1. Ngày 08/01, xuất kho vật liệu chính và phụ dùng cho sản xuất sản phẩm áo gió: - Vải áo gió khổ 1,6m : 1.800 m ( vật liệu chính)
- Dây kéo loại 0,45m : 600 cái ( vật liệu phụ)
Kế toán đã lập phiếu xuất kho vật liệusố 01/Vật liệu. Người nhận: Quản đốc phân xưởng : Trần Văn Cường
2. Ngày 10/01 công ty T &T trả tiền mua hàng kỳ trước, đã nhận giấy báo Có của Ngân hàng ACB số 23/GBC, số tiền : 120.000.000. Số tài khoản của công ty T &T tại Ngân hàng ACB là : 35213521
3. Ngày 15/01 nhập kho nguyên vật liệucủa công ty Thuận Thiên. Người giao hàng: Trần Văn Tiến. Thuế suất thuế GTGT là 10% tính trên giá mua chưa thuế.
- Vải áo gió khổ1,6m : giá mua chưa thuế GTGT: 95.000 đ/m, số lượng: 2000 m
- Dây kéo loại 0,45 m: 200 cái x 45.000 đ/cái. Cơng ty đã nhận được hố đơn GTGT số 21345 ngày 15/01/N. Mã số thuế : 0400465821. Hàng giao đầy đủ theo phiếu nhập kho vật liệu số 01/Vật liệu. Công ty chưa trả tiền người bán.
4. Ngày 18/01 xuất bán cho các đơn vị:
- Công ty xuất nhập khẩu IntimexĐà Nẵng: 200 cái áo gió, giá bán chưa thuế GTGT là: 550.000 đ/cái, thuế suất thuế GTGT : 10%. Công ty Intimex chưa trả tiền hàng. công ty đã lập phiếu xuất kho thành phẩm số 01/TP và hoá đơn GTGT số 325142 ngày 18/01(Mã số thuế: 0400514523)
- Công ty Trường Hải Chu Lai : 250 cái áo gió, giá bán chưa thuế GTGT là : 560.000 đ/cái, thuế suất thuế GTGT : 10%. Công ty Trường Hải chưa trả tiền. công ty đã lập phiếu xuất kho thành phẩm số 02/TP và hoáđơn GTGT số 325143 ngày 18/01 (MST: 0400521354)
5. Ngày 20/01 cơng ty Trường Hải trả số nợ cịn lại bằng tiền mặt . Kế tốn đã lập phiếu thu số 01/PT.
6. Ngày 25/01 cơng ty chuyển khoản theo UNC số 01, trả nợ cho công ty Thương mại dịch vụ Đà Nẵng: 100.000.000 (mở tại Ngân hàng Công thương Đà Nẵng), đã nhận được giấy báo Nợ số 85/GBN
7. Tập hợp các chi phí quản lý phân xưởng , chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng 1/N.
- Hoá đơn GTGT số 32145 của công ty điện lực Đà Nẵng: 7.700.000 ( Ngày 31/01) (có thuế GTGT 10%). Chi phí điện được tính cho các bộ phận như sau:
+ Bộ phận phân xưởng : 2.000.000 + bộ phận bán hàng : 2.000.000 + Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 3.000.000
- Hoá đơn GTGT số 25412 của cơng ty bưu điện Đà Nẵng: 7.700.000 (có thuế GTGT 10%) (Ngày 31/01)
Chi phí được tính cho các bộ phận như sau:
+ Bộ phận phân xưởng : 2.000.000 + Bộ phận bán hàng : 2.000.000
+ Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 3.000.000
cơng ty đã thanh tốn bằng tiền mặt cho công ty điện lực theo phiếu chi số 01/PC và bưu điện theo phiếu chi số 02/PC ngày 31/01/N
8. Cuối tháng, kế tốn tính tiền lương phải trả cho các bộ phận và tính các khoản trích theo lương của các bộ phận theo tỷ lệ quy định trong tháng 1/N là
- Tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm : 40.000.000 -Tiền lương của nhân viên quản lý phân xưởng : 10.000.000 -Tiền lương bộ phận bán hàng : 10.000.000 -Tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp : 10.000.000
Đồng thời kế toán lập bảng phân bổ tiền lương các khoản trích theo lương số 01/PB tháng 1/N
9. Ngày 31/01 công ty dây cáp điện Cadivi ứng trước 50.000.000 bằng tiền mặt để đặt mua áo gió cho cơng nhân. Kế tốn đã lập phiếu thu tiền mặt số 02/PT.
