6.2. CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ MÔI TRƯỜNG CỦA CÁC NƯỚC PHÁT TRIỂN
6.2.3. Chính sách thuế xanh của Thụy ðiển và ðức
Chớnh sỏch thuế xanh (Green tax) ủó trở thành một vấn ủề phổ biến ở cỏc nước chõu Âu. í tưởng của chớnh sỏch này là sử dụng thuế mụi trường hay thuế tài nguyờn mà ủược coi là cần thiết ủể tạo nguồn tài chớnh từ ủú giảm cỏc loại thuế khỏc. Mặc dự ý tưởng này ủỏng ủược khen ngợi trong một số trường hợp nhưng nú bị phờ phỏn một cỏch khỏ nặng nề. Thuế mụi trường là cụng cụ cú tỏc ủộng mạnh ủến việc giải quyết cỏc vấn ủề mụi trường nhưng
thuế mụi trường khụng cần thiết phải tạo ra nguồn ngõn sỏch ủủ lớn ủể cú những tỏc ủộng ủỏng kể ủến tổng ngõn sỏch nhà nước cũng như tỏc ủộng ủến cỏc loại thuế khỏc.
Một lĩnh vực mà thuế cú thể tạo ra nguồn thu ủỏng kể là tiền thuế từ cỏc phương tiện vận chuyển năng lượng hoặc cỏc vấn ủề mụi trường cú liờn quan. Hai nước cú những bước ủi mà cú thể ủược coi như cuộc “cải cỏch thuế mụi trường” là Thụy ðiển và ðức ủó cố gắng ỏp dụng thuế năng lượng như là một phần của chính sách cải cách thuế. Nhưng chính sách thuế này vẫn cũn rất nhiều vấn ủề cần hoàn thiện. Cỏc khớa cạnh mụi trường là rất phức tạp và thiệt hại về mụi trường phụ thuộc vào ủiều kiện của từng ủịa phương và do vậy mức thuế ủồng bộ của chớnh phủ cú thể là khụng phự hợp. Việc cải cỏch thuế ủỏp ứng ủược những yờu cầu ủặt ra ở khớa cạnh luật phỏp và mối quan tõm của những ủơn vị cung cấp năng lượng, khỏch hàng cũng như những tổ chức mậu dịch.
a. Chính sách thuế xanh ở Thụy ðiển
Trong hơn nửa thế kỷ qua Thụy ðiển là một trong những nước tham vọng nhất trong việc sử dụng thuế ủể tăng phỳc lợi xó hội. Thuế thu nhập của Thụy ðiển là thuế lũy tiến cú nghĩa là những người thu nhập cao chịu mức thuế cao hơn. Do luật phỏp quy ủịnh mức thuế thu nhập tùy thuộc vào mức thu nhập danh nghĩa nên khi lạm phát cao xảy ra vào những năm 1970s ủó tạo ra tỡnh trạng mức thuế của những người cú thu nhập bỡnh thường ủạt tới mức thuế ủối với những người cú thu nhập rất cao trước ủú (mức thuế trờn 80%). Với việc tự do húa thị trường tài chớnh và thị trường lao ủộng trong những năm 1980s, hệ thống thuế trở nờn khụng thể ủứng vũng ủược. Chớnh sỏch thuế cải cỏch năm 1991 ủó giảm ủỏng kể mức thuế thu nhập và tạo ra cơ hội chớnh trị cho chớnh phủ tăng thuế năng lượng bởi vỡ ủú là cỏch thức thụng thường cú thể chấp nhận ủược ủể bự ủắp lượng ngõn sỏch giảm ủi do việc giảm thuế thu nhập.
