- Tiền mặt: 100.000
- Tiền gửi ngân hàng: 400.000 - Chi phí trả trước ngắn hạn: 16.000
- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang : 9.900(đánh giá theo chi phí nguyên vật liệuchính) - Thành phẩm: 1.500 chiếc, giá thành đơn vị 221/chiếc.
II- Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng :
1/ Ngày 1/1 phiếu xuất kho số 01, xuất kho vật liệuchínhđể trực tiếp sản xuất sản phẩm 400.000, để góp vốn đầu tư dài hạn với công ty H là 110.000, giá trị vốn góp thỏa thuận 120.000.
2/ Ngày 3/1 phiếu xuất kho số 02, xuất vật liệuphụ để trực tiếp sản xuất sản phẩm 25.000, để bảo dưỡng máy móc thiết bị sản xuất 4.000.
3/ Ngày 6/1 theo phiếu xuất kho số 03 xuất kho gửi bán 1.000 sản phẩm cho công ty thương mại tổng hợp Nam Định, địa chỉ 180 Hoàng Văn Thụ - Nam Định. Tổng giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là 330.000.
4/ Ngày 10/1, xuất kho bán trực tiếp cho công ty TNHH Hải Nam (Phiếu xuất kho số
04), Địa chỉ 511b Trần Bích San – TP Nam Định 500 sản phẩm . Theo hóa đơn GTGT số
đã thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ chiết khấu Thương mại cho khách hàng 2% trên tổng giá thanh toán (Đã bao gồm 10% thuế GTGT).
5/ Ngày 13/1 công ty thương mại tổng hợp NĐ chấp nhận số hàng ở nghiệp vụ 3 và đã thanh toán cho doanh nghiệpbằng tiền mặt theo phiếu thu số 01 sau khi trừ đi 1% Chiết khấu trực tiếp được hưởng.
6/ Ngày 16/1, doanh nghiệp đem một tài sản cố định đi đầu tư dài hạn. Nguyên giá là 200.000, giá trị hao mòn lũy kế là 20.000, giá trị được hội đồng liên doanh đánh giá lại là 190.000, chi phí vận chuyển TSCĐ này đi góp vốn là 1.000, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 01.
7/ Ngày 18/1, doanh nghiệp thanh lý một TSCĐ đã qua sử dụng với nguyên giá 200.000, giá trị hao mòn lũy kế là 195.000, giá trị bán phế liệu thu bằng tiền mặt cả thuế GTGT 10% là 5.500 theo phiếu thu số 02, phụ tùng thu hồi có giá trị là 500 theo phiếu nhập kho số 01, chi phí thanh lý là 500 đã chi bằng tiền mặt theo phiếu chi số 02.
8/ Ngày 20/1, doanh nghiệp thu được một khoản nợ khó địi của cơng ty CP xây dựng DH - Hải Phịng đã xử lý xóa sổ trước đây bằng tiền mặt là 2.000 theo phiếu thu số 03.
9/ Ngày 23/1, xuất bán 2.000 cổ phiếu ngắn hạn có giá gốc là 150/ cổ phiếu, giá bán là 250/ cổ phiếu, đã nhận được giấy báo có số 0213. Chi phí mơi giới, lệ phí liên quan đến việc bán cổ phiếu là 2.000 doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 03.
10/ Ngày 25/1, bộ phận sản xuất báo hỏng số công cụ lao động xuất dùng tháng trước theo phương pháp phân bổ 50%. Giá thực tế của số công cụ báo hỏng là 16.000, giá trị phế liệu thu hồi nhập kho 500 theo phiếu nhập kho số 02.
11/ Ngày 27/1, phiếu xuất kho số 05 xuất công cụ lao động thuộc loại phân bổ 1 lần dùng cho phân xưởng trị giá 10.000.
12/ Cuối tháng, tính ra số khấu hao TSCĐ phải trích ở phân xưởng sản xuất là 16.631. Ngày 31/1
13/ Cuối tháng, tính ra số tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất là 42.080, nhân viên quản lý phân xưởng là 5.000. Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ qui định. Ngày 31/1
14/ Cuối tháng, chi phí điện mua ngồi phải trả sử dụng ở bộ phận sản xuất theo tổng giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là 15.400. Ngày 31/1
15/Ngày 31/1 phiếu nhập kho số 15 nhập kho vật liệuchínhsử dụng khơng hết trị giá 10.000, giá trị vật liệuphụ 1.000. Theo phiếu nhập kho số 16 nhập kho 2.000sản phẩm A, còn lại 500 sản phẩm dở dang (đánh giá theo chi phí vật liệuchính).
Yêu cầu:
1/ Lập một số chứng từ cho các nghiệp vụ sau: (1 điểm) - Nghiệp vụ 1: Lập phiếu xuất kho
- Nghiệp vụ 4: Lập hoá đơn GTGT - Nghiệp vụ 5: Lập phiếu thu - Nghiệp vụ 7: Lập phiếu nhập kho
2/ Lập bảng tập hợp chi phí sản xuất, xác định giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ, lập bảng tính giá thành sản phẩm A. (2 điểm)
3/ Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (2 điểm) 4/ Vào sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung: (4 điểm) - Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ cái TK 112, TK 142
5/ Xác định kết quả kinh doanh, lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Biết thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 25%. Biết: Chi phí bán hàng: 26.000 và chi phí quản lý: 35.000(chưa bao gồm phần tính tốn ở các nghiệp vụ trên). (1 điểm)
ĐỀ SỐ 19
Giả định một số thông tin về doanh nghiệp Nam Liên:
- Địa chỉ: Số 55 đường Thái Bình, thành phố Nam Định. - Số tài khoản tiền gửi tại Đầu tư phát triển : 300765314 - Mã số thuế: 060017535
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp tính giá xuất kho của hàng tồn kho: Nhập trước - Xuất trước
Trong tháng 1/N có tài liệu về tình hình sản xuất sản phẩm B tại DN như sau :
I. Số dư đầu tháng một số tài khoản:
- Tiền mặt là : 250.000.000đ
- Tiền gửi ngân hàng: 320.000.000đ
- Thành phẩm: 32.000 chiếc, giá thành đơn vị thực tế: 14.000đ/chiếc