II. Các khoản đầu tư TCN H 0,54 0,
2.2.1.2Hình thức kế toán áp dụng tại côngty
Hình thức kế toán áp dụng tại là chứng từ ghi sổ ngay từ khi thành lập. Trước đây, công ty ghi chép phản ánh bằng phần mềm tính toán Exel. Sang đầu năm 2006, công ty đã mua phần
PHÒNG KẾ TOÁN
Phòng
tổ chức Phòng kinh doanh
Phòng
mềm kế toán của công ty Cổ phần An Linh. Với phần mềm này tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kịp thời, chính xác và chi tiết
Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Ghi chú :
Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Quan hệđối chiếu
Hằng ngày nhân viên phụ trách từng phần hành kế toán căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra lập các chứng từ ghi sổ, vào sổ chi tiết và vào sổ quỹ. Chứng từ ghi sổ sau khi kiểm tra và kí duyệt bởi kế toán trưởng sẽđưa cho kế toán tổng hợp lập sổđăng kí chứng từ ghi sổ. Cuối tháng, tổng hợp vào sổ cái và vào bảng cân đối số phát sinh, kế toán từng phần hành lên bảng tổng hợp chi tiết khi đã kiểm tra và thành lập cẩn thận nhằm giảm thiểu sai sót, sau đó được đối chiếu với sổ cái. Kế toán trưởng sẽ đối chiếu tất cả các sổ sách và kiểm tra có khớp với nhau hay không. Sau đó số liệu trên bảng cân đối số phát sinh và tổng hợp chi tiết để lên báo cáo tài chính
Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ chi tiết Chứng từ gốc Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổđăng ký chứng từ ghi sổ
61
Sơ đồ kế toán máy
C òn b ản n ữa s ơ d đồ x ử l ý kt m áy
Danh mục bao gồm: Danh mục tài khoản, danh mục công nợ, danh mục chi phí, danh mục hàng tồn kho, danh mục TSCĐ, danh mục tiền tệ, kinh doanh, địa danh
Kế toán: Kế toán vốn bằng tiền, kế toán hàng tồn kho, kế toán TSCĐ, kế toán thuế GTGT, kế toán tổng hợp.
Kinh doanh: Báo giá, hợp đồng, phiếu bán hàng, đặt hàng.
Sản xuất: Định mức, lệnh sản xuất, nhập khẩu sản xuất, phiếu tính lương sản phẩm, giá thành
Báo cáo bao gồm: Cập nhật số liệu, báo cáo phân hệ kế toán, báo cáo phân hệ kinh doanh, báo cáo phân hệ sản xuất, xem báo cáo tài chính, xem thông tin nhanh.
Hỗ trợ gồm: Giới thiệu hệ thống, hướng dẫn sử dụng, tiện ích. * Giải thích qui trình: Hệ thống làm việc Danh mục Kế toán Kinh doanh Sản xuất Báo cáo Hỗ trợ Kế toán vốn bằng tiền Kế toán hàng tồn kho Kế toán TSCĐ Kế toán thuế GTGT Kế toán lương Kế toán tổng hợp
Hằng ngày, căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát, sinh các kế toán viên nhập và định khoản các nghiệp vụ trên máy khi có các chứng từ hợp lệ, đồng thời lưu lại các chứng từ liên quan đến phần hành của mình bằng các sổ ghi chi tiết các số hiệu, ngày tháng, diễn giải và giá trị của chứng từđó. Đối với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều và thường xuyên như thu – chi tiền mặt,… được nhập vào phân hệ kế toán vốn bằng tiền, mục tiền mặt, đồng thời cũng được theo dõi trên Excel theo từng phần hành mà kế toán viên đảm nhận. Cuối kỳ (tháng), kế toán tổng hợp khoá sổ các phân hệ trên máy, sau đó đối chiếu giữa các số liệu giữa các sổ sách kế toán làm cơ sở lập các báo cáo như: Bảng cân đối số phát sinh, Bảng cân đối tài khoản, Báo cáo kết quả kinh doanh …
* Ưu điểm của việc ứng dụng kế toán máy:
- Giúp cho việc thu nhận, tính toán, xử lý và cung cấp thông tin một cách nhanh chóng, kịp thời, chất lượng làm việc cao, đáp ứng yêu cầu đồi hỏi của các đối tượng sử dụng thông tin - Giúp cho công tác lưu trữ, bảo quản dữ liệu, thông tin kế toán được thuận lợi, an toàn, bảo mật.
* Nhược điểm:
- Quy trình kế toán sẽ không linh hoạt cho việc sử dụng kế toán máy khi có sự thay đổi chuẩn mực kế toán, buộc người sử dụng phải lập trình lại chương trình để cho phù hợp với chuẩn mực mới. Như vậy sẽ tốn kém thời gian và tiền bạc
- Kế toán sử dụng kế toán máy nên việc ghi chép, vào sổđã được lập trình sẵn trong máy nên đôi khi sẽ quên dần các bước ghi chép, vào sổ.
- Mọi thông tin, dữ liệu đã được cất giữ trong chương trình của máy, do đó khi máy bị virus thì sẽ mất hết toàn bộ dữ liệu trong máy, đồng thời nếu hệ thống máy tính trong công ty nối mạng cục bộ dẫn đến tình trạng virút xâm nhập toàn bộ hệ thống mạng, làm mất hết tất cả các dữ liệu, gây tê liệt thông tin.
2.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH HẢI VƯƠNG