- PC0001 Thanh toán tiền nguyên vật liệu PNK 92/11, 46/12 số tiền 38.141.90 0đ Nợ 331138.141
1. Chứng từ, số sách sử dụng: a/ Chứng từ:
a/ Chứng từ:
- Phiếu chi (2 liên): - Giấy nộp tiền:
- Giấy báo có của ngân hàng
b/ Sổ sách:
- Sổ quỹ, sổ tiền gửi ngân hàng
- Sổ chi tiết TK 1111, 1121 (mở sổ chi tiết cho từng ngân hàn g) - Sổ cái TK 1111,1121
- Sổ nhật ký chung
2. Tài khoản sử dụng:
TK 1111 Tiền mặt VNĐ
TK 1121 Tiền gửi Ngân hàng (VNĐ), theo dõi chi tiết cho từng ngân hàng
3. Quy trình luân chuy ển chứng từ: Lưu dồ 2.18
3114 1121
QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ: NỘP TIỀN MẶT VÀO TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG
Thủ quỹ Giám đốc, kế toán trưởng Kế toán thanh toán
Bắt đầu
Kiểm kê quỹ tiền mặt, xác đinh lượng tiền
tồn quỹ cần thiết 2 Lập giấy nộp tiền Giấy nộp 1 tiền Xét duyệt 2 Giấy nộp 1 Tiền( đã ký) Cập nhật phân hệ VBT và in phiếu chi Nhập máy 2 Phiêu chi 1 Ký duyệt Chi tiền nộp vào tài khoản
NHSổ quỹ Sổ quỹ 2 Phiêu chi 1 (đã ký) 2 Giấy nộp 1 Tiền( đã ký) 2 Phiêu chi 1 (đã ký) 2 Giấy nộp 1 Tiền( đã ký) 2 Giấy nộp 1 Tiền( đã ký) Ký xác nhận, ghi sổ quỹ Giấy nộp 2 Tiền( đã ký) Kết thúc CSDL Giấy báo có
Kiểm tra lưu, và chứng từ
Phiếu chi Đã ký
Giải thích:
- Thủ quỹ: làm công tác kiểm kê quỹ tiền mặt xác định số dư tồn quỹ cần thiết, viết giấy nộp tiền làm 2 liên trình giám đốc ký duyệt.
- Giám đốc: ký duyệt giấy nộp tiền và gửi cho kế toán thanh toán hạch toán.
- Kế toán thanh toán: nhận giấy nộp tiền đã ký duyệt, tiến hành cập nhật phân hệ VBT, nhập dữ liệu và in phiếu chi 2 liên, chuyển lại cho giám đốc ký duyệt và thủ quỹ chi tiền nộp vào tài khoản ngân hàng.
- Thủ quỹ: chi tiền, ghi sổ quỹ, giao dịch với ngân hàng. Công việc hoàn tất thủ quỹ chuyển bộ chứng từ gồm: liên 1 phiếu chi, liên 2 của giấy nộp tiền cùng giấy báo có của ngân hàng cho kế toán thanh toán lưu tại phòng. Liên 2 phiếu chi thủ quỹ lưu để đối chiếu với kế toán khi cần thiết.
4. Trình tự hạch toán:
- Nộp tiền mặt vào ngân hàng nông nghiệp, PC0073 số tiền 30.000.000 đ Nợ 1121NHNN 30.000.000
Có 1111 30.000.000
- PC0054 Nộp tiền mặt vào Ngân hàng Kỹ Thương Khánh Hoà số tiền 7.000.000 đ Nợ 1121NNKT 7.000.000
Có 1111 7.000.000
- PC0088 Nộp tiền vào ngân hàng (NHKT) số tiền 496.000.000 đ Nợ 1121NHKT 496.000.000
Có 1111 496.000.000
5. Sơ đồ hạch toán:
(4) Bán ngoại tệ.
Khi các hợp đồng thương mại kết thúc đến thời hạn thanh toán mà 2 bên đã thoả thuận trong hợp đồng, khách hàng sẽ tiến hành thanh toán tiền (USD) cho công ty thông qua ngân hàng trung gian. Do công ty hầu như không sử dụng ngoại tệ trong giao dịch trong nước nên khi tài khoản tiền gửi có số dư ngoại tệ, công ty sẽ tiến hành chuyển đổi sang đồng nội tệ (VNĐ), thông qua giao dịch bán ngoại tệ
1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:a/ Chứng từ: a/ Chứng từ:
- Giấy xác nhận giao dịch ngoại hối.
1111 1121
- Giấy báo Nợ ( tài khoản ngoại tệ ) hoặc giấy báo Có ( tài khoản TGNH bằng nội tệ, Chứng từ hạch hoán.
b/ Sổ sách :
- Sổ cái TK 112
- Sổ chi tiết TK 1121, 1122, 1123 - Sổ tiền gửi Ngân hàng
- Sổ nhật ký chung
2. Tài khoản sử dụng:
TK 1122: Tiền gửi ngân hàng (USD), theo dõi chi tiết cho từng ngân hàng. TK 1121: Tiền gửi ngân hàng (VNĐ), theo dõi chi tiết cho từng ngân hàng. TK 1123: Tiền gửi ngoại tệ ngân hàng Kỹ Thương