1. Ngày 2/10, mua 3.000m vải kaki theo HĐ GTGT số 521, đơn giá mua chưathuế 78.000đ/m, thuế GTGT 10% chưa trả cơng ty Thành Đạt. Chi phí vận chuyển thuế 78.000đ/m, thuế GTGT 10% chưa trả cơng ty Thành Đạt. Chi phí vận chuyển hàng về kho thanh tốn bằng tiền mặt 300.000đ theo phiếu chi số 01. Công ty đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 2
2. Phiếu nhập kho số 3 ngày 2/10, nhập kho 1.000m vải bông trần theo đơn giámua chưa thuế: 61.000/m, thuế GTGT 10% (hoá đơn GTGT số 5431), đã thanh mua chưa thuế: 61.000/m, thuế GTGT 10% (hoá đơn GTGT số 5431), đã thanh toán theo giấy báo nợ số 5 ngày 3/10.
3. Phiếu xuất kho số 5 ngày 4/10 xuất kho 4.000m vải kaki để may quần kaki,2.000m vải thô để may quần thô, 1.500m vải bông trần để may áo bông. 2.000m vải thô để may quần thô, 1.500m vải bông trần để may áo bông.
4. Phiếu xuất kho số 6 ngày 5/10, xuất kho 1.000 cuộn chỉ may để may quần áo,100 hộp kim may dùng cho sản xuất. 100 hộp kim may dùng cho sản xuất.
5. Phiếu xuất kho số 8 ngày 7/10 xuất gửi bán cho đại lý Phương Lan 500 quầnkaki theo Hoá đơn GTGT số 972, đơn giá bán chưa thuế: 250.000đ/chiếc, thuế kaki theo Hoá đơn GTGT số 972, đơn giá bán chưa thuế: 250.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%.
6. Tính lương cho cơng nhân may quần kaki 105.000.000đ, công nhân may quầnthô: 51.000.000đ, công nhân may áo bông: 48.000.000đ, bộ phận quản lý phân thô: 51.000.000đ, công nhân may áo bông: 48.000.000đ, bộ phận quản lý phân xưởng: 20.000.000đ, bộ phận bán hàng: 15.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp: 17.000.000đ.
7. Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
8. Tính khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất 50.000.000đ, bộ phận bán hàng5.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.000.000đ. 5.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.000.000đ.
9. Ngày 18/10, Tiền điện phải trả theo hoá đơn GTGT số 321452 giá chưa thuếGTGT: 6.500.000đ, thuế GTGT 10%. Trong đó dùng cho sản xuất 4.000.000đ, GTGT: 6.500.000đ, thuế GTGT 10%. Trong đó dùng cho sản xuất 4.000.000đ, dùng cho bán hàng 1.000.000đ, quản lý doanh nghiệp: 1.500.000đ.
10. Phiếu nhập kho số 05 ngày 19/10, nhập kho 3.500 quần kaki, 1.700 quần thô,1.200 áo bông trần. 1.200 áo bông trần.
11. Ngày 20/10, Phiếu xuất kho số 09 xuất bán trực tiếp 3.000 quần kaki cho côngty Hương Xuân, khách hàng chấp nhận thanh toán theo hố đơn sơ 973 có đơn giá ty Hương Xuân, khách hàng chấp nhận thanh tốn theo hố đơn sơ 973 có đơn giá chưa thuế: 251.000đ/ sản phẩm, thuế GTGT: 10%.
12. Ngày 21/10 đại lý Phương Lan chuyển tiền gửi ngân hàng thanh toán số hànggửi bán ngày 7/10 sau khi trừ hoa hồng đại lý được hưởng 5% tính trên giá chưa gửi bán ngày 7/10 sau khi trừ hoa hồng đại lý được hưởng 5% tính trên giá chưa thuế GTGT, thuế GTGT hoa hồng là 10% theo hoá đơn GTGT số 8743.
13. Ngày 22/10 khách hàng trả lại 5 quần kaki bán ngày 20/10, công ty đã nhậpkho số hàng này theo phiếu nhập kho số 06. Số cịn lại khách hàng thanh tốn kho số hàng này theo phiếu nhập kho số 06. Số cịn lại khách hàng thanh tốn bằng chuyển khoản, đã nhận được giấy báo có số 15 ngày 22/10.
14. Xác định kết quả kinh doanh, kết chuyển lãi (biết thuế suất thuế thu nhậpdoanh nghiệp 25%). doanh nghiệp 25%).
15. Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong tháng
Yêu cầu:
1. Lập các chứng từ ở nghiệp vụ 1, 3, 5 (1đ)
2. Ghi sổ nhật ký chung (Biết chi phí sản xuất chung và chi phí vật liệu phụ phân bổ theo số lượng sản phẩm hoàn thành) (3đ)
4. Ghi sổ cái các tài khoản 111, 112, 152, 155, 632, 511 (3đ) 5. Lập bảng cân đối phát sinh (2đ)
6. Lập báo cáo kết quả kinh doanh (1đ)
ĐỀ SỐ 44
Tên doanh nghiệp: công ty TNHH Thành ĐạtĐịa chỉ: Số 655- Đường láng- Hà Nội Địa chỉ: Số 655- Đường láng- Hà Nội
Mã số thuế: 010209876Số tài khoản: 100013921 Số tài khoản: 100013921
Tại: Ngân hàng NN & PTNT chi nhánh Cầu GiấySử dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung Sử dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung
Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyênĐánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tính trị giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Ngành nghề kinh doanh: sản xuất và kinh doanh bánh kẹoTrong tháng 11 năm N có tài liệu sau: (ĐVT: VNĐ) Trong tháng 11 năm N có tài liệu sau: (ĐVT: VNĐ)