1.3.1. Khái niệm về quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị RRTD là hệ thống các quy trình, quy định mà ngân hàng thực hiện nhằm kiểm soát tốt hoạt động tín dụng đảm bảo tăng trưởng tín dụng đồng thời kiềm chế rủi ro ở mức thấp nhất và ngân hàng có khả năng chịu đựng được.
1.3.2. Sự cần thiết phải nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng
Tín dụng là nghiệp vụ quan trọng chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ tài sản có của NHTM. Đây là nguồn vốn hình thành từ huy động vốn trong khách hàng là chủ yếu, do vậy ngân hàng phải chiến lược sử dụng tiết kiệm có hiệu quả nghĩa là đảm bảo thu hồi để trả cho người gửi tiền và thu lãi để bù đắp chi phí trong quá trình hoạt động.
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM phụ thuộc vào mức độ rủi ro, đặc biệt là RRTD, quản lý tốt RRTD là điều kiện quan trọng để nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng cũng như chất lượng hoạt động của ngân hàng nói chung vì tín dụng là hoạt động chiếm tỷ trọng lớn và mang lại lợi nhuận cao đối với một ngân hàng. Ðể quản lý tốt rủi ro phải làm tốt từ khâu phòng ngừa cho đến khâu giải quyết hậu quả do rủi ro gây ra, nhằm hạn chế các thiệt hại tối thiểu đối với tài sản và thu nhập của ngân hàng. Phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro được thực hiện bởi các nhân viên, cán bộ lãnh đạo ngân hàng. Trong ngân hàng, nhân viên có suy nghĩ và hành động khác, có thể trái ngược hoặc cản trở nhau. Vì vậy, cần phải quản trị tốt điều hành để mọi người hành động một cách nhất quán và tạo sự đồng thuận trong công tác quản lý cấp trên và cấp dưới. Quản trị cần đề ra những biện pháp, chuẩn mực cụ thể giúp ngân hàng đi đúng hướng, phù hợp với mục tiêu đề ra.
1.3.3. Nội dung công tác quản trị rủi ro tín dụng [6] 1.3.3.1. Hoạch định chiến lược hoạt động tín dụng 1.3.3.1. Hoạch định chiến lược hoạt động tín dụng
Xác định chiến lược hoạt động tín dụng là bản tuyên ngôn của Ban lãnh đạo về các mục tiêu trong hoạt động tín dụng. Từ đó xác định thái độ của ngân hàng đối với rủi ro và thái độ sẵn sàng chấp nhận rủi ro. Chiến lược hoạt động tín dụng cần được hoạch định định kỳ, phù hợp với tình hình kinh tế xã hội, năng lực nội tại và phải được phổ biến đến từng nhân viên ngân hàng.
Thông thường việc hoạch định chiến lược hoạt động tín dụng được xây dựng bởi ủy ban tín dụng.
1.3.3.2. Xác định rủi ro hiện có và rủi ro tiềm tàng
Việc xác định rủi ro được thực hiện theo từng khoản vay, từng khách hàng, nhóm khách hàng, theo ngành hàng, theo khu vực địa lý, theo thời hạn cấp tín dụng, theo loại tiền cấp tín dụng, theo loại tài sản bảo đảm,...
Trong quá trình xác định mức độ rủi ro, cần tránh mức độ tập trung của danh mục khách hàng, chú ý các loại rủi ro chưa được phát hiện.
1.3.3.3. Xây dựng các chính sách và quy trình tín dụng
Xây dựng các quy chế, quy trình và chính sách tín dụng phải đảm bảo phù hợp với các quy định của pháp luật, NHNN và đảm bảo phù hợp với chiến lược tín dụng của ngân hàng nhằm tạo môi trường tín dụng và các chuẩn mực cấp tín dụng an toàn,
thống nhất đồng thời có thể phát hiện cũng như quản lý chặt chẽ các khoản tín dụng có vấn đề.
1.3.3.4. Giám sát và kiểm tra tín dụng
Giám sát và kiểm tra tín dụng bao gồm:
Kiểm tra từng khoản vay (kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay, kiểm tra và đánh giá và đánh giá lại tài sản thế chấp,...).
Giám sát từng khoản vay (giám sát trong và sau khi cho vay, giám sát tài sản thế chấp,...).
Giám sát và kiểm tra tổng thể danh mục tín dụng.
