- Công nợ người mua:
công ty TNHH Cảo Thơm (SD Nợ) : 50.000.000 công ty sách thiết bị trường học (SD Có): 100.000.000
- Cơng nợ người bán:
cơng ty giấy Bãi Bằng (SD Có) : 124.000.000
II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1/N như sau (ĐVT: đồng)
1.Ngày 05/01 công ty TNHH Cảo Thơm – Đà Nẵng trả hết tiền mua hàng kỳ trước bằng tiền mặt , kế toán lập phiếu thu số 01. Người nộp tiền: Trần Thị Thuận.
2.Ngày 10/01 Xuất bán 5.000 quyển vở loại 96 trang cho Cửa hàng văn phịng phẩm Hồi Thu – Điện Bàn, kế toán thu ngay bằng tiền mặt theo phiếu thu số 02. Hoáđơn GTGT số 456279. Giá bán chưa thuế GTGT 10% là 6.000 đ/quyển, thuế suất thuế GTGT là 10%. Mã số thuế: 0400524561. Phiếu xuất kho TP số 01/TP
3.Ngày 15/01, xuất kho vật liệu chính và phụ dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm vở 96 trang
- Giấy Bãi Bằng Ao :200.000 tờ
- Mực in : 5 kg
`Kế toán đã lập phiếu xuất kho vật liệusố 01/X. Người nhận: Quản đốc phân xưởng : Nguyễn Văn Hùng.
4.Ngày 16/01, kế toán lập phiếu chi số 01 ứng lương kỳ 1 cho công nhân viên cơng ty , số tiền: 30.000.000. Kế tốn đã lập bảng danh sách nhận tiền ứng lương kỳ 1 tháng 1/N. 5.Ngày 17/01 xuất bán cho công ty sách thiết bị trường học – Đà Nẵng : 40.000 quyển vở loại 96 trang, giá bán chưa thuế GTGT là: 6000 đ/quyển, thuế suất thuế GTGT : 10%. Khách hàng đã trừ vào tiềnứng từ kỳ trước. Số còn thiếu khách hàng nợ. công ty đã lập phiếu xuất kho thành phẩm số 02/TP và hoá đơn GTGT số 456280ngày 17/01 (Mã số thuế: 0400514352)
6.Ngày 22/01 công ty chuyển khoản theo UNC số 01, trả nợ kỳ trước cho công ty Giấy Bãi Bằng: 100.000.000 (mở tại Ngân hàng Công thương Vĩnh Phúc), kế toán đã nhận được giấy báo Nợ số 42.
7.Ngày 25/01 nhập kho nguyên vật liệucủa cơng ty giấy Hồ Phát- Quảng Ngãi
Giấy Hồ Phát khổ Ao : 100.000 tờ x 1200 đ/tờ.Thuế suất thuế GTGT là 5% tính trên giá mua chưa thuế.Cơng ty đã nhận được hố đơn GTGT số 32545 ngày 25/01/N. Mã số thuế : 0400465812 Hàng giao đầy đủ, công ty đã làm thủ tục nhập vào kho công ty theo phiếu nhập kho vật liệusố 01/N. công ty chưa thanh toán tiền cho người bán. 8.Ngày 28/01, tập hợp các chi phí quản lý phân xưởng, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng 1/N.
- Hố đơn GTGT số 56241 của cơng ty điện lực QuảngNam: 8.800.000 (có thuế GTGT 10%). Chi phí điện được tính cho các bộ phận như sau:
+ Bộ phận phân xưởng : 3.000.000 + Bộ phận bán hàng : 2.000.000
+ Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.000.000
- Hố đơn GTGT số 25412 của cơng ty điện thoạiQuảngNam: 7.700.000 (có thuế GTGT 10%) . Chi phí điện thoạiđược tính cho các bộ phận như sau:
+ Bộ phận phân xưởng : 2.000.000 + Bộ phận bán hàng : 2.000.000
Công ty đã chuyển khoản cho công ty điện lực và cơng ty điện thoại bằng 02 UNC, kế tốn đã nhận được giấy báo Nợ số 67 ( công ty điện lực) và giấy báo Nợ số 68 (Cty điện thoại).
9. Cuối tháng, kế tốn tính tiền lương phải trả cho các bộ phận và tính các khoản trích theo lương BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của các bộ phận theo tỷ lệ quy định trong tháng 1/N.
- Tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm : 40.000.000 - Tiền lương của nhân viên quản lý phân xưởng : 10.000.000 - Tiền lương bộ phận bán hàng :10.000.000 - Tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp : 10.000.000 Kế toán lập bảng phân bổ tiền lương các khoản trích theo lương tháng 1/N
10. Cuối tháng, kế tốn lập bảng tính khấu hao TSCĐ tháng 1/N cho các bộ phận - Chi phí khấu hao máy móc thiết bị ở bộ phận sản xuất 30.000.000
- Chi phí khấu hao tài sản cốđịnh dùng ở bộ phận quản lý doanh nghiệp: 10.000.000 11.Ngày 31/01, Ơng Trần Mạnh Hùng – Trưởng phịng kinh doanh tạm ứng tiền đi công tác Hà Nội, số tiền : 10.000.000 đồng, kế toánđã lập phiếu chi tiền số 02/PC
12. Cuối tháng, kết chuyển chi phí để tính giá thành sản phẩm .
Biết thành phẩm nhập kho: 70.000 quyển vở 96 trang. Cuối kỳ, còn dở dang: 2.000.000 (đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu chính). Kế tốn đã lập phiếu kết chuyển chi phí số 01/KC và phiếu nhập kho thành phẩm số 01
13. Cuối tháng kết chuyển doanh thu, chi phí sang TK xácđịnh kết quả kinh doanh. Kế toán đã lập phiếu kết chuyển doanh thu số 02/KC và phiếu kết chuyển chi phí số 03/KC. 14.Cuối tháng, tính thuế TN doanh nghiệp phải nộp trong tháng 1/N vào bảng kê khai thuế TN doanh nghiệp số 01/BK, biết tỷ lệ thuế suất thuế TN doanh nghiệp là 25%. Kết chuyển chi phí thuế TN doanh nghiệp sang TK xácđịnh kết quả kinh doanh để tính lợi nhuận theo phiếu kết chuyển số 04/KC. Kết chuyểnlợi nhuận sau thuế TN doanh nghiệp trong tháng 1/N của công ty theo phiếu kết chuyển số 05/KC.
15. Cuối tháng, kế toán tiến hành khấu trừ thuế GTGT được khấu trừ và thuế GTGT phải nộp phát sinh trong tháng 1/N theo phiếu kết chuyển số 06/KC
Yêu cầu:
1.Lập các loại chứng từ gốc cho nghiệp vụ 1,2, 11 (1,5 điểm)
2. Vào sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết thanh toán với người mua, sổ chi tiết thành phẩm .(1,5 điểm)
3.Hàng ngày: ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung và nhật ký bán hàng. (3 điểm)
4.Vào sổ cái tài khoản 133, 154, 621, 632 (2. điểm) 5.Lập bảng cân đối tài khoản tháng 1/N (1,5 điểm)
ĐỀ SỐ 31I/ Giới thiệu về công ty : I/ Giới thiệu về công ty :
Tên công ty : công ty TNHH Thanh Thanh
Địa chỉ : Khu cơng nghiệp Hịa Khánh – TP Đà Nẵng Số tài khoản : 106 – 10 – 00 – 000021 Số tài khoản : 106 – 10 – 00 – 000021
Công ty chuyên sản xuất và kinh doanh mặt hàng mè xững