1. Ngày 02/8 Thanh tốn tiền cho cơng ty Hóa Chất Đồng Nai. 250.000.000đ bằng chuyển khoản, đã nhận GBN 01
2. Ngày 03/8 Mua Nguyên Liệu Của cơng ty Hóa Chất I - Hà Nội, chưa thanh toán: Gồm: STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Cồn lit 8,000 10,00 0 80,000,000 2 Hương liệu màu Kg 15,000 15,00 0 225,000,000
3
Hương liệu
thơm Kg 30,000
2,00
0 60,000,000 4 Lọ thủy Tinh Chiếc 20,000
50 0 10,000,000 5 Nhãn mác Chiếc 20,000 20 0 4,000,000 Cộng tiền hàng 379,000,0 00 Thuế suất thuế GTGT .....5%... Tiền thuế GTGT
18,950,0 00 Tổng cộng tiềnthanh toán 397,950,0 00 Công ty đã nhập kho đủ theo PNK01.
3. Ngày 05/8 xuất nguyên vật liệutheo Lệnh xuất vật tư để sản xuất:
STT Tên vật tư ĐVT Định mức Số lượng sản phẩm sản xuất
Nhu cầu vật tư cho sản xuất
1 Cồn lit 0.8 5,000 4,000
2 Hương Liệu màu kg 1 5,000 5,000 3 Hương Liệu Thơm kg 0.7 5,000 3,500 4 Lọ Thủy Tinh Chiếc 1 5,000 5,000 5 Nhãn mác Chiếc 1 5,000 5,000 Phiếu xuất kho số 01 đã được lập.
4. Ngày 07 tháng 8 Chi tiền mặt thanh toán tiền nước phục vụ cho sản xuất theo hóa đơn số 224564 ngày 06 tháng 8 năm 2009 của cơng ty cấp nước Hải Phịng: Trị giá 435.435đ thuế GTGT 5%. Kế toán đã lập PC01
5. Ngày 08 tháng 8 năm 2009 Chi tiền mặt thanh tốn tiền điện hóa đơn số 334562 ngày 07 tháng 8 năm 2009 của công ty Điện lực Hải Phòng chi tiết phục vụ cho các bộ phận cụ thể như sau: Cho bộ phận sản xuất 12.534.291đ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.350.000đ tiền trên chưa gồm thuế GTGT. Kế toán đã lập PC02
6. Ngày 09 tháng 8 năm 2009 Nhận được lãi tiền gửi NH theo Giấy báo có ghi 250.300đ
7. Ngày 10 tháng 8 năm 2009 Phân bổ chi phí trả trước dài hạn. cho bộ phận sản xuất 3.000.000đ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 2.642.000đ cho bộ phận bán hàng 3.127.000đ theo bảng phân bổ chi phí số 01/PB
8. Ngày 11 tháng 8 năm 2009 Trích khấu hao TSCĐ theo bảng trích khấu hao TSCĐ số 01/KH. Trong đó TSCĐ tại bộ phận sản xuất 10.400.000đ TSCĐ tại bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.050.000đ TSCĐ thuộc bộ phận bán hàng 345.000đ
9. Ngày 12 tháng 8 năm 2009 Tính lương phải trả người lao động các khoản phải trích nộp theo lương theo tỷ lệ qui định ( theo bảng phân bổ TL/01) và tiến hành chi tiền mặt thanh toán lương cho người lao động (PC03). Trong đó Lương Cơng nhân trực tiếp sản xuất 7.560.000đ. Lương nhân viên quản lý phân xưởng 2.450.000đ Lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 7.400.500đ Lương nhân viên bán hàng 2.300.000đ
10. Ngày 17 tháng 8 năm 2009 Kế tốn lập phiếu 01/KC Kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành 4.800 lọ nước hoa hồn thành nhập kho (theo PNK01/TP).Khơng có sản phẩm dở dang.