Chuyển sang bộ phận xử lý nợ các khoản cho vay cần giám sát kỹ (có dấu hiệu khó thu hồi).
1.3.3.5. Cơ cấu tổ chức
Cơ cấu tổ chức cần bảo đảm tạo môi trường hoạt động tín dụng có kiểm soát. Các bộ phận chủ chốt có trách nhiệm liên quan đến quá trình quản trị rủi ro tín dụng gồm: Hội đồng quản trị, Ban điều hành, Ủy ban quản lý rủi ro tín dụng, Ban giám đốc chi nhánh, các trưởng phó phòng kinh doanh. Tiến tới mô hình quản lý tập trung như tập trung thông tin, tập trung quy trình xử lý các hoạt động hỗ trợ,...
1.3.3.6. Trách nhiệm cá nhân đối với chất lượng tín dụng
Con người là nhân tố quyết định chất lượng quản trị rủi ro tín dụng. Do đó cần có cơ chế thù lao phù hợp đảm bảo lựa chọn nhân viên đủ năng lực đảm đương công việc. Ngoài ra cũng cần có cơ chế đề bạt, bổ nhiệm, thưởng phạt có hiệu quả, cơ chế đào tạo và đào tạo lại nhằm khuyến khích nâng cao trách nhiệm cá nhân đối với chất lượng tín dụng và quản lý RRTD.
1.3.3.7. Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng
Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng cần được tiến hành trên cơ sở các thông tin định lượng và thông tin định tính nhằm đánh giá rủi ro tín dụng đối với khách hàng theo một thang điểm chuẩn, thống nhất. Cần xây dựng hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng riêng theo từng đối tượng khách hàng.
Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng chính là cơ sở quan trọng để phân loại và xếp hạng khách hàng cũng như khoản vay.
1.3.4. Đo lường rủi ro tín dụng Gồm 3 yếu tố: Gồm 3 yếu tố:
- Yếu tố 1: Phân tích tín dụng: Ðối với mỗi đơn xin vay, cán bộ tín dụng cần
phải trả lời được 3 câu hỏi cơ bản sau:
Khách hàng vay có thể tín nhiệm và biết họ như thế nào? Khách hàng có thiện
chí trả nợ khi khoản vay đến hạn hay không? Ðiều này liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh – 6C” của khách hàng là: Tính cách (Charater), năng lực (Capacity), thu nhập (Cash), tài sản thế chấp (Collateral), điều kiện (Condition) và kiểm soát (Control). Tất cả các tiêu chí này phải được đánh giá tốt, thì khoản vay mới được xem là khả thi. [3]
Hợp đồng tín dụng có được ký kết một cách đúng đắn và hợp lệ, khách hàng có khả năng hoàn trả nợ vay mà không cần đến một sức ép nào? Một hợp đồng tín dụng
hợp lệ phải bảo vệ được quyền lợi của ngân hàng bằng cách quy định những điều khoản giới hạn hoạt động của người vay, nếu các hoạt động này đe dọa khả năng thu hồi vốn vay của ngân hàng. Quá trình cuỡng chế thu hồi nợ vay cũng phải được quy định cụ thể và rõ ràng trong hợp đồng tín dụng. [3]
Quyền của ngân hàng đối với thu nhập và tài sản của khách hàng trong trường hợp khoản vay có vấn đề và khả năng ngân hàng có thể thu hồi được vốn kịp thời với mức độ rủi ro và chi phí hợp lý? Quy định về thế chấp tài sản đáp ứng được hai mục
tiêu của người cho vay:
Ngân hàng có quyền thu giữ và bán tài sản để thu nợ trong trường hợp người vay không có khả năng hoàn trả.
Việc thế chấp tài sản sẽ tạo ra lợi thế tâm lý cho nguời vay. Khi thế chấp, người vay nợ sẽ chịu áp lực buộc phải nỗ lực hơn trong kinh doanh để có khả năng trả nợ ngân hàng. Do vậy trách nhiệm của cán bộ ngân hàng là phải xác định rõ liệu ngân hàng có thể hoàn thiện về quyền hợp pháp của mình đối với tài sản thế chấp đó hay không?
- Yếu tố 2: Kiểm tra tín dụng: các ngân hàng hầu hết đều có quy trình tín dụng
riêng để kiểm tra tín dụng, tuy nhiên những nguyên lý chung nhất đang được áp dụng tại hầu hết các ngân hàng là:
Tiến hành kiểm tra tất cả các loại tín dụng theo định kỳ nhất định.
Xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung quá trình kiểm tra một cách thận trọng và chi tiết, đảm bảo rằng những khía cạnh quan trọng của mỗi khoản tín dụng đều được kiểm tra, bao gồm:
+ Kế hoạch trả nợ của khách hàng nhằm đảm bảo trả nợ đúng hạn. + Chất lượng và điều kiện của tài sản đảm bảo.
+ Tính đầy đủ và hợp lệ của hợp đồng tín dụng, đảm bảo tính hợp pháp để sở hữu các tài sản khi người vay không trả được nợ.
+ Ðánh giá điều kiện tài chính và những kế hoạch kinh doanh của người vay, trên cơ sở đó xem xét lại nhu cầu tín dụng.
+ Ðánh giá xem khoản tín dụng có tuân thủ chính sách cho vay của ngân hàng. + Kiểm tra thường xuyên các khoản tín dụng lớn. Vì chúng có ảnh hưởng rất lớn tình trạng tài chính của ngân hàng.
+ Quản lý thuờng xuyên, chặt chẽ các khoản tín dụng có vấn đề, tăng cường kiểm tra, giám sát khi phát hiện những dấu hiệu xấu liên quan đến khoản vay.
+ Tăng cường công tác kiểm tra khoản tín dụng khi nền kinh tế có nhiều huớng đi xuống, hoặc những ngành nghề cho vay có biểu hiện nghiêm trọng trong phát triển.
- Yếu tố 3: Hệ thống chỉ tiêu tài chính đánh giá khách hàng:
Hệ thống chỉ tiêu tài chính dùng để phân tích đánh giá tín dụng doanh nghiệp đuợc chia thành 4 nhóm như sau:
+ Nhóm chỉ tiêu thanh khoản (Liquidity ratios).
+ Nhóm chỉ tiêu hoạt động (Activity ratios). + Nhóm chỉ tiêu đòn bẩy (Leverage ratios).
+ Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời (Profitability ratios).
Tóm lại, để kiểm soát RRTD, các NHTM thường xây dựng một “Chính sách tín
dụng” và “Quy trình nghiệp vụ cấp tín dụng” cho mình.
1.3.5. Quy trình quản trị rủi ro tín dụng theo ủy ban Basel
Bao gồm 9 nguyên tắc cơ bản quản lý rủi ro tín dụng chiến lược hoạt động chung của ngân hàng và nó đòi hỏi phải xây dựng được một hệ thống phòng chống từ xa, đưa ra được giải pháp nhằm điều tiết các tác động xấu đến tình hình tài chính của ngân hàng như sau: [6]
Nguyên tắc chấp nhận rủi ro: Các nhà quản trị ngân hàng cần phải chấp nhận
rủi ro ở mức cho phép nếu như mong muốn có được thu nhập phù hợp từ những hoạt động nghiệp vụ của mình.
- Nguyên tắc điều hành rủi ro cho phép: Nguyên tắc này đòi hỏi phần lớn rủi ro
không phụ thuộc vào những hoàn cảnh khách quan và chủ quan của nó.
Nguyên tắc quản lý độc lập các rủi ro riêng biệt: Một trong những nguyên lý
cơ bản của lý thuyết quản trị rủi ro là các loại rủi ro khá độc lập với nhau và sự thiệt hại do một loại nào đó trong “gói rủi ro cho phép” gây nên không nhất thiết sẽ làm tăng xác suất xảy ra với các loại rủi ro khác.
- Nguyên tắc phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và mức độ thu nhập:
Nguyên tắc này là nền tảng của lý thuyết quản trị rủi ro.
- Nguyên tắc phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và khả năng tài chính: Giá
trị thiệt hại mà ngân hàng mong muốn từ những khoản rủi ro phải phù hợp với phần vốn mà ngân hàng có thể trích dự phòng cho những thiệt hại khi chúng xảy ra.
- Nguyên tắc hiệu quả kinh tế: Mục đích cơ bản của việc quản lý rủi ro ngân
hàng là điều tiết những tác động tiêu cực của rủi ro khi xảy ra.
- Nguyên tắc hợp lý về thời gian: Thời gian tồn tại của một nghiệp vụ ngân
hàng càng lâu thì biên độ xảy ra rủi ro càng lớn, khả năng điều tiết những tác động tiêu cực của nó và tính kinh tế của quản lý rủi ro càng thấp.
- Nguyên tắc phù hợp với chiến lược chung của ngân hàng: Hệ thống quản lý rủi
ro cần phải được dựa trên nền tảng những tiêu chí chung của chiến lược phát triển của ngân hàng cũng như các chính sách điều hành từng hoạt động riêng biệt của ngân hàng.
- Nguyên tắc chuyển đẩy các loại rủi ro không cho phép: Nguyên tắc này đòi
hỏi các loại rủi ro nằm trong “gói rủi ro cho phép” phải có khả năng mang tính chuyển đẩy cao.
1.3.6. Nhận dạng rủi ro và kiểm soát rủi ro
1.3.6.1. Nhận dạng rủi ro
Để nhận dạng rủi ro, nhà quản trị phải lập được bảng liệt kê tất cả các dạng rủi ro đã, đang và sẽ có thể xuất hiện bằng các phương pháp: Lập bảng câu hỏi nghiên cứu, tiến hành điều tra, phân tích các hồ sơ tín dụng, đặc biệt quan tâm điều tra các hồ sơ đã có vấn đề. Kết quả phân tích chỉ ra những dấu hiệu, biểu hiện, nguyên nhân RRTD, từ đó nhằm tìm ra biện pháp hữu hiệu nhất để phòng chống rủi ro. [13]
1.3.6.2. Kiểm soát rủi ro
Đó là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược và các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh, giảm thiểu rủi ro. Căn cứ vào mức độ rủi ro đã được tính toán, các hệ số an toàn tài chính, và khả năng chấp nhận rủi ro mà có những biện pháp phòng chống khác nhau nhằm làm giảm mức độ thiệt hại, có nhiều lựa chọn [13]:
Không làm gì bằng cách chủ động hay thụ động chấp nhận rủi ro: điển hình, với những khoản vay nhỏ thì chi phí cho việc phòng tránh đôi khi còn cao hơn việc chấp nhận mức thiệt hại. Hoặc với xác suất rủi ro quá cao, ngân hàng né tránh rủi ro bằng cách hạn chế hoặc từ chối cấp tín dụng.
Với những khoản vay còn lại, khi đó các công cụ phòng chống rủi ro đặc biệt hữu hiệu để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu khả năng xảy ra rủi ro cũng như tổn thất. Các biện pháp bao gồm: ngăn ngừa rủi ro, phân tán rủi ro, và quản trị rủi ro thông qua công cụ phái sinh.
Như vậy, theo nguyên tắc Basel về quản trị nợ xấu thì sự yếu kém trong hệ thống ngân hàng của một quốc gia sẽ đe dọa đến sự ổn định về tài chính trên toàn quốc gia đó. Vì vậy nâng cao sức mạnh của hệ thống tài chính là điều mà Ủy ban Basel quan tâm. Ủy ban đã ban hành các nguyên tắc về quản trị nợ xấu, quản trị RRTD và đảm bảo tính hiệu quả, an toàn trong hoạt động cấp tín dụng. Bao gồm các nội dung cơ bản sau:
Xây dựng môi trường tín dụng thích hợp: Hội đồng Quản trị phải phê duyệt định kỳ chính sách RRTD, xem xét RRTD và xây dựng một chiến lược xuyên suốt trong hoạt động của ngân hàng về tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro, ... Trên cơ sở đó, Ban điều hành có trách nhiệm thực thi các định hướng này và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu cho từng khoản vay và cho cả danh mục đầu tư. Các ngân hàng cần xác định quản trị RRTD trong tất cả các sản phẩm và hoạt động của mình, đặc biệt là sản phẩm mới phải có sự phê duyệt của Hội đồng quản trị .[13]
Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh: Các ngân hàng cần xác định rõ ràng các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh như thị trường mục tiêu, đối tượng khách hàng, điều khoản và điều kiện cấp tín dụng,....Xây dựng hạn mức tín dụng cho từng khách hàng và nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình RRTD khác nhau nhưng có thể so sánh và theo dõi được trên cơ sở xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng trong các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau. Ngân hàng cần phải có quy trình rõ ràng trong phê duyệt tín dụng, các sửa đổi tín dụng với sự tham gia của các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia. Đồng thời, phát triển đội ngũ nhân viên quản lý RRTD có kinh nghiệm,