I/ TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NAJIMEX:
Bảng 3: Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần NAJIMEX từ năm: 2003
Đvt: 1000đ
2004/2003 2005/2004
Chỉ tiêu 2003 2004 2005
Giá trị ± % Giá trị ± % 1.Doanh thu BH&CCDV 52.356.146 65.323.217 82.973.213 12.967.071 24,77 17.649.996 27,02
2.Các khoản giảm trừ - - - - -
3.Doanh thu thuần 52.356.146 65.323.217 82.973.213 12.967.071 24,77 17.649.996 27,02 4.Giá vốn hàng bán 47.920.235 59.796.182 75.165.087 11.875.947 24,78 15.368.905 25,70 5.Lợi nhuận gộp 4.435.911 5.527.035 7.808.126 1.091.124 24,60 2.281.091 41,27 6.Chi phí tài chính 165.437 304.961 1.036.219 139.524 84,34 731.258 239,79 7.Chi phí bán hàng 1.208.716 1.612.070 1.735.834 403.354 33,37 123.764 7,68 8.Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.924.510 1.963.623 2.583.462 39.113 2,03 619.839 31,57 9.Lợi nhuận thuần từ HD SXKD 1.137.248 1.646.381 2.452.611 509.133 44,77 806.230 48,97 10.Thu nhập khác 42.322 87.852 52.219 45.530 107,58 -35.633 -40,56 11.Chi phí khác 10.385 12.276 28.351 1.891 18,21 16.075 130,95 12.Lợi nhuận khác 31.937 75.576 23.868 43.639 136,64 -51.708 -68,42 13.Tổng lợi nhuận trước thuế 1.169.185 1.721.957 2.476.479 552.772 47,28 754.522 43,82 14.Thuế thu nhập doanh nghiệp 327.372 482.148 693.414 154.776 47,28 211.266 43,82 15.Lợi nhuận sau thuế 841.813 1.239.809 1.783.065 397.996 47,28 543.256 43,82 (Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Nhận xét:
Qua bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Najimex từ năm 2003- 2005, ta nhận thấy:
§ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty tăng liên tục trong thời gian qua, là do khối lượng sản phẩm tiêu thụ của Công ty ngày càng nhiều và đơn giá bình quân của các sản phẩm của Công ty cũng tăng. Doanh thu tăng được đánh giá là Công ty đã đạt được phần nào chiến lược kinh doanh của mình.
§ Các khoản giảm trừ doanh thu của Công ty không có, điều này chứng tỏ sản phẩm của Công ty luôn đảm bảo về chất lượng theo yêu cầu của khách hàng, được khách hàng chấp nhận và Công ty đã cố gắng trong việc thực hiện hợp đồng với khách hàng. Nếu Công ty tiếp tục duy trì được việc không có giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại sẽ là việc rất tốt vì sẽ tạo được uy tín với khách hàng nhất là về chất lượng. Tuy nhiên trong thời gian qua, Công ty chưa thực hiện chiết khấu thương mại với các khách hàng. Điều này Công ty cần lưu ý bởi sản phẩm muốn nổi tiếng, muốn bán được nhiều để thu nhiều lợi nhuận cho Công ty thì sản phẩm không những cần có chất lượng mà Công ty cần có các chiến lược Marketing hợp lý nhằm thu hút thêm nhiều đối tượng khách hàng mới.
§ Chính vì Công ty không có các khoản giảm trừ doanh thu trong thời gian nên doanh thu thuần của Công ty cũng chính là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. § Giá vốn hàng bán của Công ty không ngừng tăng trong mấy năm gần đây. Là do, Công ty ngày càng mở rộng về quy mô, khối lượng sản phẩm sản xuất ngày càng lớn đòi hỏi lượng nguyên vật liệu nhiều hơn, đồng thời giá cả nguyên vật liệu thời gian qua không ngừng tăng, chính vì vậy giá vốn hàng bán của Công ty tăng cao như trên. Giá vốn hàng bán cao sẽ gây khó khăn cho việc sản xuất kinh doanh của Công ty, làm giảm hiệu quả của sản xuất kinh doanh của Công ty.
§ Lợi nhuận gộp được nâng dần lên qua từng năm. Điều này cho thấy Công ty làm ăn rất có hiệu quả bởi vì mặc dù tốc độ tăng của giá vốn gần tương đương với tốc độ tăng của doanh thu nhưng lợi nhuận gộp vẫn tăng rất nhiều qua các năm chứng tỏ Công ty đã nỗ lực rất nhiều để đem lại kết quả sản xuất kinh doanh đó.
§ Chi phí tài chính của Công ty liên tục tăng trong thời gian từ năm 2003 – 2005 nhất là năm 2005. Bởi vì năm 2005, Công ty tách khỏi Công ty cũ và chuyển về địa điểm mới, do thiếu vốn Công ty đã đi vay vốn và phải trả lãi vay nhiều. Chi phí tài chính lớn cũng sẽ làm giảm lợi nhuận của Công ty.
§ Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty liên tục tăng chứng tỏ Công ty đã đầu tư đáng kể cho công tác bán hàng và quản lý doanh nghiệp. Mặt khác, việc thay đổi đơn giá mức lương tối thiểu cũng làm cho hai khoản chi phí này tăng lên.
§ Thu nhập khác của Công ty tăng đột biến vào năm 2004 là do năm 2004 Công ty thanh lý một số máy móc thiết bị cũ mà Công ty sử dụng không hiệu quả cho sản xuất kinh doanh. Thu nhập khác tăng cao vì vậy mà lợi nhuận khác năm 2004 rất cao. Bên cạnh đó, chi phí khác của Công ty không ngừng tăng qua các năm, bao gồm các khoản như: tiền chi phí do thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, các khoản chi phí do kế toán bị nhầm hoặc bỏ sót khi ghi sổ kế toán, … Chi phí khác càng cao thì càng làm giảm lợi nhuận khác của Công ty.
§ Tổng lợi nhuận trước thuế của Công ty không ngừng tăng kéo theo thuế thu nhập của doanh nghiệp cũng tăng qua các năm (thuế thu nhập doanh nghiệp được tính bằng 28 % của lợi nhuận trước thuế). Đồng thời lợi nhuận sau thuế của Công ty năm cũng tăng theo từng năm và tỷ lệ tăng khá cao. Điều này chứng tỏ Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng có hiệu quả hơn, thể hiện qua sự gia tăng lợi nhuận của Công ty.
Như vậy, qua phân tích cho thấy thời gian qua Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, thu được nhiều lợi nhuận để duy trì sản xuất kinh doanh và phát triển Công ty ngày càng tốt hơn. Nhờ vậy mà Công ty có thể giải quyết được nhiều công ăn việc làm và đem lại thu nhập ổn định cho nhiều lao động, đồng thời Công ty cũng góp phần phát triển đất nước qua việc nộp ngân sách hàng năm của mình.