II. Các khoản đầu tư TCN H 0,54 0,
2.1.7.3 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh
Bảng 04: BẢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH QUA 2 NĂM 2004 VÀ 2005 2004 2005 Chênh lệch 2004 và 2005 CHỈ TIÊU giá trị (trđ) % DTT giá trị (trđ) % DTT CL % DT bán hàng và CCDV 629.247 100,220 845.903 106,415 216.656 34,43 DT hàng xuất khẩu 599.234 95,440 798.361 100,435 199.127 33,23 Các khoản giảm trừ 1.384 0,220 50.996 6,415 49.612 3.584,68 . Chiết khấu thương mại - - - - - . Giảm giá hàng bán 1.384 0,220 976 0,123 -408 -29,48 . Hàng bán bị trả lại 50.020 6,293 50.020 - . GTGT theo pp trực tiếp - -
2. Giá vốn hàng bán 556.945 88,705 723.770 91,051 166.825 29,95
3. Lợi nhuận gộp 70.918 11,295 71.137 8,949 219 0,31
4. DT hoạt động tài chính 530 0,084 167 0,021 -363 -68,49 5. Chi phí tài chính. 2.650 0,422 2.929 0,368 279 10,53
trong đó, chi phí lãi vay 2.574 0,410 2.929 0,368 355 13,79 6. Chi phí bán hàng 33.690 5,366 52.579 6,614 18.889 56,07 7. Chi phí QLDN 5.922 0,943 8.354 1,051 2.432 41,07 8. LN thuần từ HĐKD 29.186 4,648 7.442 0,936 -21.744 -74,50 9. Thu nhập khác 695 0,111 4.574 0,575 3.879 558,13 10. Chi phí khác 24 0,004 748 0,094 724 3.016,67 11. Lợi nhuận khác 671 0,107 3.826 0,481 3.155 470,19 12. Tổng LNTT 29.857 4,755 11.268 1,418 -18.589 -62,26 13. Thuế TNDN phải nộp - - - 14. LNST 29.857 4,755 11.268 1,418 -18.589 -62,26 Nhận xét:
Qua bảng đánh giá kết quả hoạt động của công ty qua hai năm 2004-2005: ta thấy, Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụđạt đến một con số đáng nể trong ngành kinh doanh thuỷ sản. Năm 2004 doanh thu đạt 629.247 trđ, đến năm 2005 doanh thu đạt đến 845.903 trđ, tăng hơn so với năm 2004 là 216.656 trđ tương đương tăng 34,43%. Doanh thu năm 2005 tuy cao hơn năm 2004 tuy nhiên các khoản giảm trừđã làm kết quả tăng chậm hơn ở doanh thu thuần.
Các khoản giảm trừ doanh thu phát sinh mạnh ở năm 2005, đặc biệt là hàng bán bị trả lại đã đột ngột phát sinh mạnh hơn 50 tỷđồng. Nguyên nhân chủ yếu là do vấn đề về vi sinh có trong sản phẩm.
Doanh thu thuần: năm 2005 doanh thu thuần là 794.907.151.569 đồng tăng hơn so với năm 2004 là 167.044 trđ tương đương tăng 26,61%.
Các loại chi phí của công ty cũng biến động tăng giảm liên tục qua các năm gây ảnh hưởng đến lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Giá vốn hàng bán: năm 2005 khối lượng sản phẩm tiêu thụ cao, do đó giá vốn hàng bán cũng tăng lên tương ứng. Năm 2005 giá vốn hàng bán tại công ty là 723.770 trđ tăng lên 166.823 trđ so với năm 2004 tương đương tăng 29,90%. Nếu so sánh tỷ lệ giá vốn với doanh thu thuần của hai năm ta thấy năm 2004 thấp hơn năm 2005, điều này có nghĩa là tỷ suất lợi nhuận gộp so với doanh thu thuần năm 2004 cao hơn 2005. Như vậy mặc dù doanh thu thuần
51
năm 2005 cao hơn năm 2004 nhưng không có hiệu quả. Công ty cần xem xét điều chỉnh phương án kinh doanh trong thời gian tới để có thể tối đa hoá lợi nhuận cho các năm tới.
