Vốn là một phần không thể thiếu được trong mỗi doanh nghiệp, nó bao gồm nhiều nguồn khác nhau như nguồn vốn tự có, lợi nhuận giữ lại hay huy động từ bên ngoài. Khi doanh nghiệp sử dụng vốn một cách hợp lý, sẽ giúp doanh nghiệp tăng trưởng, mở rộng thị phần, ngược lại sẽ gây ảnh hưởng không tốt cho doanh nghiệp. Nội dung phân tích nguồn vốn bao gồm:
+ Phân tích mức độ đáp ứng vốn cho hoạt động của DN: vốn là điều kiện tiên quyết để cho DN hoạt động. Vì thế, phân tích mức dộ đáp ứng vốn cho hoạt động của DN là nội dung đầu tiên khi phân tích hoạt động tài chính của DN.
+ Phân tích tình hình biến động vốn chủ sở hữu: vốn chủ sở hữu là số vốn của các chủ sở hữu đầu tư vào kinh doanh. Tỷ trọng của vốn chủ sở hữu chiếm trong tổng nguồn vốn của DN cao hay thấp quyết định mức độ độc lập tài chính của DN và cũng ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn. Số vốn này biến động do nhiều nguyên nhân khác nhau. Vì thế, cần thiết phải xem xét các nhân tố ảnh hưởng đến vốn chủ sở hữu. Đặc biệt là bộ phận vốn đầu tư của chủ sở hũu để có quyết định thích hợp trong việc huy động số vốn vay nhằm bảo đảm hiệu quả sử dụng cao nhất.
+ Phân tích tình hình biến động vốn vay: việc sử dụng vốn vay mặc dầu sẽ làm cho hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu tăng lên trong điều kiện kinh doanh thuận lợi; tuy nhiên, khi sử dụng vốn vay, nếu không cân nhắc, tính toán cận thận, doanh nghiệp dễ đặt mình vào tình trạng khó khăn trong thanh toán, dẫn đến mất tự chủ về tài chính.
+ Phân tích tình hình biến động nợ thuê tài chính: nợ thuê tài chính hay nợ thuê dài hạn là số nợ tín dụng trung hạn và dài hạn thông qua việc DN đi thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng giữa bên cho thuê với DN. Phân tích tình hình biến động nợ thuê tài chính sẽ cung cấp cho các nhà quản lý các thông tin liên quan đến tình hình biến động nợ thuê, nhân tố ảnh hưởng đến tình hình biến động nợ thuê, khả năng chi trả nợ thuê và cả hiệu quả sử dụng số nợ thuê tài chính.