Về mặt nguyờn lý, việc tăng thuế năng lượng sẽ ảnh hưởng ủến tất cả mọi người tiờu dựng năng lượng – cỏc hộ gia ủỡnh, cỏc ngành sản xuất, thương mại. Tuy nhiờn, cũng cú một số trường hợp ủặc biệt cú thể xảy ra như ủó từng xảy ra khi giảm thuế vào năm 1974. Mục tiờu chớnh của việc giảm thuế năm 1974 là nhằm ủảm bảo cho những người sản xuất của Thụy ðiển sẽ khụng bị thiệt so với những ủối thủ cạnh tranh trờn thế giới (họ phải trả mức thuế năng lượng thấp). Việc giảm thuế này ủược ỏp dụng chủ yếu ủối với những ngành sử dụng nhiều năng lượng và ngành trồng trọt. Những doanh nghiệp sử dụng nhiều năng lượng với mức thuế năng lượng cao hơn 1.7% (của tổng giỏ trị sản phẩm) trước ủú ủược giảm thuế xuống cũn 1.7%; ngành trồng trọt cú ưu tiờn ủặc biệt và chỉ phải trả 15% của mức thuế (thuế ủỏnh vào năng lượng và cacbon). Số lượng cỏc cụng ty ủược giảm thuế theo nguyờn tắc này dao ủộng trong khoảng từ 100-150 cụng ty trong giai ủoạn từ năm 1978-1990. Việc giảm mức thuế này ủó làm giảm 700 triệu SEK (khoảng 100 triệu USD) tiền thuế thu ủược. Mặc dự số tiền giảm thuế ủú khụng chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng tiền thuế năng lượng nhưng nú cú ý nghĩa quan trọng trong ở một vỏi khớa cạnh nhất ủịnh.
Trong một số trường hợp việc giảm thuế cú thể sẽ là vấn ủề mang tớnh quyết ủịnh ủối với một doanh nghiệp. Việc giảm thuế này khụng phải ủược quyết ủịnh bởi cơ quan thuế cho tất cả cỏc doanh nghiệp trong ngành mà ủược quyết ủịnh bởi chớnh phủ ủối với một doanh nghiệp cụ thể nào ủú trong vũng một năm. Sự dàn xếp ủú khụng chỉ mang tớnh khụng thực tế, tớnh lỗi thời và ủắt ủỏ mà cũn tạo ra tớnh nghi ngờ vào việc ưu tiờn của một số người cú quyền lực và việc tham nhũng. Trên trường quốc tế việc miễn giảm thuế như thế có thể dễ dàng ủược coi là việc trợ cấp trỏi phộp và ủược sử dụng như là luận cứ ủể cỏc ủối thủ cạnh tranh
Thấy trước nhu cầu cần phải giải thớch với Ủy Ban chõu Âu về vấn ủề này, chớnh phủ Thụy ðiển ủó bổ nhiệm một Ủy ban Thuế năng lượng cụng nghiệp.
ðể tránh việc trợ cấp cho một số công ty (theo yêu cầu của hiệp ước mậu dịch), hệ thống thuế của Thụy ðiển ủó ủược thay ủổi. Tỏc dụng trớ trờu của việc xúa bỏ trợ cấp ủối với một số cụng ty nhất ủịnh là mức thuế năng lượng ủối với tất cả cỏc ngành ủều giảm ủi ủỏng kể (trừ mức thuế năng lượng ủối với cỏc hộ gia ủỡnh). Cơ sở chủ yếu của việc giảm mức thuế ủú là nhằm tránh bất lợi trong việc cạnh tranh của các ngành sử dụng nhiều năng lượng. Có lẽ ủiều này minh họa tỏc ủộng của việc vận ủộng hành lang của ngành trong lĩnh vực này.
Chính sách cải cách thuế cuối cùng vào tháng 1 năm 1993 dẫn tới việc miễn toàn bộ thuế cho ngành năng lượng và 75% thuế ủỏnh vào CO2 ủối với tất cả cỏc hoạt ủộng cụng nghiệp và cả hoạt ủộng ngành trồng trọt. Sự căt giảm thuế này dẫn ủến việc tiếp tục tăng thuế năng lượng ủối với những cỏ nhõn sử dụng nú, ủặc biệt tăng thuế ủỏnh vào CO2 (từ 250 lờn 320 SEK/tấn CO2) và tăng thuế ủiện (tăng thờm 13 SEK/MW-h. Do vậy ngành ủó phải trả thuế 80 SEk/tấn CO2, cao hơn so với hầu hết các nước khác nhưng vẫn thấp hơn so với mức thuế năm 1991. Sự thay ủổi này dẫn ủến mức thuế ủối với những người tiờu dựng cỏ nhõn cao hơn ủỏng kể. Bản bỏo cỏo về thuế xanh trong năm 1997 theo kết quả ủiều tra của Quốc hội ủó chì trích sự thiếu logic của thuế năng lượng và gợi ý một hệ thống thuế có mức thuế khuyến khớch ở khớa cạnh mụi trường, tuy nhiờn hệ thống này chưa ủược ỏp dụng.