Đặc biệt chi phí bán hàng tăng mạnh vào năm 2005. Cụ thể là năm 2005 cao đến 52.579 trđ tăng 18.888 trđ so với năm 2004 tương đương tăng 56,07%. Chi phí bán hàng tăng cao như vậy làm cho lợi nhuận công ty giảm xuống đáng kể. Sở dĩ như vậy là chi phí cước tàu , đóng hàng đem xuất khẩu tăng lên.
Ngoài ra chi phí quản lý doanh nghiệp cũng không ngừng tăng lên qua các năm. Năm 2004 chi phí quản lý là 5.922 trđ, đến năm 2005 là 8.354 trđ, mức chênh lệch tăng cao gần 2,5 tỷđồng tương đương tăng 41,06%.
Về hoạt động tài chính: doanh thu tài chính của công ty chủ yếu là thu lãi tiền gửi ngân hàng và thu lãi cho vay. Do đó, về hoạt động tài chính không có hiệu quả lắm. Năm 2005 doanh thu hoạt động tài chính là 167 trđ giảm hơn so với năm 2004 là 362 trđ tương ứng giảm 68,45%. Trong khi đó, chi phí tài chính lại tăng qua hai năm cụ thể năm 2004 đạt 2.649 trđ, đến năm 2005 là 2.928 trđ, tương đương tăng 10,53% so với năm 2004.
Như vậy, với nổ lực hết sức của công ty, họđã từng bước đẩy nhanh tốc độ tăng doanh thu nhưng lại không tìm cách để cắt giảm bớt chi phí. Đồng thời lại làm cho chi phí tăng cao hơn. Do đó, lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh giảm qua các năm. Năm 2004, lợi nhuận thuần là 29.186 trđ, đến năm 2005 chỉ còn 7.442 trđ giảm mạnh so với năm 2004 là 21.744 trđ, tương ứng giảm 74,5%.
Ngoài hoạt động ngoài thu mua nguyên vật liệu trong nước, hàng năm công ty còn mua một lượng hàng nhất định ở nước ngoài để duy trì sản xuất khi mất mùa ở Việt Nam. Thu lại tiền mua hàng do được giảm giá hàng nhập từ nước ngoài là một khoản thu chủ yếu trong thu nhập khác của năm 2005. Ở năm 2004, công ty ít nhập khẩu nguyên liệu nước ngoài nên khoản thu nhập khác thấp hơn năm 2005 nhiều lần. Trong năm 2005 thu nhập khác là 4.574 trđ tăng hơn so với năm 2004 là 3.879 trđ tương đương tăng 558,13%.
Chi phí khác năm 2004 là 24 trđ. Sang năm 2005 tăng mạnh đồng thời cùng với các loại chi phí khác là 748 trđ, tăng đến 724 trđ tương đương tăng 3016,67% so với năm 2004. Hoạt động thanh lý năm 2005 phát sinh nhiều do đó chi phí liên quan đến thanh lý tài sản tăng cao chiếm tỷ trọng cao trong chi phí khác, 54,33%.
Nhờ vào hoạt động khác này đã có thể cải thiện được phần nào tổng lợi nhuận trước thuế. Lợi nhuận khác năm 2005 đạt đến 3.826 trđ góp phần đẩy lợi nhuận trước thuế lên 11.268 trđ, chiếm 1,418% so với doanh thu thuần. Tuy nhiên con số vẫn thấp hơn so với năm 2004. Năm 2004 tổng lợi nhuận trước thuế là 29.857 trđ, nhưng đến năm 2005 lợi nhuận trước thuế chỉ còn 11.268 trđ, giảm đến 18.589 trđ tương ứng giảm 62,26% so với năm 2004, chiếm 4,755% so với doanh thu thuần.
Công ty đang được hưởng chế độ ưu đãi đặc biệt của nhà nước. Được miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm kể từ khi có lãi, và giảm 50% trong 7 năm yiếp theo, quyết định có hiệu lực từ năm 2003. Do đó, tổng lợi nhuận trước thuế cũng chính là tổng lợi nhuận sau thuế và đó cũng là lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp.