- PC0001 Thanh toán tiền nguyên vật liệu PNK 92/11, 46/12 số tiền 38.141.90 0đ Nợ 331138.141
(1) Thu TGNH do thu nợ khách hàng:
1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:a/ Chứng từ : a/ Chứng từ :
- Giấy báo Có, Chứng từ đối chiếu công nợ khách hàng - Chứng từ hạch toán
- Bộ chứng từ có liên quan đến hoạt động bán hàng ( invoice, tờ khai hải quan, Hoá đơn GTGT…)
b/ Sổ sách :
- Sổ tiền gửi (sổ phụ ngân hàng ) - Sổ cái TK 112,131
- Sổ chi tiết TK 1122, 1121, 1311, 1312 (chi tiết cho từng đối tượng) - sổ nhật ký chung.
2. Tài khoản sử dụng:
Công ty theo hạch toán tài khoản tiền gửi qua các tài khoản chi tiết: 1121: Tiền gửi Ngân hàng (VNĐ)
1122: Tiền gửi ngân hàng (ngoại tệ) Và theo dõi chi tiết cho từng ngân hàng:
1121NHCT: Tiền gửi Ngân hàng VNĐ _ Ngân hàng công thương Khánh Hoà 1121 NHNN: “Tiền gửi ngân hàng VNĐ _ Ngân hàng Nông Nghiệp.
1122NHNT: Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ (USD) _ ngân hàng Ngoại Thương. 1123: Tiền gửi ngoại tệ (USD) _ ngân hàng Kỹ Thương Khánh Hoà.
Và tài khoản đối ứng có liên quan là:
1311: Khách hàng ngoài nước (chi tiết cho từng đối tượng) 1312: Khách hàng trong nước (chi tiết cho từng đối tượng)
QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ THU NỢ KHÁCH HÀNG BẰNG CHUYỂN KHOẢN
Kế toán thanh toán Kế toán trưởng, giám đốc Thủ quỹ Kế toán thành phẩm Bắt đầu Chứng từ hạch toán Thông báo cho khách hàng yêu cầu
thanh toán tiền
Đối chiếu công nợ KH
Thủ quỹ liên hệ với ngân hàng nhận
giấy báo Có
KH
Nhận thông báo chuyển khoản của khách hàng và
báo lại cho thủ quỹ
Giấy báo Có
Ghi sổ theo dõi tài khoản ngân hàng, và chuyển chứng tù cho kế toán kiểm tra
NH
Giấy báo Có
Kiểm tra, đối chiếu với chứng từ theo dõi
công nợ KH Giấy báo Có Bộ chứng từ thanh toán Hợp đồng TM Ký duyệt Cập nhật phân hệ VBT, in chứng từ hạch toán Nhập máy Giấy báo Có Bộ chứng từ thanh toánHợp đồng TM Chứng từ hạch toán 1 1 Giấy báo Có Bộ chứng từ thanh toán Hợp đồng TM Chứng từ hạch toán dã ký Z Kết thúc Giải thích: - Kế toán tiêu thụ:
Đến hạn thanh toán nợ của khách hàng ( căn cứ vào hợp đồng thương mại đã ký kết), thông báo với khách hàng bằng Fax, hoặc điện thoại trực tiếp cho khách hàng để khách hàng có kế hoạch trả nợ cho công ty.
Khách hàng gửi giấy xác nhận nợ, hoặc liên lạc trực tiếp với kế toán để đối chiếu công nợ. Công nợ trùng khớp khách hàng thông báo trả nợ bằng chuyển khoản cho công ty.
- Thủ quỹ: Liên hệ với ngân hàng kiểm tra số dư tài khoản tiền gửi, nhận Giấy báo Có của ngân hàng về số tiền khách hàng thanh toán cho công ty, ghi sổ phụ theo dõi tài khoản ngân hàng và chuyển chứng từ cho kế toán thanh toán hạch toán.
- Kế toán thanh toán:
Nhận giấy báo Có, tiến hành kiểm tra đối chiếu với bộ chứng từ ghi nhận công nợ khách hàng : Chứng từ hạch toán, Hoá đơn GTGT (liên 3), và chứng từ liên quan khác. Cập nhật phân hệ vốn bằng tiền phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh, in chứng từ hạch toán theo mẫu tự lập của công ty (1 liên) và chuyển cho giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt. Sau đó tập chứng từ được kẹp lưu theo số của chứng từ hạch toán phục vụ cho công tác quản lý và kiểm tra đối chiếu khi cần thiết.
4. Trình tự hạch toán:
- Chứng từ hạch toán TNN$0001 (thu nợ Ngân hàng nông nghiệp bằng USD) công ty Kim Sơn số tiền 14.627,40 USD, tỷ giá ghi sổ 15.991 đ/USD).
Nợ 1122 ( NHNN) 14.627,4 x 15.991 = 233.906.753 Có 1311( Kim sơn ) 233.906.753
- Chứng từ hạch toán TNN$0002 Thu tiền hàng công ty Viet Eagle số tiền 23.228,73 USD (TG ghi sổ 15.989 đ/ USD)
Nợ 1122 (NHNN) 23.228,73 x 15.989 = 37 1.404.164 Có 1311( V.Eagle) 371.404.164 5. Sơ đồ hạch toán: 1121,1122 1311, 1312 506.013.719