CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO
2.2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM XÃ
2.2.2. Kế toán hoạt động thu Bảo hiểm xã hội
2.2.2.4. Sổ sách và báo cáo kế toán thu Bảo hiểm xã hội
Hệ thống sổ sách và báo cáo kế toán hoạt động thu BHXH thực hiện nghiêm theo Thông tƣ số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 và thông tƣ số 102/2018/TT-BTC ngày 14/11/2018 của Bộ tài chính. Trong đó sổ kế toán thu BHXH là sổ chi tiết các tài khoản và hệ thống báo cáo thu BHXH theo bảng dưới đây:
Bảng 2.2. Sổ chi tiết các tài khoản kế toán thu BHXH tại BHXH thị xã An Nhơn STT Ký hiệu sổ Tên tài
khoản Nội dung
1 S31-H 1111 Tiền mặt
2 S31-H 1121 Tiền gửi ngân hàng, kho bạc 3 S31-H 139111 Phải thu ốm đau, thai sản 4 S31-H 139112 Phải thu TNLĐ,BNN 5 S31-H 139113 Phải thu Hưu trí, tử tuất 6 S31-H 13912 Phải thu BHXH tự nguyện
7 S31-H 13915 Phải thu lãi chậm đóng BHXH bắt buộc 8 S31-H 13916 Phải thu lãi chậm đóng BHXH tự nguyện 9 S31-H 13982 Phải thu NSNN hỗ trợ đóng BHXH tự nguyện 10 S31-H 335 Tạm thu các loại bảo hiểm, lãi chậm đóng 11 S31-H 33911 Phải trả số thu thừa bảo hiểm
12 S31-H 33918 Phải trả số thu bảo hiểm khác
13 S31-H 34211 Phải trả số thu BHXH, BHYT,BHTN 14 S31-H 37511 Ốm đau, thai sản
15 S31-H 37512 TNLĐ,BNN 16 S31-H 37513 Hưu trí, tử tuất
17 S31-H 37522 Thu BHXH tự nguyện
18 S31-H 375251 Lãi chậm đóng BHXH bắt buộc 19 S31-H 375252 Lãi chậm đóng BHXH tự nguyện
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
Bảng 2.3. Hệ thống báo cáo kế toán thu BHXH tại BHXH thị xã An Nhơn
STT Ký hiệu biển Tên biểu báo cáo Kỳ hạn lập
báo cáo
1 B07a-BH Báo cáo thu BHXH, BHYT, BHTN Quý 2 F01-07-BH Báo cáo chi tiết số thu BHXH, BHYT, BHTN Quý 3 B11a-BH Báo cáo thanh toán về thu BHXH, BHYT,
BHTN Quý
4 B16a-BH Báo cáo số phải thu BHXH, BHYT, BHTN và
lãi chậm đóng Quý
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Mẫu số : S31-H BẢO HIỂM XÃ HỘI TX AN NHƠN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN: 1121 - Tiền Việt Nam Quý 4 Năm 2021
Đơn vị tính: … đồng
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh Số dƣ
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có
Mang sang 249.669.672.412 244.439.699.236 0 0
So du dau nam 0 0 3.271.741.058 0
So du dau ky 0 0 8.501.714.234 0
00156 01/10/2021 Kho bạc chuyển tiền thu BHXH về tỉnh ;
Bảo hiểm Xã hội Thị xã An Nhơn 34211 0 33.307.495 9.053.762.880 0
… … …. … …. ….. …. ….
Luy ke tu dau nam den cuoi ky 378.256.669.540 376.368.534.598 0 0
Cong phat sinh trong ky 128.586.997.128 131.928.835.362 0 0
So du cuoi ky 0 0 5.159.876.000 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người lập biểu Kế toán trưởng
Thủ trưởng đơn vị
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Mẫu số : S31- H
BẢO HIỂM XÃ HỘI TX AN NHƠN (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017
của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN : 335 - Tạm thu các loại bảo hiểm. lãi chậm đóng Quý 4 Năm 2021
Số hiệu Ngày tháng Diễn giải TKĐƢ Số tiền
Nợ Có
24.268.404 24.268.404
Lũy kế từ đầu năm 100.256.331 100.256.331
00030 31/12/2021 Hạch toán phải thu BHXH. BHYT. BHTN Quý 4 năm 2021;Bảo
hiểm xã hội TX An Nhơn 13914 0 795.687
…… …… …… …… …… ……
820.864.116 820.864.116
Lũy kế từ đầu năm 3.291.457.772 3.291.457.772
00030 31/12/2021 Hạch toán phải thu BHXH, BHYT, BHTN Quý 4 năm 2021;Bảo
hiểm xã hội TX An Nhơn 13982 0 53.873.292
…. …. …. …. ….
