II. Nguồn kinh phí, quỹ khác
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 17.113.477.157 9.104.887.968 8.008.589.189 87,96
6. Doanh thu hoạt động tài chính 0
7. Chi phí tài chính 6.021.382.776 2.925.505.643 3.095.877.133 105,82
Trong đó: Chi phí lãi vay 6.021.382.776 2.925.505.643 3.095.877.133 105,82
8. Chi phí quản lý kinh doanh 10.747.986.369 5.683.280.325 5.064.706.044 89,12
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 344.108.012 496.102.000 -151.993.988 -30,64
10. Thu nhập khác 312.557.250 509.599.443 -197.042.193 -38,67
11. Chi phí khác 312.557.250 509.599.443 -197.042.193 -38,67
12. Lợi nhuận khác 0
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 344.108.012 496.102.000 -151.993.988 -30,64
14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 60.218.902 124.025.500 -63.806.598 -51,45
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 283.889.110 372.076.500 -88.187.390 -23,70
(nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh năm 2012 công ty cổ phần TMDV Tân Yên).
Qua bảng phân tích trên ta thấy năm 2012 so với năm 2011, các chỉ tiêu lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận kế toán trước thuế và lợi nhuận kế toán sau thuế đều giảm cho thấy kết quả kinh doanh của doanh
nghiệp năm nay không tốt bằng năm trước. Mặc dù doanh thu tăng, giá vốn hàng bán giảm nhưng các khoản chi phí tăng quá mạnh, đặc biệt là chi phí lãi vay tăng hơn 100% đã làm cho các khoản lợi nhuận giảm đáng kể. Cụ thể:
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2012 so với năm 2011 giảm gần 125 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 26,65% đã làm tổng lợi nhuận kế toán trước thuế cũng tăng gần 125 triệu đồng.
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 đạt 55.600.460.800 đồng tăng hơn 3 tỷ đồng so với năm 2011 (tỷ lệ tăng tương ứng 6,09%). Đây là sự cố gắng của doanh nghiệp trong việc đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, giúp doanh nghiệp thu hồi được vốn, gia tăng thị phần tiêu thụ sản phẩm. Trong doanh nghiệp không có các khoản giảm trừ doanh thi đó là do doanh nghiệp luôn quan tâm đến chất lượng sản phẩm, tạo được uy tín với khách hàng. Nhiều khách hàng có mối quan hệ làm ăn lâu dài, thân thiết với doanh nghiệp. Nhờ đó doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tăng so với năm trước cũng mức tăng và tỷ lệ tăng như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Sự gia tăng về số lượng của doanh thu là do công ty nhận được nhiều hơn các đơn đặt hàng sản phẩm của một số công trình xây dựng trong tỉnh nhằm mở rộng khu đô thị tỉnh Bắc Giang như công viên Hoàng Hoa Thám, các dự án xây khu nhà ở mở rộng về phía đông bắc của tỉnh. Đồng thời, việc tiêu thụ hàng hóa của công ty tại các đại lý cũng khá tốt, nhiều người dân xây nhà mới đều tìm đến uy tín của công ty mua gạch. Việc vận chuyển sản phẩm đến các công trình thi công được công ty quan tâm chỉ đạo. Điều này không chỉ đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm tăng doanh thu mà còn tăng cường mối quan hệ hợp tác cũng như uy tín của công ty đối với khách hàng.
+ Cùng với sự gia tăng về doanh thu, giá vốn hàng bán năm nay cũng đã giảm hơn so với năm trước, giảm gần 5 tỷ đồng (tương ứng tỷ lệ 11,12%). Sự giảm đi của giá vốn hàng bán này là do hiệu quả của công tác quản lý chi phí trong
khâu sản xuất năm 2012 so với năm 2011 đã được nâng cao. Trong quá trình sản xuất, công ty đã tiến hành thống kê và tính toán chặt chẽ số lượng nguyên vật liệu đầu vào cần thiết để phục vụ cho quá trình sản xuất, tránh dư thừa lãng phí. Ngoài ra, công ty cũng tận dụng được một số nguồn nguyên nhiên liệu đầu vào giá rẻ từ người dân sinh sống trong địa bàn lân cận, tối giản các chi phí không cần thiết trong sản xuất, thực hiện chủ trương tiết kiệm chi phí trong toàn nhà máy gạch. Số lượng nhân công trẻ khỏe dồi dào trong vùng khiến chi phí nhân công tiết kiệm đáng kể.
+ Các loại chi phí của công ty năm 2012 so với năm 2011 đều tăng mạnh. Cụ thể có chi phí lãi vay và chi phí quản lý kinh doanh. Chi phí lãi vay tăng hơn 3 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ 105,82%. Điều này là hậu quả tất yếu của việc tăng nợ phải trả cuối năm 2012 so với đầu năm. Đặc biệt nợ phải trả của công ty chủ yếu đều là vay nợ ngắn, dài hạn. Chi phí quản lý kinh doanh năm 2012 tăng hơn 5 tỷ đồng, tương ứng tỷ lệ 89,12%. Chi phí quản lý kinh doanh trong đó bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Các chi phí này tăng là do chi phí vận chuyển sản phẩm tăng, quy mô tiêu thụ sản phẩm tăng. Với tình hình giá xăng dầu điện nước đều tăng cao trong năm 2012, việc tăng các khoản chi phí này là không tránh khỏi. Hơn nữa một số khoản chi phí thuộc khâu bán hàng không phát huy tác dụng ngay mà đạt hiệu quả ở các kỳ sau như chi phí quảng cáo.
Có thể thấy rằng, tình hình kinh doanh của công ty trong năm 2011 có dấu hiệu không tốt, tuy vẫn có lợi nhuận nhưng so với năm trước đó đã giảm đi đáng kể. Tuy nhiên, do ảnh hưởng khách quan mạnh mẽ của thị trường nên kết quả này của công ty là vẫn chấp nhận và đáng khích lệ, đó là nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên và người lao động trong công ty.
Kết luận chung:
Qua phân tích Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2011 chúng ta thấy rằng, hoạt động sản xuất vật liệu
xây dựng là hoạt động mang lại lợi nhuận chính cho công ty, tuy nhiên do hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản trong năm qua gặp nhiều khó khăn nên việc giảm sút lợi nhuận của công ty so với mấy năm trước là điều dễ hiểu. Trong năm tới, công ty vẫn tiếp tục đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm nhưng đồng thời hạn thấp chi phí hơn nữa, đặc biệt là chi phí lãi vay. Từ đó mới có thể phấn đấu tăng lợi nhuận.
2.2.3. Đánh giá khái quát thực trạng tài chính của công ty thông qua các hệ số tài chính đặc trưng hệ số tài chính đặc trưng
2.2.3.1. Hệ số khả năng thanh toán
Phân tích các hệ số về khả năng thanh toán, ta sử dụng một số chỉ tiêu theo bảng dưới đây:
BẢNG 2.2.3.1. PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNHKHẢ NĂNG THANH TOÁN KHẢ NĂNG THANH TOÁN
(ĐVT: đồng) Chỉ tiêu ĐVT 31/12/2012 31/12/2011 Chênh lệch Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) 1. Tài sản ngắn hạn