b. Chính sách thuế xanh ở ðức
Trong ủề xuất cải cỏch thuế sinh thỏi vào thỏng 11 năm 1998 Chớnh phủ ðức ủó miễn giảm thuế cho một danh mục rất dài và chi tiết của các ngành. Danh mục này bao gồm các công ty sản xuất thủy tinh, xi măng, thép, nhôm, phân bón và một số công ty trong các ngành sử dụng nhiều năng lượng khác. Những công ty này là bị ảnh hưởng nhiều nhất bởi chính sách thuế nhưng ủú cũng là những cụng ty cần ủược ảnh hưởng bởi chớnh sỏch này (theo cả ý nghĩa lựa chọn cụng nghệ và ủúng gúp của cỏc cụng ty ủú vào tổng sản phẩm của nền kinh tế). Tuy nhiờn sự ưu tiờn ủối với cỏc cụng ty trong cỏc ngành ủú lại ủi ngược lại với ý tưởng trong chớnh sỏch cụng của ðức với mục tiờu cố gắng tăng cường tớnh minh bạch và ủồng nhất của luõt. Chớnh vỡ vậy khi thụng qua luật vào năm 1999 thỡ những ủề xuất ưu tiờn ủú ủó khụng ủược thụng qua. Thay vào ủú, mức tăng thuế theo ủề xuất ban ủầu ủó ủược giảm xuống ủỏng kể cho tất cả cỏc ngành – theo ủú cỏc ngành chỉ phải trả 20% thuế sinh thỏi so với hộ gia ủỡnh và cỏc ủối tượng khỏc. Kết quả ủú cú những nột tương ủồng với việc giảm thuế năng lượng ở Thụy ðiển ủó ủược ủề cập ở trờn.
Một trong những nội dung gõy bất ủồng nhất trong chớnh sỏch thuế xanh của ðức là thuế ủiện năng. Mức thuế chung ủối với việc sử dụng ủiện là 10 USD/MWh. Ban ủầu mức thuế này ủược dự tớnh là sẽ khỏc nhau theo phương thức sản xuất ủiện ủể tạo ra ưu tiờn cho những phương thức sản xuất ủiện thõn thiện với mụi trường. Tuy nhiờn ủề xuất ủú ủó gặp rắc rối liờn quan ủến việc xúa bỏ những quy chế mậu dịch trong hiệp hội cỏc nước chõu Âu. Quy ủịnh của phỏp luật khụng cho phộp mức thuế ủỏnh vào ủiện nhập khẩu cao hơn so với mức thuế thấp nhất ỏp dụng cho cỏc nhà mỏy sản xuất ủiện trong nước. Và ủiều này làm cho việc ủỏnh thuế ủiện năng khỏc nhau theo phương thức sản xuất ủiện là khụng thể thực hiện ủược.
Do mạng lưới ủiện của chõu Âu cú tớnh hội nhập toàn diện cả về luật phỏp và cỏc trang thiết bị vật chất nờn nú làm cho việc ủỏnh thuế theo hướng thõn thiện với mụi trường của tất cả cỏc nước trở nên rất khó khăn. đánh thuế vào các yếu tố ựầu vào như than hoặc dầu nhiên liệu là một lựa chọn thay thế của cỏc nước, tuy nhiờn về mặt kỹ thuật thỡ ủiều này cú nghĩa là thuế ủỏnh vào ủiện năng là bằng khụng. Kết quả là ủiện năng nhập khẩu là khụng phải nộp thuế, ngay cả khi nú ủược sản xuất theo cỏch thức gõy ụ nhiễm mụi trường nặng nề. Nếu như tỡnh
trạng ụ nhiễm khụng chỉ giới hạn trong biờn giới của nước sản xuất thỡ nước nhập khẩu ủiện cú thể bị ảnh hưởng bởi tỡnh trạng ụ nhiễm gõy ra nhưng khụng cú cỏch nào ủể cú thể kiểm soỏt hay hạn chế ủược.
6.3. CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ MÔI TRƯỜNG CỦA CÁC NƯỚC ðANG PHÁT TRIỂN