Cộng số phát sinh 82.590.859.432 77.310.602.477
Cộng lũy kế từ đầu năm 303.490.920.357 303.264.525.832
An Nhơn, ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người lập biểu Kế toán trưởng
Giám đốc (Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Mẫu số : S31-H
BẢO HIỂM XÃ HỘI TX AN NHƠN (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN: 34211 - Phải trả số thu BHXH, BHYT, BHTN
Đơn vị tính: … đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dƣ
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có
Mang sang 209.122.564.396 220.900.060.925 0 0
So du dau nam 0 0 43.241.327.770 0
So du dau ky 0 0 31.463.831.241 0
00853 31/12/2021
Ngân hàng chuyển tiền thu BHXH về tỉnh ; Bảo hiểm Xã hội Thị xã An Nhơn
1121 7.822.161 0 43.689.949.930 0
… … … … ….. ….. ….. ….
Luy ke tu dau nam den
cuoi ky 305.001.807.527 303.490.920.357 0 0
Cong phat sinh trong ky 95.879.243.131 82.590.859.432 0 0
So du cuoi ky 0 0 44.752.214.940 0
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Mẫu số: B07a-BH
BẢO HIỂM XÃ HỘI TX AN NHƠN (Ban hành theo Thông tư số 102/2018/TT-BTC ngày 14/11/2018 của Bộ Tài chính)
BÁO CÁO THU BHXH, BHYT, BHTN Quý 4 Năm 2021
(Trích phần BHXH bắt buộc, BHXH tự nguyện)
Đơn vị tính: … đồng
STT NGUỒN KINH PHÍ VÀ CHỈ TIÊU Mã số Kỳ này Lũy kế từ đầu năm Tổng số thu đề nghị quyết toán [02]
+ [06] + [10] + [29] + [32] + [37] 01 84.259.448.843 309.921.646.597 1 Thu BHXH bắt buộc [03] + [04] +
[05] 02 44.543.246.801 154.717.509.205
1.1 Thu ốm đau, thai sản 03 5.312.333.572 18.309.686,312
1.2 Thu TNLĐ - BNN 04 271.245.573 2.043.779.384
1.3 Thu hưu trí, tử tuất 05 38.959.667.656 134.364.043.509
2 Thu BHXH tự nguyện [07] + [08] +
[09] 06 1.200.231.448 4.466.569.616
2.1 Thu của đối tƣợng tham gia 07 1.125.447.580 4.203.237.042
2.2 Ngân sách trung ƣơng đóng, hỗ trợ 08 0 0
2.3 Ngân sách địa phương đóng, hỗ trợ 09 74.783.868 263.332.574 5 Thu lãi phạt do chậm đóng [33] +
[34] + [35] + [36] 32 125.559.516 215.841.295
5.1 Tiền lãi phạt do chậm đóng BHXH 33 96.226.818 143.720.643 5.4 Tiền lãi phạt do chậm đóng BHXH
TN 36 17.328.115 51.793.647
6 Điều chỉnh số thu năm trước 37 0 0
6.1 Thu BHXH 38 0 0
6.4 Thu BHTN 41 0 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
Mẫu số: F01-07-BH
BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH
ĐỊNH (Ban hành kèm theo Thông tư số 102/2018/TT-BTC ngày
14/11/2018 của Bộ Tài Chính) BẢO HIỂM XÃ HỘI TX AN NHƠN
BÁO CÁO CHI TIẾT SỐ THU BHXH, BHYT, BHTN Quý 4 năm 2021
(Trích phần BHXH bắt buộc, BHXH tự nguyện)
Đơn vị tính: … đồng
STT Chỉ Tiêu Mã
số Số đơn vị
Số người
Số tiền đề nghị QT kỳ này Tổng số
Số tiền đóng theo chế độ quy định
Thu lãi chậm, trốn
đóng
A B C 1 2 3 = 4+5 4 5
0 TỔNG SỐ THU (I+II+III) 01 1.390 181.928 84.259.448.843 84.133.889.327 125.559.516 I THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 02 451 12.257 45.857.033.182 45.743.478.249 113.554.933
1 Doanh nghiệp nhà nước 03 1 378 1.751.263.486 1.751.263.486 0
2 DN có vốn đầu tư nước ngoài 04 11 2.864 12.383.508.680 12.383.280.001 228.679 3 DN ngoài quốc doanh 05 230 3.732 14.150.043.892 14.066.300.692 83.743.200 4 Cơ quan, đơn vị, tổ chức lực lƣợng
