quả hoạt động kinh doanh
Căn cứ vào số liệu của báo cáo tài chính, ta có bảng số liệu phân tích như bảng 2.8, từ đó rút ra:
Năm 2012 là một năm sản xuất kinh doanh cực kỳ thành công đối với Công ty TNHH MTV xây dựng công trình hàng không ACC, điều này thể hiện qua những kết quả kinh doanh hết sức tốt đẹp mà so với nhiều doanh nghiệp cùng ngành đây là một điều đáng khen ngợi.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty trong năm 2012 đạt mức 3,356,814,834 nghìn đồng tăng 1,797,331,012 nghìn đồng so với năm 2011 với tỷ lệ tăng là 115.25%. Các khoản giảm trừ doanh thu được giảm bớt đáng kể (giảm 114,118 nghìn đồng tỷ lệ giảm là 12.57%), điều này khiến cho doanh thu thuần đã tăng 1,797,445,130 nghìn đồng đạt tỷ lệ 115.33%. Đây là những con số vô cùng ấn tượng khi biết rằng năm 2012 là một năm kinh tế cực kỳ khó khăn, mức tăng trưởng doanh thu của ngành bất động sản và xây dựng vừa được công bố chỉ ở mức 16.63%. Giải thích nguyên nhân doanh thu của công ty tăng đột biến là do công ty đã hoàn thành dự án quan trọng nhất của mình trong nhiều năm qua là dự án chung cư cao cấp Phường Tân Phú, TP Hồ Chí Minh với tổng giá trị được thanh toán trong năm là 1328 tỷ đồng.
Giá vốn hàng bán của công ty trong năm 2012 ở mức 3,172,050,068 nghìn đồng, tăng 1,723,089,619 nghìn đồng so với năm 2011 với tỷ lệ tăng
118.92%. Như vậy mặc dù doanh thu tăng khá lớn nhưng tốc độ tăng của giá vốn còn cao hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần, điều này cũng khá dễ hiểu khi mà năm vừa qua giá cả đã leo thang hơn nhiều, giá các nguyên vật liệu đầu vào cho ngành xây dựng là xi măng, sắt thép, gạch ngói, bê tông, nhựa đường,… đều tăng xấp xỉ 10 - 15%. Lợi nhuận gộp của công ty được xác định ở mức 183,971,316 nghìn đồng, đã tăng 74,355,511 nghìn đồng so với năm ngoái (tỷ lệ tăng 67.83%).
Hoạt động tài chính cũng có những thành công nhất định khi mà doanh thu tài chính đã tăng 1,684,935 nghìn đồng đạt tỷ lệ tăng khá cao 54.20%, điều này có được do công ty thận trọng trong đầu tư tài chính, không đầu tư vào cổ phiếu hay trái phiếu trên thị trường mà chỉ gửi tiết kiệm vào ngân hàng. Chi phí tài chính mà phần lớn là chi phí lãi vay vẫn duy trì ở mức ổn định, với chi phí tài chính chỉ ở mức 6,657,390 nghìn đồng trong năm 2012 tức chỉ tăng 2.27%. Tuy nhiên nếu xem xét tỷ lệ chi phí tài chính trên tổng doanh thu thuần hoạt động SXKD thì tỷ lệ này của công ty năm 2012 đã giảm so với năm 2011 là 0.21% (theo bảng 2.9). Trong khi đó chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm lần lượt ở mức 36.46% và 6.08%, đây là một nỗ lực trong việc tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty. Và kết quả là lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đã tăng 222.80% với lượng tăng tuyệt đối 83,944,209 nghìn đồng. Để thấy được rõ hơn tác động của việc tiết kiệm chi phí hoạt động ta sẽ xem xét bảng phân tích các nhân tố cấu thành doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh như sau:
Bảng 2.9: phân tích các nhân tố cấu thành doanh thu HĐSXKD năm 2012
ĐVT: nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch
Doanh thu thuần hoạt động KD
Giá vốn hàng bán 3,172,050,068 1,448,960,449 1,723,089,619
Chi phí tài chính 6,657,390 6,509,854 147,536
Chi phí bán hàng 8,127,902 12,791,630 -4,663,728
Chi phí quản lý doanh nghiệp
52,358,659 55,746,230 -3,387,571 Lợi nhuận thuần HĐKD 121,621,262 37,677,053 83,944,209 Tỷ suất giá vốn hàng bán
trên doanh thu thuần
94.52% 92.97% 1.55%
Tỷ suất chi phí tài chính trên doanh thu thuần
0.20% 0.41% -0.21%
Tỷ suất chi phí bán hàng trên doanh thu thuần
0.24% 0.82% -0.58%
Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần
1.56% 3.58% -2.02%
Tỷ suất lợi nhuận hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần
3.62% 2.42% 1.20%
[ Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty ACC năm 2012]
Có thể thấy rằng việc tăng cường tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng đã góp phần gia tăng lợi nhuận so với năm 2011. Hiện tại, bộ máy quản lý của Công ty ACC là rộng khắp cả nước với 3 chi nhánh mỗi miền và 4 công ty con, chính vì vậy mà với bộ máy quản lý cồng kềnh và rườm rà như vậy việc làm cần thiết hiện nay của Công ty là tinh giảm bộ máy quản lý, giảm biên chế những cán bộ làm việc không hiệu quả và tìm cơ chế quản lý rút gọn và hiệu quả hơn. Mục tiêu chính là giảm chi phí doanh nghiệp của công ty bởi hiện nay chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn đang khá lớn chiếm tỷ trọng lớn sau chi phí giá vốn.
Lợi nhuận khác tăng khá nhiều (tăng 72.28%) điều này cũng góp phần tăng lợi nhuận kế toán trước thuế, lợi nhuận trước thuế trong năm 2012 là 123,841,230 nghìn đồng và lợi nhuận sau thuế đạt mức 92,482,364 nghìn đồng tăng thêm 63,425,847 nghìn đồng so với năm 2011 với tỷ lệ tăng cực
cao 218.28%. Đây là mức lợi nhuận sau thuế cao nhất trong lịch sử hình thành và phát triển của Công ty ACC và cũng là mức lợi nhuận sau thuế cực cao so với những doanh nghiệp cùng ngành xây dựng (Vinaconex - PVC thậm chí còn lỗ hơn 40 tỷ trong khi Licogi lợi nhuận sau thuế chỉ đạt khiêm tốn hơn 9 tỷ, trung bình chung các doanh nghiệp ngành xây dựng đang trải qua một năm 2012 tồi tệ khi mà lợi nhuận trung bình ngành là -21.22%). Thành quả này đạt được là nhờ sự nỗ lực không biết mệt mỏi trong sản xuất kinh doanh nhằm đem lại những công trình tốt nhất đạt chất lượng cao, bên cạnh đó còn là công tác quản lý tài chính chặt chẽ và đầy hiệu quả của các cán bộ làm công tác kế toán của công ty. Tuy nhiên không phải là không có những vấn đề cần lưu tâm đối với tình hình tài chính hiện nay của công ty, khi mà với lượng vốn kinh doanh rất lớn, thì Công ty ACC cần phải làm được nhiều hơn nữa.