1. Ngày 02 tháng 12, mua thép phế liệu từ Công ty TNHH Bắc Giang địa chỉ 43 Tô Hiệu Lê Chân Hải Phòng 21.570kg giá mua chưa thuế GTGT 5.700đ/kg, thuế GTGT 10% thanh toán bằng chuyển khoản (giấy báo nợ 12) theo hóa đơn GTGT số 025637 ngày 2 tháng 12 năm N. Chi phí vận chuyển thanh tốn bằng tiền mặt (phiếu chi 01) 550đ/kg bao gồm 10% thuế GTGT cho Cơng ty TNHH vận tải Tồn Việt địa chỉ 236 Nguyễn Đức Cảnh Lê Chân Hải Phòng. Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01.
2. Phiếu nhập kho số 02 ngày 03 tháng 12, nhập kho 1.000kg quặng sắt từ Cơng ty Thép Kim Khí số 5 Nguyễn Trãi Ngơ Quyền Hải Phịng. Theo hóa đơn GTGT số 062736 ngày 02 tháng 12 năm N giá mua chưa thuế GTGT 24.000đ/kg, thuế GTGT 10%. Cơng ty đã thanh tốn bằng tiền mặt (phiếu chi 02) sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán được hưởng.
3. Ngày 04 tháng 12, Phiếu xuất kho số 01, xuất kho cho bộ phận sản xuất 8.500kg quặng sắt; 12.000kg thép phế liệu và 1.500lit dầu diesel
4. Ngày 07 tháng 12 nhận được giấy báo có 18 từ ngân hàng về số tiền hàng Công ty Bạch Đằng chuyển khoản thanh tốn 250.000.000đ
5. Mua Cơng cụ dụng cụ (CCDC) chuyển ngay vào sản xuất không qua kho trị giá chưa thuế 16.400.000đ, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt (phiếu chi 03). Biết CCDC thuộc loại phân bổ 2 lần. Theo hóa đơn GTGT số 053627 ngày 13 tháng 12 năm N của Công ty TNHH Tuấn Linh địa chỉ 764 Trần Nhân Tơng Kiến An Hải Phịng.
6. Ngày 18 tháng 12 tính lương phải trả cho các bộ phận: Cơng nhân sản xuất trực tiếp 27.800.000đ. Nhân viên quản lý phân xưởng 8.400.000đ Nhân viên bán hàng 12.500.000đ nhân viên quản lý doanh nghiệp 14.400.000đ. Đồng thời trích các khoản trích theo lương theo quy định.
7. Ngày 20 tháng 12, Chi tiền mặt theo phiếu chi số 04 thanh toán tiền điện. 13.695.000đ bao gồm 10% thuế GTGT: Phân bổ cho các bộ phận như sau: Bộ phận sản xuất 8.600.000đ, bộ phận bán hàng 2.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.850.000đ theo hóa đơn số 672635 Ngày 18 tháng 12 năm N của Công ty Điện Lực Hải Phịng EVN.
8. Ngày 25 tháng 12, Bảng tính khấu hao trong kỳ được tính cho các bộ phận như sau: Bộ phận sản xuất 10.274.000đ, bộ phận bán hàng 4.300.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 5.240.000đ.
9. Ngày 30 tháng 12 năm N, Trong kỳ Bộ phận sản xuất hoàn thành 7.500m2 tơn sóng nhập kho theo phiếu nhập kho số 03.
10. Ngày 30 tháng 12 năm N, Phiếu xuất kho số 02 kèm theo hoá đơn GTGT số 027562, xuất kho thành phẩm bán cho Công ty Xây dựng Bạch Đằng số 23 Minh Khai Hải Phòng mã số thuế 0200718275 số hàng 4.500m2 tơn sóng giá bán chưa thuế 66.000đ/kg, thuế GTGT 10% chưa thu tiền.
11. Ngày 31 tháng 12, Phiếu xuất kho số 03 kèm theo hoá đơn GTGT số 027563, xuất kho thành phẩm bán cho Công ty TM Việt Trung 234 Nguyễn Bỉnh Khiêm Hải An Hải Phòng mã số thuế 0200783276 số hàng 5.300m2 tơn sóng giá bán chưa thuế GTGT 65.000đ, thuế GTGT 10% thu bằng chuyển khoản (giấy báo có 19).
12. Ngày 31 tháng 12 Nhận giấy báo có 20 ngân hàng về lãi tiền gửi trong tháng 655.400đ 13. Ngày 31 tháng 12, Phiếu chi 05 thanh toán lãi vay trong tháng 1.094.000đ.
14. Ngày 31 tháng 12, hoá đơn GTGT số 027564 Thanh lý một TSCĐ thu bằng chuyển khoản (giấy báo có 21) từ Cơng ty TNHH Minh Tuân địa chỉ 24 Trần Phú Ngơ Quyền Hải Phịng mã số thuế 0200478374 trị giá 154.000.000đ đã gồm 10% thuế GTGT Biết TSCĐ có nguyên giá 250.000.000đ đã khấu hao 100.000.000đ.
III/ Yêu cầu:
1. Định khoản và lập chứng từ nghiệp vụ 1. (3 điểm) 2. Ghi sổ nhật ký chung và sổ cái 112, 156. (4 điểm) 3. Lập bảng cân đối số phát sinh (2 điểm)
4. Lập báo cáo kết quả kinh doanh (1 điểm)
ĐỀ SỐ 15
Địa chỉ: 15- Đinh Tiên Hoàng- Hà Nội Mã số thuế: 01231547
Số tài khoản: 11028689
Tại: Ngân hàng ngoại thương Việt Nam Sử dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung
Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính trị giá xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước
Tính trị giá xuất tiền ngoại tệ theo phương pháp nhập trước, xuất trước Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Trong tháng 9 năm N có tài liệu sau: (ĐVT: VNĐ)