10. Cuối tháng, kế tốn lập bảng tính khấu hao TSCĐ số 01/KH tháng 1/N cho các bộ phận
- Chi phí khấu hao bộ phận sản xuất : 50.000.000
- Chi phí khấu hao bộ phận quản lý doanh nghiệp: 20.000.000
11. Cuối tháng, kết chuyển chi phí để tính giá thành sản phẩm theo phiếu kết chuyển số 01/KC. Biết thành phẩm nhập kho: 1000 cái áo gió. Cuối kỳ, cịn dở dang: 40.000.000 (đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu chính). Kế tốn đã lập phiếu nhập kho thành phẩm số 01/TP
12. Cuối tháng kết chuyển doanh thu theo phiếu kết chuyển số 02/KC, kết chuyểnchi phí theo phiếu kết chuyển số 03/KC sang TK xácđịnh kết quả kinh doanh.
13. Tính thuế TN doanh nghiệp phải nộp trong tháng 1/N theo bảng kê nộp thuế TN doanh nghiệp số 01/BK, biết tỷ lệ thuế suất thuế TN doanh nghiệp là 25%. Kết chuyển CP thuế TN doanh nghiệp để tính lợi nhuận theo phiếu kết chuyển số 04/KC. Xác định lợi nhuận trong tháng 1/N của công ty (phiếu kết chuyển số 05/KC)
14. Cuối tháng, khấu trừ thuế GTGT được khấu trừ và thuế GTGT phải nộp của tháng 01/N theo phiếu kết chuyển số 06/KC.
Yêu cầu:
1. Lập các loại chứng từ gốc cho các nghiệp vụ:1,3,5, 7 (1.5 điểm)
2, Ghi vào sổ kế tốn chi tiết vật liệu, sổ chi phí sản xuất KD 154. Lập thẻ tính giá thành sản phẩm áo gió. (1.5 điểm)
3. Lập các chứng từ ghi sổ của doanh nghiệp. Căn cứ chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (3.5 điểm)
4. Căn cứ chứng từ ghi sổ đã lập hàng ngày, kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 112,421, 511,632, 641 (1.5 điểm)
5. Lập bảng cân đối tài khoản tháng 1/N (1.0 điểm)
ĐỀ SỐ 29
I/ Giới thiệu về công ty :
- Tên công ty : cơng ty TNHH nội thất Huy Hồng - Chức năng: sản xuất tủ gỗ, bàn ghế gỗ các loại
-Địa chỉ tại : số 10- Khu cơng nghiệp Hồ KhánhĐà Nẵng
- Số tài khoản tiền gửi tại Ngân hàngÁ Châu Đà Nẵng : 2514555 - Mã số thuế: 0400436521
-Các phương pháp kế tốn được cơng ty áp dụng gồm:
+ Phương pháp tính thuế GTGT: khấu trừ
+ Phương pháp tính giá xuất kho của hàng tồn kho: nhập trước xuất trước + Phương pháp tính giá thành : trực tiếp
- Hình thức ghi sổ kế tốn : hình thức chứng từ ghi sổ
II/Có tài liệu về tình hình sản xuất kinh doanh tại một cơng ty TNHH nội thất Huy Hồng trong tháng 1/N như sau (ĐVT: đồng)
E- Số dư đầu kỳ các tài khoản (ngày 01/01/N)
TK 111 “ Tiền mặt” : 150.000.000 TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng” : 800.000.000 TK 131“ Phải thu khách hàng” : 150.000.000
TK 152 “ Nguyên liệu, vật liệu” : 240.000.000 TK 153 “ công cụ dụng cụ ” : 20.000.000 TK 154 “ Chi phí sản xuấtKD dở dang” :60.000.000 TK 155 “ Thành phẩm” : 325.000.000 TK 211 “Tài sản cố định hữu hình ” : 2.000.000.000 TK 214 “ Hao mịn TSCĐ hữu hình ” : 20.000.000 TK 331 “ Phải trả cho người bán” : 325.000.000 TK 411 “ Nguồn vốn kinh doanh” : 3.400.000.000
Chi tiết:
- vật liệuchính:
Gỗ xoan đào : 20 m3x 10.000.000 đ/m3;
- vật liệuphụ:
Bản lề : 1000 cái x 20.000 đ/cái; Ổ khoá : 2000 cái x 10.000 đ/cái
- công cụ dụng cụ :
Máy khoan : 500.000 đ/cái x 20 cái Bàn làm việc : 2.000.000 đ/cái x 5 cái