F- Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1/N như sau (ĐVT: đồng)
1.Ngày 08/01 Khách sạn Sơn Hải trả tiền mua hàng kỳ trước, đã nhận GBC của Ngân hàng ACB số 35/GBC, số tiền : 100.000.000.
2.Ngày 12/01 nhập kho nguyên vật liệu của công ty gỗ Tùng Lâm tại kho công ty - Gỗ xoan đào : 40 m3 x 12.000.000 đ/m3
- Ổ khoá: 200 cái x 10.000 đ/cái
Thuế suất thuế GTGT là 10% tính trên giá mua chưa thuế. Cơng ty đã nhận được hoá đơn GTGT số 32545 ngày 10/01/N. Hàng giao đầy đủ, công ty đã làm thủ tục nhập kho tại kho của công ty theo phiếu nhập kho vật liệu số 01/Vật liệu. cơng ty chuyển khoản trả tồn bộ tiền cho người bán bằng UNC số 01. Đã nhận được giấy báo Nợ số 52/GBN ngày 12/01
3.Ngày 15/01, xuất kho 01/VT vật liệu chính và phụ dùng cho sản xuất sản phẩm tủ gỗ : Người nhận: Quản đốc phân xưởng : Nguyễn Văn Hùng.
- Gỗ xoan đào : 40 m3 - Bản lề : 250 cái - Ổ khoá: 500 cái
4.Ngày 18/01 xuất bán cho khách sạn Nam Á - Hội An: 40 cái tủ gỗ, giá bán chưa thuế GTGT là: 10.000.000 đ/cái, thuế suất thuế GTGT : 10%. Khách hàng chưa trả tiền. công ty đã lập phiếu xuất kho thành phẩm số 01/TP và hoá đơn GTGT số 456278ngày 18/01. Mã số thuế của khách hàng: 04005143523
5.Ngày 25/01 công ty chuyển khoản theo UNC số 01, trả nợ kỳ trước cho cơng ty TNHH Hồng Anh: 100.000.000), đã nhận được giấy báo Nợ số 85/GBN.
6.Ngày 26/01 Xuất kho 01/CC xuất máy khoan dùng cho phân xưởng sản xuất, số lượng: 10 cái, phân bổ 10 tháng kể từ tháng này. Người nhận: Nguyễn Xuân Dũng- nhân viên phân xưởng sản xuất.
7.Ngày 28/01, nhận vốn góp bổ sung của ơng Nguyễn Văn Ba - Hà Nội, bằng tiền mặt , số tiền góp vốn: 200.000.000 đ. Kế tốnđã lập phiếu thu số 01/PT.
8.Ngày 29/01Bán lẻ 05 tủ gỗ cho khách hàng: cơ sở kinh doanh Nguyễn Văn Trung- Đà Nẵng, kế toán thu ngay bằng tiền mặt theo phiếu thu số 02/PT. Hoáđơn GTGT số456279. Giá bán chưa thuế GTGT 10% là 12.000.000, thuế suất thuế GTGT là 10%. Mã số thuế của khách hàng: 0040524561. Phiếu xuất kho thành phẩm số 02/TP
9.Tập hợp các chi phí quản lý phân xưởng , chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng 1/N.
- Hoá đơn GTGT số 56241 của công ty điện lực Đà Nẵng: 8.800.000 ( Ngày 31/01)(có thuế GTGT 10%). Chi phí điện được tính cho các bộ phận như sau:
+ Bộ phận phân xưởng : 2.000.000 + bộ phận bán hàng : 2.000.000
+ Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 4.000.000
- Hố đơn GTGT số 25412 của cơng ty bưu điện Đà Nẵng: 6.600.000 (có thuế GTGT 10%) (Ngày 31/01)Chi phí được tính cho các bộ phận như sau:
+ Bộ phận phân xưởng : 2.000.000 + Bộ phận bán hàng : 2.000.000
+ Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 2.000.000
Cơng ty đã thanh tốn bằng tiền mặt cho công ty điện lực theo phiếu chi số 01/PC và bưu điện theo phiếu chi số 02/PC ngày 31/01/N
10.Cuối tháng, kế tốn tính tiền lương phải trả cho các bộ phận và tính các khoản trích theo lương của các bộ phận theo tỷ lệ quy định trong tháng 1/N.
- Tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 30.000.000 - Tiền lương của nhân viên quản lý phân xưởng 10.000.000 - Tiền lương bộ phận bán hàng 10.000.000 - Tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp 20.000.000
Kế toán lập bảng phân bổ tiền lương các khoản trích số 01/PB theo lương tháng 1/N 11. Cuối tháng, kế tốn lập bảng tính khấu hao TSCĐ số 01/KH tháng 1/N cho các bộ phận
- Chi phí khấu hao máy móc thiết bịở bộ phận sản xuất 38.000.000
- Chi phí khấu hao tài sản cố định dùngở bộ phận quản lý doanh nghiệp 20.000.000
12. Cuối tháng, kết chuyển chi phí để tính giá thành sản phẩm theo phiếu kết chuyển số 01/KC.Biết thành phẩm nhập kho: 80 cái tủ gỗ. Cuối kỳ, còn dở dang: 30.000.000 (đánh giá theo chi phí nguyên vật liệuchính). Kế toán đã lập phiếu nhập kho thành phẩm số 01
13. Cuối tháng kết chuyển doanh thu theo phiếu kết chuyển số 02/KC, kết chuyểnchi phí theo phiếu kết chuyển số 03/KCsang TK xácđịnh kết quả kinh doanh
14.Lập bảng kê tính thuế TN doanh nghiệp số 01/BK phải nộp trong tháng 1/N, biết tỷ lệ thuế suất thuế TN doanh nghiệp là 25%. Kết chuyển chi phíthuế TN doanh nghiệp để tính lợi nhuận theo phiếu kết chuyển số 04/KC. Kết chuyểnlợi nhuận trong tháng 1/N của công ty theo phiếu kết chuyển số 05/KC
15. Cuối tháng, kế toán tiến hành khấu trừ thuế GTGT được khấu trừ và thuế GTGT phải nộp phát sinh trong tháng 1/N theo phiếu kết chuyển số 06/KC
Yêu cầu:
1. Lập các loại chứng từ gốc cho các nghiệp vụ 3,4,9 (1.5 điểm)
2.Ghi vào sổ kế toán chi tiết sổ chi tiết vật liệu, sổ chi phí sản xuất KD TK 632, s. Cuối tháng, lập bảng tổng hợp chi tiết vật liệu(2.5 điểm)
3. Lập các chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ( 3,5 điểm)
4. Căn cứ chứng từ ghi sổ đã lập hàng ngày, kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 111, 331,511, 642, 821(1,5 điểm)
5. Lập bảng cân đối tài khoản (1.0 điểm)
Giới thiệu về công ty :
-Tên công ty : cơng ty TNHH Bình Minh
- Chức năng : sản xuất giấy vở các loại
- Địa điểm : Số 20-Khu công nghiệp Điện Nam - Mã số thuế : 0400463214
- Sản phẩm chính: Vở 96 trang
- Số tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Công thương Điện Bàn : 354125 - Các phương pháp kế toán áp dụng:
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên + Phương pháp tính thuế GTGT: khấu trừ
+ Phương pháp tính giá xuất kho của hàng tồn kho: FIFO - Hình thức ghi sổ kế toán : nhật ký chung
A- Tài liệu kế tốn về tình hình sản xuất kinh doanh trong tháng 1/N như sau(ĐVT: đồng) (ĐVT: đồng)
I/ Số dư đầu kỳ các tài khoản (ngày 01/01/N)
TK 111 ” Tiền mặt” : 200.000.000 TK 112 ‘ Tiền gửi ngân hàng” : 500.000.000
TK 131” Phải thu của khách hàng” : 50.000.000 (SD Có) TK 152 “ Nguyên liệu, vật liệu” : 310.000.000
TK 153 “ công cụ dụng cụ ” : 14.000.000 TK 155 “ Thành phẩm” : 200.000.000 TK 211 “Tài sản cố định hữu hình ” : 2.000.000.000 TK 214 “ Hao mịn TSCĐ hữu hình ” : 50.000.000 TK 331 “ Phải trả người bán” : 124.000.000 TK 411” Nguồn vốn kinh doanh” : 3.000.000.000
Chi tiết: - vật liệuchính: + Giấy Bãi Bằng khổ Ao : 300.000 tờ x 1.000 đ/tờ - vật liệuphụ: + Mực in : 50 kg x 200.000 đ/kg - công cụ dụng cụ :
Máy xén giấy : 2000.000 đ/cái x 2 cái Bàn làm việc : 2.000.000 đ/cái x 5 cái