vũ trang, cơ yếu 06 0 0 0 0 0
5 Cơ quan hành chính, sự nghiệp,
đảng, đoàn thể 07 92 2.967 14.270.503.130 14.260.450.192 10.052.938 6 Công chức, viên chức xã, phường, thị
trấn 08 15 263 1.008.019.973 1.007.899.683 120.290
7 Tổ chức nước ngoài, quốc tế 09 0 0 0 0 0
8 Ngoài công lập 10 8 0 8.431.453 8.402.475 28.978
9 Hợp tác xã 11 27 199 876.238.496 874.196.705 2.041.791
10 Hội nghề nghiệp, tổ hợp tác, tổ chức
khác 12 3 4 10.159.800 10.159.800 0
11 Người hoạt động không chuyên trách
cấp xã 13 27 161 156.688.400 156.688.400 0
12 Lao động có thời hạn ở nước ngoài
theo hợp đồng 14 0 0 0 0 0
13 Phu nhân, phu quân 15 0 0 0 0 0
14 Người nước ngoài lao động tại Việt
Nam 16 5 11 20.194.942 20.184.000 10.942
15 Đối tƣợng tự đóng BHXH bắt buộc 17 1 0 4.421.367 4.421.367 0
16 Người tham gia BHXH tự nguyện 18 31 1.678 1.217.559.563 1.200.231.448 17.328.115
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Mẫu số : B16a-BH
BẢO HIỂM XÃ HỘI TX AN NHƠN Ban hành kèm theo TT số 102/2018/TT-BTC
ngày 14/11/2018 của Bộ Tài chính
BÁO CÁO SỐ PHẢI THU BHXH, BHYT, BHTN VÀ LÃI CHẬM ĐểNG QUÝ 4 NĂM 2021
(Trích phần BHXH bắt buộc, BHXH tự nguyện)
Đơn vị tính:… đồng
STT MÃ ĐƠN
VỊ TÊN ĐƠN VỊ
SỐ THU KỲ TRƯỚC
CHUYỂN SANG SỐ PHẢI THU SỐ ĐÃ THU SỐ CềN PHẢI THU
TỔNG CỘNG
TRONG
Để TỔNG
CỘNG
TRONG Để
TỔNG CỘNG TRONG Để TỔNG CỘNG
TRONG Để
BHXH BHXH BHXH BHXH
01 Doanh nghiệp nhà nước 0 0 2.138.764.948 1.751.263.486 2.138.764.948 1.751.263.486 0 0
1 QI0005I
Công ty TNHH khai thác công trình thủy lợi Bình Định
0 0 2.138.764.948 1.751.263.486 2.138.764.948 1.751.263.486 0 0
1. Tiền đóng theo quy định 0 0 2.138.764.948 1.751.263.486 2.138.764.948 1.751.263.486 0 0
…. …. …. …. …. …. …. …. …. …. ….
02 Doanh nghiệp có vốn đầu
tư nước ngoài 3.296.566 3.096.752 15.168.952.300 12.380.411.928 15.172.248.866 12.383.508.680 0 0 1 YN0001I Công ty TNHH SEPPLUS
Bình Định 0 0 1.064.791.595 869.862.200 1.064.791.595 869.862.200 0 0
1. Tiền đóng theo quy định 0 0 1.064.766.120 869.840.558 1.064.766.120 869.840.558 0 0
2. Lãi phạt do chậm đóng 0 0 25.475 21.642 25.475 21.642 0 0 25 IS0029I Đại lý thu BHXH tự
nguyện xã Nhơn Khánh 0 0 11.944.735 11.944.735 11.944.735 11.944.735 0 0
1. Tiền đóng theo quy định 0 0 11.924.000 11.924.000 11.924.000 11.924.000 0 0
2. Lãi phạt do chậm đóng 0 0 20.735 20.735 20.735 20.735 0 0
26 IS0030I Đại lý thu BHXH tự
nguyện xã Nhơn Lộc 0 0 7.950.317 7.950.317 7.950.317 7.950.317 0 0
1. Tiền đóng theo quy định 0 0 7.942.000 7.942.000 7.942.000 7.942.000 0 0
2. Lãi phạt do chậm đóng 0 0 8.317 8.317 8.317 8.317 0 0
…. …. …. …. …. …. …. …. …. …. ….
TỔNG CỘNG 7.106.785.235 6.584.958.388 78.979.191.888 41.624.429.685 84.259.448.843 45.857.033.182 2.782.363.279 2.442.710.122 Tiền đóng theo quy định 6.327.568.118 5.896.468.938 78.893.212.682 41.546.623.745 84.133.889.327 45.743.478.249 2.042.726.472 1.789.969.665 Lãi phạt do chậm đóng 779.217.117 688.489.450 85.979.206 77.805.940 125.559.516 113.554.933 739.636.807 652.740.457
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám Đốc
(Nguồn: BHXH thị xã An Nhơn)
2.2.3. Kế toán hoạt động chi Bảo hiểm xã hội