hàng. Định kỳ sẽ gởi phiếu xuất kho cho kế toán vật tư công cụ dụng cụ.
(4) Kế toán vật tư sẽ nhập số liệu vào máy ( nợ 6412, có 153 ) Cuối kỳ lập báo cáo theo yêu cầu của ban lãnh đạo và định kỳ sẽ tiến hành kiểm kê thực tế đối chiếu sổ sách.
Riêng với kế toán giá thành và xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ sẽ tiến hành khóa sổ và in các sổ tổng hợp liên quan.
* Chi phí khấu hao tài sản cố định:
Ở công ty TNHH Hải Vương, kế toán giá thành và xác định kết quả kinh doanh sẽ theo dõi luôn phần hành kế toán tài sản cố định. Do đó, khi phát sinh nghiệp vụ tăng giảm tài sản cố định, kế toán sẽ lập bảng phân bổ khấu hao cho công ty bao gồm các bộ phận liên quan. Cuối kỳ trích khấu hao tính vào chi phí, khóa sổ, in sổ chi tiết 6414 cũng như sổ cái 641.
* Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền: Ban Giám Đốc Ký duyệt Phòng kinh doanh Phiếu đề xuất Thủ kho - Thẻ kho
- Phiếu xuất kho
Kế toán vật tư CCDC - Nhập vào máy - Báo cáo cuối kỳ - Kiểm kê định kỳ Kế toán giá thành
và xác định KQKD - Khóa sổ
Trường hợp thanh toán bằng chuyển khoản: (4) (4’) (1) (2) (3) (3’) (5) Giải thích quy trình:
(1) Sau khi cung cấp dịch vụ hoặc sản phẩm cho công ty, các nhà cung cấp sẽ gởi hóa đơn cho phòng kế toán. Một số trường hợp nhà cung cấp lần đầu sẽ gởi kèm giấy thông báo cho công ty để thanh toán vào tài khoản của họ.
Trường hợp nhân viên đại diện công ty mua hàng hoặc tạm ứng: đến kỳ hạn thanh
toán sẽ làm giấy đề nghị thanh toán đính kèm các hóa đơn mua hàng gởi cho kế toán trưởng ký duyệt, rồi đưa cho kế toán công nợ phản ánh.
(2) Kế toán công nợ sẽ căn cứ vào các hóa đơn để theo dõi sổ sách và nhập số liệu vào máy. Lúc này kế toán sẽ theo dõi: Nợ 6417, 6418/ Có 331. Bộ chứng từ sẽ được chuyển cho kế toán ngân hàng. Khi đến thời hạn thanh toán, kế toán ngân hàng sẽ căn cứ vào nội dung để lập uỷ nhiệm chi.
(3) Uỷ nhiệm chi sẽ được kế toán trưởng và lãnh đạo xem xét và ký duyệt rồi gởi trả cho kế toán ngân hàng.
(4) Uỷ nhiệm chi sẽ được fax cho ngân hàng giao dịch - Nông nghiệp và phát triển nông thôn để chi tiền. Ngân hàng sẽ gởi giấy báo nợ cho kế toán ngân hàng để theo dõi vào sổ ngân hàng.
Nhà cung cấp - Hóa đơn GTGT - Thông báo tài khoản - Giấy đề nghị thanh Kế toán ngân hàng Kế toán công nợ Nhập số liệu vào máy. Kế toán tổng hợp - Khóa sổ, DMKC - In sổ chi tiết 6417, 6418 Kế toán trưởng và ban Giám Đốc Ký duyệt Ngân hàng Giấy báo nợ
85 (5) Cuối kỳ, toàn bộ chứng từ phát sinh sẽ được chuyển cho kế toán tổng hợp để theo dõi (5) Cuối kỳ, toàn bộ chứng từ phát sinh sẽ được chuyển cho kế toán tổng hợp để theo dõi vào sổ tổng hợp, khóa sổ và lưu sổ.
Trường hợp thanh toán bằng tiền mặt:
(1) (2) (3) (2) (3) (3’) (4) (5) Giải thích quy trình:
Quy trình này tương tự như quy trình ở trường hợp thanh toán bằng chuyển khoản
(1) Sau khi cung cấp dịch vụ hoặc sản phẩm cho công ty, các nhà cung cấp sẽ gởi hóa đơn cho phòng kế toán.
Trường hợp nhân viên đại diện công ty mua hàng hoặc tạm ứng: đến kỳ hạn thanh
toán sẽ làm giấy đề nghị thanh toán đính kèm các hóa đơn mua hàng gởi cho kế toán trưởng ký duyệt, rồi đưa cho kế toán công nợ phản ánh.
Nhà cung cấp - Hóa đơn GTGT - Thông báo tài khoản
Thủ quỹ Chi tiền, vào sổ
quỹ Kế toán công nợ Nhập số liệu vào máy. Kế toán thanh toán Kế toán trưởng và ban Giám Đốc Ký duyệt Kế toán tổng hợp - Khóa sổ, DMKC - In sổ chi tiết 6417, 6418
(2) Kế toán công nợ sẽ căn cứ vào các hóa đơn để theo dõi sổ sách và nhập số liệu vào máy. Lúc này kế toán sẽ theo dõi: Nợ 6417, 6418/ Có 331. Bộ chứng từ sẽ được chuyển cho kế toán thanh toán. Khi đến thời hạn thanh toán, kế toán thanh toán sẽ căn cứ vào nội dung để lập phiếu chi.
(3) Phiếu chi sẽ được kế toán trưởng và lãnh đạo xem xét và ký duyệt rồi gởi trả cho kế toán thanh toán.
(4) Phiếu chi được gởi cho thủ quỹ để làm thủ tục chi tiền và ghi chép vào sổ quỹ.
(5) Cuối kỳ, toàn bộ chứng từ phát sinh sẽ được chuyển cho kế toán tổng hợp để theo dõi vào sổ tổng hợp, khóa sổ và lưu sổ.
d. Nghiệp vụđiển hình trong quý 2/2006: