CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO
2.2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM XÃ
2.2.2. Kế toán hoạt động thu Bảo hiểm xã hội
2.2.2.1. Chứng từ kế toán thu Bảo hiểm xã hội
Các chứng từ kế toán tiêu biểu trong hoạt động thu BHXH gồm UNC
hoặc lệnh thanh toán, Bảng tổng hợp số phải thu BHXH, BHYT, BHTN (mẫu C69-HD) và Bảng phân bổ số tiền đã thu vào quỹ BHXH, BHYT, BHTN (mẫu C83-HD).
- Thứ nhất đối với UNC hoặc lệnh thanh toán: chứng từ này là cơ sở để cập nhật số thu do đơn vị SDLĐ và Đại lý thu nộp vào các tài khoản chuyên thu mở tại ngân hàng và Kho bạc nhà nước.
- Thứ hai, đối với mẫu C69-HD: chứng từ này đƣợc thiết kế nhằm mục đích tổng hợp số tiền phải thu BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ,BNN trên địa bàn làm căn cứ hạch toán kế toán thu BHXH, BHYT, BHTN.
Phương pháp lập và trách nhiệm ghi: Hàng tháng, bộ phận thu BHXH thị xã lập mẫu C69-HD căn cứ vào: Thông báo kết quả đóng BHXH, BHYT, BHTN, BH TNLĐ-BNN (mẫu số C12-TS); Tổng hợp danh sách người chỉ tham gia BHYT (mẫu số D03a-TS); Tổng hợp danh sách tham gia BHXH tự nguyện (Mẫu D05a-TS) ban hành kèm theo Quyết định số 595/QĐ-BHXH ngày 14/04/2017 của BHXH Việt Nam ban hành quy trình thu BHXH, BHYT, BHTN, BH TNLĐ, BNN; quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT.
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
62
BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Mẫu số : C69-HD
BẢO HIỂM XÃ HỘI TX AN NHƠN (Ban hành kèm theo Thông tư số 102/2018/TT-BTC
ngày 14/11/2018 của Bộ Tài chính)
BẢNG TỔNG HỢP SỐ PHẢI THU BẢO HIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM Y TẾ, BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP Quý 4 năm 2021
( trích phần BHXH bắt buộc, BHXH tự nguyện)
STT Mã
đơn vị Tên đơn vị
Kỳ trước chuyển sang Phát sinh trong kỳ Tổng cộng
Ghi chú Thiếu phải
đóng Thiếu lãi
BHXH
Phải thu Lãi Phải thu
Trong đó Ốm đau, Lãi
thai sản TNLĐ- BNN
Hưu trí, tử tuất
A B C 1 2 3 4 5 6 7 12 13
A
Đơn vị sử dụng lao động, người lao động đóng BHXH, BHYT, BHTN
7.283.201.167 779.217.117 40,317.385,930 4,808.603.695 255.364.998 35.253.417.237 60.477.825 47.600.587.097 839.694.942
1 CI0003I Mầm non tƣ thục Sao
Mai 0 0 0 0 0 0 0 295.650 0
2 CI0004I Cơ sở sản xuất hộp
bánh kem Tiến Mỹ 0 0 15.500.000 1.860.000 0 13.640.000 0 18.910.000 0
3 EI0002I HTX Nông nghiệp và
dịch vụ Nhơn Lộc 2 12.094 63.498 22.770.000 2.732.400 0 20.037.600 0 27.791.494 63.498
26 EI0039I Hợp tác xã Nông
nghiệp Nhơn An 0 0 13.800.000 1.656.000 0 12.144.000 0 16.836.000 0
B Người lao động chỉ đóng
BHXH bắt buộc 0 0 29.006.367 0 0 29.006.367 0 29.006.367 0
1 GG0001I
Tự đóng không quá 06 tháng để hưởng lương hưu
0 0 4.421.367 0 0 4.421.367 0 4.421.367 0
D Đối tƣợng tham gia BHXH tự
nguyện 0 0 1.200.231.448 17.328.115 1.200.231.448 17.328.115
1 IS0002I
BHXH tự nguyện xã Nhơn Hậu, An Nhơn, Bình Định
0 0 2.112.000 0 2.112.000 0
- Đối tƣợng đóng 0 0 2.019.600 0 2.019.600 0
- NSNN hỗ trợ Trung Ƣơng 0 0 0 0 0 0
- NSNN hỗ trợ địa phương 0 0 92.400 0 92.400 0
- NSNN hỗ trợ khác 0 0 0 0 0 0
… ….. …. …. …. …. ….. …. … … … …
Cộng 7.283.201.167 779.217.117 40.346.392.297 4.808.603.695 255.364.998 35.282.423.604 60.477.825 47.629.593.464 839.694.942 Tổng số tiền: 48.469.288.406 đồng. (viết bằng chữ) Bốn mươi tám tỷ bốn trăm sáu mươi chín triệu hai trăm tám mươi tám ngàn bốn trăm
lẻ sáu đồng
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người lập biểu Phụ trách thu Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
- Thứ ba đối với mẫu C83-HD: Chứng từ này đƣợc thiết kế nhằm mục đích tổng hợp số tiền thu BHXH, BHYT, BHTN trên địa bàn làm căn cứ hạch toán kế toán thu BHXH, BHYT, BHTN.
Về phương pháp lập và trách nhiệm ghi: Bảng này do BHXH thị xã lập hàng tháng căn cứ chứng từ thu, nộp BHXH, BHYT, BHTN, Bảo hiểm TNLĐ, BNN bao gồm ủy nhiệm chi, giấy nộp tiền của đơn vị và cá nhân hoặc phiếu thu thu tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN, Bảo hiểm TNLĐ, BNN của cơ quan BHXH, thông báo kết quả đóng BHXH, BHYT, BHTN, Bảo hiểm TNLĐ, BNN (Mẫu số C12-TS).
BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Mẫu số : C83-HD
BẢO HIỂM XÃ HỘI TX AN NHƠN (Ban hành kèm theo Thông tư số 102/2018/TT-BTC
ngày 14/11/2018 của Bộ Tài chính)
BẢNG PHÂN BỔ SỐ TIỀN ĐÃ THU VÀO QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM Y TẾ, BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP Quý 4 năm 2021
(Trích phần BHXH bắt buộc, BHXH tự nguyện)
STT Mã đơn
vị Tên đơn vị
Thừa kỳ trước chuyển
sang
Số tiền đã thu trong kỳ
Phân bổ tiền đóng đã thu trong kỳ Tổng cộng
Thừa chuyển kỳ sau
Ghi chú BHXH
Phải đóng Lãi nộp chậm Phải thu
Trong đó Lãi nộp
chậm Ốm đau, thai
sản
TNLĐ- BNN
Hưu trí, tử tuất
A B C 1 2 3 7 15 16 17 D
A
Đơn vị sử dụng lao động, người lao động đóng BHXH, BHYT, BHTN
592.095.176 54.930.232.740 44.514.240.434 5.312.333.572 271.245.573 38.930.661.289 96.226.818 44.514.240.434 96.226.818 10.911.860.664
1 CI0003I Mầm non tƣ thục Sao
Mai 1.703.477 0 0 0 0 0 0 295.650 0 1,407,827
2 CI0004I Cơ sở sản xuất hộp
bánh kem Tiến Mỹ 300.000 18.610.000 15.500.000 1.860.000 0 13.640.000 0 18.910.000 0 0
128 HI0141I Trường tiểu học Nhơn
Hạnh 428.877 275.028.164 217.255.798 25.559.500 4.259.900 187.436.398 0 272.045.668 0 3.411.373
310 TI0175I Doanh nghiệp tƣ nhân
thương mại Minh Hưng 307.075 3.100.000 2.463.750 295.650 0 2.168.100 0 3.005.775 0 401.300
B Người lao động chỉ đóng BHXH
bắt buộc 0 29.006.367 29.006.367 0 0 29.006.367 0 29.006.367 0 0
7 KX0008I
Người hoạt động KCT xã Nhơn An (Đối tƣợng chỉ tham gia BHXH)
0 983.400 983.400 0 0 983.400 0 983.400 0 0
8 KX0010I
Người hoạt động KCT phường Nhơn Hưng (Đối tƣợng chỉ tham gia BHXH)
0 2.950.200 2.950.200 0 0 2.950.200 0 2.950.200 0 0
D Đối tƣợng tham gia BHXH tự
nguyện 98.740.926 1.191.239.489 1.200.231.448 1.200.231.448 17.328.115 1.200.231.448 17.328.115
1 IS0002I
BHXH tự nguyện xã Nhơn Hậu, An Nhơn, Bình Định
0 2.019.600 2.112.000 2.112.000 0 2.112.000 0
- Đối tƣợng đóng 0 2.019.600 2.019.600 2.019.600 0 2.019.600 0
- NS Trung Ƣơng hỗ trợ 0 0 0 0 0 0 0
- NS Địa phương hỗ trợ 0 0 92.400 92.400 0 92.400 0
- NS khác hỗ trợ 0 0 0 0 0 0 0
…. …. …. …. …. …. …. …. …. …. …. …. ….
Cộng 592.095.176 54.959.239.107 44.543.246.801 5.312.333.572 271.245.573 38.959.667.656 96.226.818 44.543.246.801 96.226.818 10.911.860.664 Tổng số tiền: 44.639.473.619 đồng. (viết bằng chữ) Bốn mươi bốn tỷ sáu trăm ba mươi chín triệu bốn trăm bảy mươi ba ngàn sáu trăm mười chín đồng
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người lập biểu Phụ trách thu Giám đốc
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
2.2.2.2. Tài khoản và phương pháp hạch toán kế toán thu Bảo hiểm xã hội