11. Ngày 20 tháng 8 năm 2009 Xuất kho bán hàng cho Cửa hàng mỹ phẩm Nhật Hà địa chỉ 34 Tơ Hiệu Hải Phịng mã số thuế 0200384756, chưa thanh toán tiền. Số lượng 180 lọ nước hoa giá chưa thuế GTGT 98.000đ/lo. Kế toán đã lập HĐ GTGT 013534, PXK02
12. Ngày 22 tháng 8 năm 2009 Xuất bán Nước hoa cho cửa hàng .Mỹ phẩm Nhật Hà 450 lọ nước hoa giá bán chưa thuế GTGT 168.000đ/ lọ. Thu bằng chuyển khoản. đã nhận được báo có ngân hàng đủ số tiền (GBC 01). Kế toán đã lập HĐ GTGT 013535, PXK03
13. Ngày 27 tháng 8 năm 2009 công ty Mỹ phẩm Nhật Hà trả tiền cho doanh nghiệp bằng chuyển khoản 350.000.000đ đã nhận được báo có ngân hàng (GBC 02)
14. Ngày 28 tháng 8 năm 2009 BB/01 Thanh lý một TSCĐ cho công ty TNHH Thu Thủy 256 Hồng Văn Thụ Hồng Bàng Hải Phịng. thu bằng tiền mặt trị giá 19.800.000đ đã gồm thuế (PT01) biết rằng TSCĐ có ngun giá ghi sổ 250.000.000đ đã hao mịn 235.000.000đ..
III/ Yêu cầu:
1. Lập các chứng từ cho nghiệp vụ 11(1 điểm) 2. Ghi sổ nhật ký chung (3 điểm)
3. Ghi sổ cái các tài khoản 152, 154, 155 (1,5 điểm) 4. Lập bảng cân đối số phát sinh (1,5 điểm)
5. Lập bảng cân đối kế toán (1,5 điểm) 6. Lập báo cáo kết quả kinh doanh(1,5 điểm)
ĐỀ SỐ 26
Giả định một số thông tin về doanh nghiệp VISCO:
- Địa chỉ: Lô 05 KCN Mỹ Trung, thành phố Nam Định.
- Số tài khoản tiền gửi tại Công thương Nam Định : 30079213 - Mã số thuế: 0600354871
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp tính giá xuất kho của hàng tồn kho: Nhập trước - Xuất trước
Trong tháng 10/N có tài liệu về tình hình sản xuất sản phẩm A tại doanh nghiệp như sau:
I. Số dư đầu tháng một số tài khoản:
- Tiền mặt: 200.000.000đ
- Tiền gửi ngân hàng: 100.000.000
- Phải thu của khách hàng ( Cơng ty Bình Minh): 35.000.000đ - Thành phẩm: 6.000 chiếc, giá thành đơn vị 12.000đ/chiếc
- Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ : 40.300.000 đ. Trong đó bao gồm 3 khoản mục chi phí như sau :
+ Chi phí vật liệuchính: 25.000.000 đ + Chi phí nhân cơng trực tiếp : 8.400.000 đ + Chi phí sản xuất chung : 6.900.000 đ
II- Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng :
1/ Chi tiền mặt thanh toán tiền lắp đặt hệ thống chiếu sáng ở cửa hàng bán sản phẩm theo phiếu chi tiền mặt số PC - 001 ngày 1/10/N, Số tiền 12.000.000đ. Khoản chi phí này được phân bổ cho 12 kỳ và kế toán đã lập chứng từ phân bổ cho kỳ này (01/PB).
2/ Ngày 01/10/N, phiếu xuất kho số 001 xuất kho vật liệuchínhđể chế tạo sản phẩm 454.000.000đ, xuất kho vật liệuphụ trực tiếp sản xuất sản phẩm 23.000.000 đ, phục vụ cho phân xưởng sản xuất8.000.000đ
3/ Xuất kho thành phẩm gửi bán cho cơng ty Bình Minh, địa chỉ Huyện Nghĩa Hưng - NĐ theo phiếu xuất kho 002 ngày 5/10/N, số lượng là 3.000 sản phẩm . Giá bán đơn vị chưa thuế GTGT 10% là 20.000đ/ sản phẩm
4/ Xuất kho bán trực tiếp cho cơng ty TM Nam Định, địa chỉ 102 Hồng Văn Thụ - NĐ, mã số thuế: 06000783129, số TK: 2514523 tại ngân hàng đầu tư phát triển theo phiếu xuất kho 003 ngày 8/10/N số lượng 2.000 sản phẩm . Tiền bán hàng ghi trên hoá đơn GTGT số 02134:
- Giá bán: 2.000 sản phẩm x 20.000đ/kg = 40.000.000đ. - Thuế GTGT: 40.000.000đ x 10% = 4.000.000đ. Số tiền thanh toán 44.000.000đ. doanh nghiệp đã nhận tiền đầy đủ theo phiếu thu PT - 001 ngày 8/10/N
5/ công ty TM Nam Định mua hàng ở nghiệp vụ 4 trả lại 200 sản phẩm do phát hiện không đảm bảo phẩm chất. doanh nghiệp đã nhập lại kho số hàng này theo Phiếu nhập kho PNK - 004 ngày 12/10/N, và chi tiền mặt theo Phiếu chi tiền mặt PC - 002 ngày 1210/N, số tiền là:4.400.000đ để hoàn trả cho khách hàng.
