ kẹp lưu cùng hợp đồng tín dụng, chứng từ hạch toán kẹp cùng giấy báo có của ngân hàng.
4. Trình tự hạch toán:
- Sau khi hợp đồng tín dụng được ký kết, công ty yêu cầu ngân hàng chuyển khoản tiền xin vay vào tài khoản của công ty bằng chứng từ: Giấy đề nghị chuyển tiền vay. Khi khoản tiền vay được chuyển vào tài khoản của công ty (Giấy báo Có), kế toán sẽ ghi nhận vào phân hệ kế toán VBT định khoản nghiệp vụ phát sinh :
- Chứng từ hạch toán NHKTV006 (23/01/2008) nhận tiền vay KƯ 1552 số tiền 225.000.000 đ (vay ngắn hạn ngân hàng Kỹ Thương)
Nợ 1121NHKT 225.000.000
Có 3117 225.000.000
- Chứng từ hạch toán NHCT0003 thu tiền vay ngân hàng Công Thương theo HĐ số 04/08 ( Đợt 1) số tiền 2.000.000.000
Nợ 1121NHCT 2.000.000.000
Có 3114 2.000.000.000
2.000.000.000
225.000.000