6/ Ngày 15/10, cơng ty Bình Minh chấp nhận số hàngở nghiệp vụ 3 nhưng yêu cầu doanh nghiệp giảm giá bán cho số sản phẩm đã bán là 5% trên giá bán chưa có thuế, doanh nghiệp đã lập hóa đơn GTGT số 02133
7/ Ngày 18/10, BB 01 nhượng bán một thiết bị có nguyên giá là: 12.000.000 đã khấu hao được 6.000.000. Tiền bán được ghi trên hoá đơn GTGT số 02136: giá bán được người mua chấp nhận bao gồm cả thuế GTGT 10% là: 4.400.000đ. Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu thu số 002.
8/ Ngày 22/10, thanh toán tiền quảng cáo sản phẩm cho công ty Hồng Mai là 3.300.000đ theo hóa đơn GTGT số 02137 (Trong đó thuế GTGT 10%). doanh nghiệp đã nhận được giấy báo có số 01.
9/ Ngày 25/10, bộ phận sản xuất báo hỏng số công cụ xuất dùng tháng trước thuộc loại phân bổ 2 lần, tổng giá trị của số công cụ này là 12.000.000 đ, phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt theo số PT - 003 là: 500.000 đ.
10/ Ngày 26/10/N, trích trước chi phí sửa chữa thiết bị sản xuất theo dự toán 3.000.000 đ. 11/ Cuối tháng, tính ra tiền lương cơng nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 60.000.000 đ, nhân viên quản lý phân xưởng 5.000.000 đ. Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định, Ngày 31/10 theo bảng TL/01
12/ Cuối tháng, nhận được hóa đơn GTGT 01327 về chi phí điện mua ngồi phục vụ cho sản xuất ở phân xưởng theo giá gồm cả thuế GTGT 10% là 8.800.000 đ. Ngày 31/10
13/ Cuối tháng, tính ra số khấu hao TSCĐ phải trích ở phân xưởng 20.850.000 đ. Ngày 31/10, bảng trích khấu hao 01/KH.
14/ Cuối tháng, trích trước tiền lương nghỉ phép theo kế hoạch của công nhân trực tiếp sản xuất theo tỷ lệ 5% trên tiền lương thực tế phải trả. Ngày 31/10, theo bảng TL/02
15/ Cuối tháng, phân xưởng sản xuất báo cáo số vật liệuchínhsử dụng khơng hết nhập lại kho PNK - 007 trị giá 4.000.000 đ. Hoàn thành nhập kho theo PNK - 008 số lượng 40.000 sản phẩm M, còn lại 9.500 sản phẩm dở dang mức độ hoàn thành 60% được đánh giá theo phương pháp sản lượng ước tính tương đương.
1/ Với số liệu giả định trên lập một số chứng từ cho các nghiệp vụ sau: (1.5 điểm) - Nghiệp vụ 3: Lập phiếu xuất kho
- Nghiệp vụ 4: Lập hoá đơn GTGT và phiếu thu - Nghiệp vụ 5: Lập phiếu nhập kho và phiếu chi 2/ Lập bảng tính giá thành sản phẩm A. (2.0 điểm) 3/ Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (1.5 điểm) 4/ Vào sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ: (3.5 điểm) - Sổ chi tiết quỹ tiền mặt
- Sổ chi tiết thanh tốn với người mua
- Sổ chi phí sản xuất kinh doanh (621, 622, 627)
- Lập chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cho nghiệp vụ 1, 2, 3 - Sổ cái TK 111, TK 112, TK 155
5/ Lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Biết thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là25%. (1.5 điểm)
ĐỀ SỐ 27
Giả định một số thông tin về cơng ty TNHH Hồng Yến:
- Địa chỉ: Số 322 Trường chinh, thành phố Nam Định.
- Số tài khoản tiền gửi tại Công thương Nam Định : 30023579- Mã số thuế: 060354871 - Mã số thuế: 060354871